Анализ отчета о движении денежных средств (на примере ООО «Сладкие мечты» )

Введение.....................................................................................................................3 Глава 1. Теоретические основы анализа показателей отчета о движении денежных средств.
.....................................................................................................................................6
1.1 Понятие и сущность отчета о движении денежных средств...........................6
1.2 Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств.........................................................................................................................8
1.3 Методика анализа показателей отчета о движении денежных средств........11
Глава 2. Оценка показателей отчета о движении денежных средств..................15
2.1Экономическая характеристика организации...................................................15
2.2 Анализ денежных потоков организации..........................................................19
2.3 Разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками на основе результатов анализа отчета о движении денежных средств...................................................................................26
Заключение................................................................................................................30
Список использованных источников и литературы..............................................33

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы анализа отчета о движении денежных средств вытекает из того, что эта процедура предоставляет комплексную информацию о финансовых потоках предприятия. В свете постоянно меняющихся условий рынка, недостаточно ориентироваться только на показатели прибыли и убытка, необходимо иметь ясное представление о том, как эффективно управляются денежные ресурсы организации. Работа с отчетом о движении денежных средств позволяет оценить финансовое положение и риски, а также разработать стратегии улучшения финансового состояния. Это особенно важно для предприятий в секторе продовольственной промышленности, таких как ООО « Сладкие мечты», где финансовая устойчивость и эффективное управление денежными потоками играют ключевую роль в обеспечении стабильности производства и конкурентоспособности на рынке.
Цель формирования отчета о движении денежных средств заключается в предоставлении пользователям информации о происхождении поступлений и направлениях расходования денежных средств, а также остатках средств на счете. Этот отчет фиксирует фактически произошедшие финансовые события за определенный период, суммируя данные на конкретную отчетную дату без возможности последующей корректировки.
Этап формирования финансовой отчетности играет критическую роль в учетно-аналитической работе организации. На основе открытых данных, предоставляемых в отчетности, все заинтересованные стороны и предприятия могут оценить финансовую производительность и риски, связанные с взаимодействием с данной компанией. Этот процесс также позволяет выделить наиболее эффективные и финансово устойчивые предприятия, которые привлекательны для потенциальных инвесторов.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы анализа показателей отчета о движении денежных средств

1.1 Понятие и сущность отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) - это финансовый отчет, который представляет информацию о денежных потоках, входящих и выходящих из предприятия за определенный период времени .
Отчет о движении денежных средств является одним из ключевых инструментов финансового анализа и отражает действительные денежные операции компании, в отличие от других отчетов, которые могут основываться на принципе начисления. Это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. Данный отчет является одной из 4-х ключевых форм бухгалтерской отчетности .
В международной практике формирования отчета о движении денежных средств существуют два основных подхода: прямой и косвенный метод. В России отчет обычно составляется прямым методом, где каждая статья движения денежных средств явно указывается. Этот подход позволяет четко отслеживать пути потока денежных средств в предприятии .
При использовании косвенного метода данные о движении денежных средств выводятся не напрямую, а путем корректировки прибыли на изменение неденежных статей. Этот метод требует анализа изменений в составе прибыли и других показателей, чтобы определить влияние на денежные потоки . Важно отметить, что оба метода имеют свои достоинства и ограничения, и выбор конкретного метода зависит от предпочтений компании, особенностей ее бизнес-модели и требований отчетности.
Тем не менее, в России применяется преимущественно прямой метод, который обеспечивает более прямое и прозрачное представление о движении денежных средств в организации.
Отчет о движении денежных средств представляет собой ценный источник информации для анализа реальных потоков денежных средств в предприятии . В отличие от бухгалтерских показателей, таких как выручка или прибыль, которые могут быть сильно искажены правилами бухгалтерского учета, отчет о движении денежных средств позволяет инвесторам более точно определить, на что именно предприятие тратит свои денежные средства и какую отдачу можно ожидать от инвестиций в него .
Анализируя отчет о движении денежных средств, инвесторы получают ясное представление о том, какие денежные потоки генерирует предприятие, откуда поступают деньги и на что они расходуются . Эта информация является ключевой для оценки финансовой устойчивости и эффективности управления предприятием.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011): приказ Минфина России от 02.02.2011 №11н
2. Аграфанова Е.А., Корнакова Т.А. Анализ движения денежных средств// ББК Рецензент/ Бессонова Е.А. - 2021г - с.136
3. Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие. М.: НИЦ ИНФРА М, 2020. 320 с.
4. Бердиев Ф.Ш., Лазарева Н.А. Анализ отчета о движении денежных средств/статья в сборнике трудов конференции. Санкт-Петербургский университет технологий и управления// 2023г. - с. 134
5. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. М.: ИНФРА-М, 2020. 336 с
6. Данилушкина И.Д. Калмыкова М.А. - Формирование информации о денежных потоках и методика составления отчета о движении денежных средств// материалы всероссийской научной-практической конференции Чебоксары/ 2020г. - с. 289
7. Жуков, П. Е. Управление денежными потоками. Практикум : учебное пособие / П.Е. Жуков. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 186 с.
8. Заклязменская М.А. - Отчет о движении денежных средств- один из важных источников информации денежных потоков предприятия// научная статья, финансовый университет/ 2020г. - с. 379
9. Ильиных, А. А. Анализ движения потоков денежных средств организации / А. А. Ильиных. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 14 (252). — С. 101-103.

Весь текст будет доступен после покупки