Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств предприятия 5
1.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств предприятия 5
1.2 Аудит денежных средств 36
1.3 Методики анализа денежных средств предприятия 50
2 Организация, ведение бухгалтерского учета и аудита денежных средств в ООО «Альфа Центр» 56
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 56
2.2 Организация, ведение бухгалтерского учета и аудит денежных средств предприятия 61
2.3 Анализ движения денежных средств ООО «Альфа Центр» 80
3 Мероприятия, направленные на повышение платежеспособности и ликвидности ООО «Альфа Центр» 86
3.1 Факторный анализ ликвидности 86
3.2 Пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 99
ПРИЛОЖЕНИЯ 103

Весь текст будет доступен после покупки

Каждое предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности производит операции с денежными средствами, с их помощью производятся расчеты с поставщиками и покупателями, персоналом предприятия, различными государственными и негосударственными учреждениями, фондами и т.д.. Такие расчеты могут производиться в наличной и безналичной формах, при этом каждая операция должна сопровождаться соответствующими документами. Учет денежных средств помогает контролировать, управлять и эффективно использовать денежные средства.
Актуальность исследования определяется тем, что для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка и следовательно организациям необходимо уделять большое внимание и самой организации учета. Для проверки правильности ведения учета и отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности организовываются аудиторские проверки, по результатам которых аудитор выражает мнение о достоверности фактов хозяйственной деятельности, в т.ч. о достоверности учета денежных средств.
Цель работы – подготовка рекомендаций по эффективности использования денежных средств, на основе изучения бухгалтерского учета, проведение аудита и анализа денежных средств ООО «Альфа Центр».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
? рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных средств предприятия;
? рассмотреть аудит денежных средств на предприятии;
? проанализировать методики анализа денежных средств предприятия;
? ознакомиться с организационно-экономической характеристикой предприятия;
? рассмотреть организацию, ведение учета и аудит предприятия
? проанализировать по составленной методике денежные средства предприятия;
? провести факторный анализ ликвидности;
? предложить пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия.
Объектом исследования являются движение денежных средств ООО «Альфа Центр». Предметом исследования является бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств предприятия
1.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств предприятия

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Свободные денежные средства предприятия необходимо в обязательном порядке хранить в учреждениях банков. Организации производят расчеты по своим обязательствам с различными организациями в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу [1].
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные по чеку в банке, расходуются на цели, указанные в чеке [2].
На кассира поручено ведение кассовых операций и абсолютная материальная ответственность за сохранность принятых ценностей и за ущерб, причиненный компании, в следствии умышленных действий. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших оплат.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.1994) ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/. (24.01.2023).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/. (02.02.2023).
3. Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по ПФИ», «Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам», «Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе», «Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента», «Порядком распределения прибыли (части прибыли)») ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт.– Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/. (04.02.2023).
4. Инструкция Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=187109 (09.02.2023).
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/?ysclid=ldn88vwy25321751105 (12.02.2023)
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/ (12.02.2023)
7. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) ?Электронный ресурс? // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/ (12.02.2023)
8. Абдулаева, З.Н. Актуализация отчетной информации о денежных потоках организации / З.Н. Абдулаева // Индустриальная экономика. - 2022. -№3. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualizatsiya-otchetnoy-informatsii-o-denezhnyh-potokah-organizatsii (13.02.2023).
9. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчётах с подотчётными лицами // Главбух 2019г. № 4 с. 72 – 78.
10. Азиева, З.И., Папов Г.С. Организация внешнего контроля операций с денежными средствами организации / З.И. Азиева, Г.С. Папов // Вестник Академии знаний. - 2021. - №2 (43). – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-vneshnego-kontrolya-operatsiy-s-denezhnymi-sredstvami-organizatsii (13.02.2023).
11. Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Инновационная наука. - 2017. - №1-1. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/denezhnyy-potok-opisanie-suschnosti-ponyatiya (13.02.2023).

Весь текст будет доступен после покупки