Бухгалтерский учет по налогу на доходы физических лиц

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения и учета доходов физических лиц 5
1.1 Особенности налога на доходы физических лиц 5
1.2 Порядок формирования НДФЛ 17
1.3 Нормативное регулирование налогообложения налога на доходы физических лиц 26
Глава 2. Состояние учета налога на доходы физических лиц в ИП Терехов А.Г. 31
2.1 Особенности деятельности туристической компании на примере ИП Терехов А.Г 31
2.2 Анализ налогообложения и формирование НДФЛ 34
2.3 Формирование налоговой базы по НДФЛ и ее учет в ИП Терехов А.Г. 43
Глава 3. Развитие системы налогообложения и учета доходов физических лиц 54
3.1 Проблемы учета доходов физических лиц 54
3.2 Пути развития системы налогообложения и учета доходов физических лиц в России 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ РЕСУРСОВ 65

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение доходов населения является важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Статьей 57 Конституции Российской Федерации за гражданами РФ закреплена обязанность уплаты установленных законодательством налогов и сборов. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов.
Дипломная работа посвящена исследованию налога на доходы физических лиц – одного из самых распространенных налогов современности. Его платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных социальных групп населения.
Актуальность и значимость темы высока, так как на правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей. Необходимость просвещения граждан в вопросах налогообложения их доходов растет с каждым годом. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налогообложения и учета доходов физических лиц

1.1 Особенности налога на доходы физических лиц

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет.
Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются в разных странах. В качестве примера рассмотрим налоговые системы США, Великобритании и Японии.
Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают следующие налоги:
– налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог штата и местный налог. При этом сумма уплаченного налога штата и местного налога является вычетом по федеральному;
– налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% - федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование). Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства;
¬ взносы в фонды социального страхования (7,65% с работников);
– налог на недвижимость (1-2,5%).
В целом, со своей заработной платы работник уплачивает от 17,65 до 42,65% за минусом вычетов.
Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только, если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие – в США.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. Вектор, М., 2019.;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) статья 55 (от 31.07.1998г. №146-ФЗ) «с изменениями и дополнениями от 01.02.2023г.» Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) статья 55 (от 31.07.1998г. №146-ФЗ) «с изменениями и дополнениями от 01.02.2023г.»;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) глава 23 (от 05.08.2000г. №117-ФЗ) «с изменениями и дополнениями от 01.02.2023г.»;
4 Письмо ФНС РФ от 07.10.2005 N ГИ-6-04/835@ "О порядке налогообложения материальной выгоды" (вместе с Письмом Минфина РФ от 16.09.2005 N 03-05-01-03/90);
5 Федеральный закон от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (в редакции от 29.12.2022 №602-ФЗ);
6 Трудовой Кодекс Российской Федерации принят Федеральным законом от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (с изменениями от 11.01.2023);
7 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / [ И.А. Майбуров и др.] под редакцией И.А. Майбурова. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 487 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»);
8 Самойленко М.Г., Гасанов О.С. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум. Том 8, – №3 (2020);
9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"(в редакции от 01.01.2023г.);

Весь текст будет доступен после покупки