ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Введение .3
1 Теоретические аспекты движения денежных средств ………………...5
1.1 Сущность денежных средств предприятия………………………………5
1.2 Управление денежными средствами предприятия: принципы и задачи 10
1.3 Модели управления денежными средствами ……………………………13
2 Анализ движения денежных средств предприяти ……………………..19
2.1 Анализ денежных средств предприятия: задачи, источники, необходимость ..19
2.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 21
2.3 Прогнозирование денежной наличности……………………………….23
2.4 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами предприятия ……………………………………………………..25
Заключение 30
Библиографический список 31

Весь текст будет доступен после покупки

Управление денежными средствами имеет важное значение для обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия. Эффективное управление текущими активами предприятия состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств, свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разделов:
• операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;
• инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода;
• финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.
Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:
1) рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
2) предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому финансы необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
3) спекулятивность - финансы необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что денежные средства наиболее ограниченный ресурс и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования в процессе функционирования предприятия. Состояние денежных средств и эффективное их использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Объект исследования - процесс движения денежных средств на предприятии.
Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
Целью настоящей работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Сущность денежных средств предприятия
управление денежные средства предприятие
Денежные ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.
Денежные потоки — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.
Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС «Гарант» (ред. 27.11 2020)
2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден письмом Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант» (ред. 28.09.2020)
3. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2021. — 590 с.
4. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2019. — 256 с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4 е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2021. — 547 с.
6. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2020. — 430 с.
7. Березин И. С. Экономический анализ / И.С. Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2020. — 215 с.

Весь текст будет доступен после покупки