Эффект Лаффера и реформирование системы налогооблажения

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 5
1.1 Понятие и сущность налогов 5
1.2 Нормативно-правовые акты системы налогообложения 8
1.3 Особенности развития налоговой системы в РФ 10
2 АНАЛИЗ ИССЛЕДОВАНИЯ ЭФФЕКТА ЛАФФЕРА В РФ 14
2.1 Графическая интерпретация кривой Лаффера с учетом налоговой нагрузки 14
2.2 Практическое применение кривой Лаффера и достижение точки оптимального налогообложения 18
2.3 Теория Лаффера как инструмент совершенствования налоговой политики 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
ПРИЛОЖЕНИЕ 28

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы курсовой работы заключается в практическом применении кривой Лаффера, с целью достижения точки оптимального налогообложения. История о том, как кривая Лаффера получила свое название, начинается со статьи 1978 года Джуда Ванниски в журнале Public Interest под названием "Налоги, доходы и "кривая Лаффера""1. Как рассказал Ванниски (в то время заместитель редактора The Wall Street Journal), в декабре 1974 года онобедал со мной (тогда профессором Чикагского университета), Дональдом Рамсфелдом (главой администрации президента Джеральда Форда) и Диком Чейни (заместителем Рамсфелда и моим бывшим однокурсником по Йельскому университету) в ресторане Two Continents в отеле Washington в Вашингтоне, округ Колумбия.C. Во время обсуждения предложения президента Форда о повышении налогов «победить» (снизить инфляцию сейчас) я якобы схватил салфетку и ручку и нарисовал на салфетке кривую, иллюстрирующую компромисс между ставками налогов и налоговыми поступлениями. Ванниски назвал этот компромисс "кривой Лаффера".
Основная идея взаимосвязи между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями заключается в том, что изменения налоговых ставок оказывают два эффекта на доходы: арифметический эффект и экономический эффект. Арифметический эффект заключается в том, что если налоговые ставки будут снижены, налоговые поступления (на доллар налоговой базы) будут уменьшены на величину снижения ставки. Обратное верно для увеличения налоговых ставок. Экономический эффект, однако, признает положительное влияние, которое более низкие налоговые ставки оказывают на труд, производительность и занятость - и, следовательно, на налоговую базу - путем предоставления стимулов для расширения этой деятельности. Повышение налоговых ставок имеет противоположный экономический эффект, наказывая за участие в облагаемой налогом деятельности. Арифметический эффект всегда работает в направлении, противоположном экономическому эффекту. Поэтому, когда экономические и арифметические эффекты изменения налоговых ставок объединяются, последствия изменения налоговых ставок для общих налоговых поступлений уже не столь очевидны.
Объект исследования – описание реформирования системы налогообложения с помощью кривой Лаффера.
Предмет исследования – применение теории Лаффера как инструмента совершенствования налоговой политики.
Целью работы послужило изучение эффекта Лаффера и реформирование системы налогообложения.
Исходя из цели исследования, поставлены следующие задачи:
? раскрыть теоретические аспекты системы налогообложения в РФ;
? провести анализ исследования эффекта Лаффера в РФ;
? выявить практическое применение кривой Лаффера и достижение точки оптимального налогообложения;
? применение теории Лаффера как инструмент совершенствования налоговой политики.
Теоретической базой исследования послужили труды таких авторов, как: в русскоязычной научной литературе обсуждение данного вопроса встречается в трудах Амроян А.В., Власова М.С., Гончаренко Л.И., Горина Г.А., Дадашев А.З., Евстигнеев Е. и др. Среди западных исследователей, уделивших внимание данной проблематике: З. Бецси, Дж. Бьюкенен, Дж. Ванниски, М. Гарднер, Ф. Гахвари, Б. Даламагас, П. Кругман, Д. Ли, Дж. Малкомсон, Д. Хендерсон и др.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, включая параграфы, заключения, списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ

1.1 Понятие и сущность налогов

Налог определяется как обязательный платеж, индивидуальный и безвозмездный, взимаемый организациями и физическими лицами в виде распоряжения средствами, принадлежащими им на праве собственности, хозяйственного управления или оперативного руководства, в целях финансовой поддержки деятельности государственных и/или муниципальных органов .
Основными характерными чертами налога как экономической категории являются следующие (рис.1).

Рисунок 1 ? Налог, как экономическая категория

Налог - это обязательный сбор и ответственность, налагаемые на налоговых оценщиков, которые могут быть отдельными лицами, группами физических или других юридических лиц. Это обязательство платить в связи с тем, что налоговые облагаемые имеют доход в указанной сумме из указанного источника, или владеют определенным материальным или нематериальным имуществом, или осуществляют определенную экономическую деятельность, которая была юридически принята в качестве критерия для налогообложения. Налогоплательщики должны платить налоги независимо от какой-либо прямой прибыли или выгоды от товаров и услуг со стороны правительства. Другими словами, в налогообложении нет никакой услуги за услугу.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
3. Федеральный конституционный закон от 31.12.1996 N 1-ФКЗ (ред. от 30.10.2018) "О судебной системе Российской Федерации"[Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
4. Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
5. Алексеев В.В. Эластичность кривой Лаффера и оптимизация поступлений при оценке «теневого» сектора экономики // Вестник Чебоксарского кооперативного института. 2019. №17. С.223-229.
6. Амроян А.В. Практическое применение кривой Лафеера и достижение точки оптимального налогообложения // Международная научная конференция «Современная экономика». 2018. С.25.

Весь текст будет доступен после покупки