Финансовый учет и контроль расчетов по налогам и сборам

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы финансового учёта и контроля расчётов по налогам и сборам 6
1.1 Понятие, виды и функции налогов 6
1.2 Нормативное регулирование расчётов по налогам и сборам 10
Глава 2. Организация финансового учёта и контроля расчётов по налогам и сборам ООО «Агава» 43
2.1 Методика учета расчетов по налогам и сборам в организации 43
2.2 Бухгалтерский учет погашения задолженности перед бюджетом 45
2.3 Организация контроля расчётов по налогам и сборам ООО «Агава» 58
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию финансового учёта и контроля расчётов по налогам и сборам 64
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию финансового учёта и контроля расчётов по налогам и сборам 64
3.2 Оценка эффективности мероприятий по укреплению экономической безопасности 78
Заключение 81
Список использованных источников 84

Весь текст будет доступен после покупки

Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны – граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. Налоги – это порождение государства, они существовали и могут существовать вне товарно–денежных отношений. Например, в некоторых докапиталистических общественных формах главными доходами государства были разного рода натуральные поборы и, кроме этого, основная масса населения должна была выполнять натуральные повинности. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.
Актуальность темы исследования определяется и тем, что в настоящее время налоговые правоотношения становятся одними из главнейших общественных отношений в экономической жизни общества, наличие которых порождает целый комплекс проблем, требующих правового регулирования. Также открытым остается вопрос о необходимости разработки механизмов, обеспечивающих своевременность, правильность исчисления и отражения налогов в регистрах бухгалтерского и налогового учета организации.
Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и есть сущность налога. Налоги – это обязательные индивидуально–безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.
Конституцией РФ и Налоговым кодексом Российской Федерации определены и закреплены основные принципы налогов: власть вправе устанавливать налоги; всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы); однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения); очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени); определенность налогообложения (что и по какой ставке облагается налогом). С переходом российской экономики к рыночным отношениям налоги – основной фактор экономического роста, становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Действующая система налогообложения была введена в 1991 – 1992 гг.
Налоговая реформа, проведенная в эти годы, была вызвана тем, что экономические преобразования потребовали проведения принципиально новой налоговой политики. При этом была сделана попытка учета значимости налогов как наиболее действенного инструмента регулирования возникающих рыночных отношений. При этом имелось в виду, что с помощью налогов можно ограничивать стихийность рыночных процессов воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.
Целью написания данной работы является изучение теоретических основ и практики налогового и бухгалтерского учета в коммерческой организации ООО «Агава» и предложить меры по его совершенствованию.
Основными задачами работы являются:
– исследовать налогообложение предприятий как объекта бухгалтерского учета;
– рассмотреть нормативно–правовое регулирование расчетов с бюджетом;
– изучить методику анализа расчетов с бюджетом;
– дать технико-экономическую характеристику ООО «Агава»;
– повести анализ финансового состояния организации;
– представить организацию бухгалтерского учета расчетов с бюджетом;
– повести анализ расчетов с бюджетом;
– разработать мероприятия по совершенствованию и оптимизации учета расчетов с бюджетом на предприятии.
Предмет работы – особенности бухгалтерского и налогового учета налогов предприятия, и направления совершенствования учета налогов и налогообложения.
Объектом исследования является система бухгалтерского учета и налогообложения предприятия ООО «Агава».
Структура работы представлена тремя главами, введением, заключением и списком использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНAНСOВОГО УЧEТА И КOНТРOЛЯ РAСЧEТOВ ПO НAЛOГAМ И СБOРAМ
1.1 Понятие, виды и функции налогов

В экономической литературе содержание понятия «налог», а также о его функционале и принципах по настоящее время остается дискуссионным. До сих пор авторы не могут прийти к единому определению, скорее всего это связано с различными мнениями о налогах в обществе и сложностью сущности самого понятия.

Информация представленная в таблице 1 свидетельствует о том, что авторы рассматривают налог как обязательство налогоплательщика по уплате сборов, установленных соответствующим законодательством.
Что качается определения понятия «налог» в Налоговом Кодексе Российской Федерации, то под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [3].
В российском налоговом законодательстве налог и сбор разграничены (ст. 8 Налогового кодекса РФ, часть первая). Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности [3].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 30.11.1994 г. : по состоянию на 30.12.2021]. – М.: Омега–Л, 2022. – 624 с.
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 05.08.2000 г. : по состоянию на 30.12.2021]. – М.: Проспект, 2022. – 650 с.
3. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 06.12.2011 : по состоянию на 02.07.2021] // СЗРФ. – 2021. – №27.
4. Российская Федерация. Законы. Об обществах с ограниченной ответственностью [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 08.02.1998 г. : по состоянию на 30.12.2021] // СЗРФ. – 2022. – №1.
5. Российская Федерация. Законы. О несостоятельности (банкротстве) [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 26.10.2002 №127–ФЗ : по состоянию на 30.12.2021] // СЗРФ. – 2022. – №1.
6. Российская Федерация. Постановления. Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа [Текст] : [Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. : по состоянию на 25.06.2003]
7. Российская Федерация. Приказы. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. : по состоянию на 06.04.2015]
8. Российская Федерация. Приказы. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. : по состоянию на 06.04.2015]
9. Российская Федерация. Приказы. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. : по состоянию на 11.04.2019]
10. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. : по состоянию на 08.11.2010].
11. Российская Федерация. Приказы. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. . : по состоянию на 19.04.2020]
12. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. : по состоянию на 08.11.2010]
13. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. : по состоянию на 28.04.2017]
14. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 [Текст] : [Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. : по состоянию на 20.11.2019]
15. Афанасьева, А.В. Контроллинг как инструмент для управления предприятием [Текст] : монография / Афанасьева А.В.. – М. : Наука, 2019. – 326 с.
16. Батрин, Ю.Д. Бюджетное бюджетирование деятельности промышленных предприятий [Текст] : учебное пособие / Батрин Ю.Д.. – М. : Высшая школа, 2018. – 224 с.
17. Бреслав, Е.Б. Бюджетирование: шаг за шагом [Текст] : монография / Бреслав Е.Б.. – СПб. : Питер, 2019. – 448 с.
18. Брусов, П.Н. Управленческий учет. Бюджетирование [Текст] : учебное пособие / Брусов П.Н.. – М. : КноРус, 2021. – 232 с.
19. Вахрушина, М.А. Бюджетирование в системе управленческого учета малого бизнеса: методика и организация постановки [Текст] : монография / Вахрушина М.А.. – М. : Вузовский учебник, 2021. – 114 с.
20. Веснин, В.Р. Стратегическое управление [Текст] : учебное пособие / Веснин В.Р. – М. : Проспект, 2019. – 328 с.
21. Виссен, Х. Стратегический менеджмент и предпринимательство [Текст] : учебное пособие / Виссен Х.. – М. : Финпресс, 2019. – 271 с.
22. Гапоненко, А.Л. Менеджмент [Текст] : учебное пособие / Гапоненко А.Л.. – М. : Юрайт, 2021. – 398 с.
23. Герасименко, А.В. Управленческий учет – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов [Текст] : монография / Герасименко А.В.. – М. : Альпина Паблишер, 2020. – 482 с.
24. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности промышленного предприятия [Текст] : учебное пособие / Герасимова В.Д.. – М. : КноРус, 2020. – 358 с.
25. Голубков, Е.П. Стратегический менеджмент [Текст] : учебное пособие / Голубков Е.П.. – М. : Юрайт, 2021. – 292 с.
26. Горемикин, В.А. Экономическая стратегия предприятия [Текст] : учебное пособие / Горемикин В.А.. – М. : Филин, 2019. – 299 с.
27. Градова, А.П. Экономическая стратегия фирмы [Текст] : учебное пособие / Градова А.П.. – СПб. : Питер, 2019. – 312 с.
28. Грант, Р. Современный стратегический анализ [Текст] : монография / Грант Р.. – СПб. : Питер, 2020. – 544 с.
29. Давыденко, И.Г. Экономический анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебное пособие / Давыденко И.Г.. – М. : КноРус, 2021. – 376 с.
30. Дафт, Р. Менеджмент [Текст] : учебное пособие / Дафт Р.. – СПб. : Питер, 2020. – 656 с.
31. Друри, К. Управленческий учёт для бизнес решений [Текст] : учебное пособие / Друри К.. – М. : Юнити–Дана, 2019. – 657 с.
32. Ермакова, Н.А. Бюджетирование в системе управленческого учёта [Текст] : учебное пособие / Ермакова Н.А.. – М. : Экономистъ, 2019. – 187 с.
33. Жабина, Р.Н. Специфика бюджетирования как модели бюджетирования в хозяйственной деятельности организации [Текст] / Жабина Р.Н. // Известия Саратовского университета. – 2019. – №2. – С.319–322.
34. Зорина, О.А. Контроллинг – информационная подсистема стратегического менеджмента [Текст] : монография / Зорина О.А.. – СПб. : Питер, 2020. – 370 с.
35. Ивашкевич, В.Б. Стратегический контроллинг [Текст] : учебное пособие / Ивашкевич В.Б.. – М. : Инфра–М, 2021. – 216 с.
36. Карпова, Т.П. Учёт, анализ и бюджетирование денежных потоков [Текст] : учебное пособие / Карпова Т.П.– М. : Вузовский учебник, 2019. – 302 с.
37. Кобелева, И.В. Анализ финансово–хозяйственной деятельности коммерческих организаций [Текст] : учебное пособие / Кобелева И.В.. – М. : Инфра–М. 2020. – 256 с.
38. Кулагин, Е.В. Характеристика бюджетирования на предприятии [Текст] / Кулагин Е.В. // Символ науки. – 2019. – №10. – С. 46–52.
39. Литвинов, Д.В. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] : учебное пособие / Литвинов Д.В.. – СПб. : Эксельсиор, 2019. – 104 с.
40. Лукасевич, И.Я. Управленческий учет [Текст] : учебное пособие / Лукасевич И.Я.. – М. : Национальное образование, 2019. – 768 с.
41. Лукаш, Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения [Текст] : учебное пособие / Лукаш Ю.А.. – М. : Флинта, 2019. – 376 с.
42. Львова, Н.А. Финансовая диагностика предприятия [Текст] : учебное пособие / Львова Н.А.. – М. : Проспект, 2019. – 304 с.
43. Осипов, В.И. Бюджетирование деятельности предприятия [Текст] / Осипов В.И. // Молодой ученый. – 2019. – №21. –С. 93–95.
44. Парамонова, Ю.В. Внедрение бюджетирования на предприятиях [Текст] / Парамонова Ю.В. // Аграрный вестник Урала. – 2019. – №7. – С. 99–102.
45. Просветов, Г.И. Финансовый анализ. Задачи и решения [Текст] : монография / Просветов Г.И.. – М. : Альфа–Пресс, 2019. – 304 с.
46. Рогова Е.М. Управленческий учет [Текст] : учебное пособие / Рогова Е.М.. – М. : Юрайт, 2021. – 542 с.
47. Русакова, Е.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия [Текст] : учебное пособие / Русакова Е.В.. – СПб. : Питер, 2020. – 224 с.
48. Савиных, А.Н. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебное пособие / Савиных А.Н. – М. : КноРус, 2021. – 300 с.
49. Семенов, Г.А. Бюджетирование и управление на предприятии [Текст] : учебное пособие / Семенов Г.А.. – М. : Высшая школа, 2019. – 432 с.
50. Сергеева, А.В. Теория управленческого учета. Основные концепции [Текст] : монография / Сергеева А.В.. – М. : Научная библиотека, 2019. – 128 с.
51. Сухарева, Л.А. Контроллинг – основа управления бизнесом [Текст] : монография / Сухарева Л.А. – М. : Наука, 2019. – 208 с.
52. Терещенко, В.И. Процес бюджетирования как элемент бюджетирования на предприятии [Текст] / Терещенко В.И. // Вестник МГУ. – 2019. – №19. – С. 23–28.
53. Ткаченко, М.С. Бюджетирование как универсальная технология управления [Текст] : монография / Ткаченко М.С. – Саарбрюккен : Lambert Academic Publishing, 2019. – 267 с.
54. Хиггинс, Р. Управленческий учет. Управление капиталом и инвестициями [Текст] : учебное пособие / Хиггинс Р.. – М. : Вильямс, 2019. – 464 с.
55. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово–хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / Чечевицына Л.Н.. – Ростов–на–Дону : Фениес, 2019. – 368 с.
56. Шадрина, Г.В. Экономический анализ. Теория и практика [Текст] : учебное пособие / Шадрина Г.В.. – М.: Юрайт, 2021. – 516 с.
57. Шайденко, Н.А. Менеджмент [Текст] : учебное пособие / Шайденко Н.А.. – М. : Инфра–М, 2020. – 336 с.
58. Шапкин, И.Н. Менеджмент. Теория и практика [Текст] : учебное пособие / Шапкин И.Н.. – М. : Юрайт, 2021. – 692 с.
59. Этрилл, П. Управленческий учет и управленческий учет для руководителей и бизнесменов [Текст] : монография / Этрилл П. – М. : Альпина Паблишер, 2020. – 656 с.
60. Официальный сайт Федеральной служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/ – Загл. с экрана.

Весь текст будет доступен после покупки