Кредитная политика банка: управление кредитным риском. Учет и оформление резервов на возможные потери по ссудам и обеспечения по предоставленным кредитам

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………3
1. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКА БАНКА……………….5
1.1. Сущность кредитной политики, порядок ее разработки и утверждения………..….5
1.2. Механизмы реализации кредитной политики и их подготовка…………....…….....7
1.3. Формирование кредитной политики и факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка……………………………………………………..………………..8
2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ КАК ОСНОВНОЙ ЭЛЕМЕНТ………..….12
2.1. Понятие, виды кредитного риска и факторы, влияющие на кредитный риск… ….12
2.2. Методы управления кредитным риском…………………………………………….13
2.3. Основные формы обеспечения кредита………………………...……………..……15
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ КРЕДИТАМ……………………….……..…18
3.1. Характеристика счетов, используемых для учета резервов на возможные потери по ссудам и обеспечения по кредиту………………………………………………………..…18
3.2. Учет операций по начислению и регулированию резерва на возможные потери по ссудам……………………………………………………………………………….…………...19
3.3. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам для списания ссудной задолженности с баланса………………………………………………………….……………19
3.4. Учет обеспечения по предоставленным кредитам………………………….…....…20
4. АНАЛИЗ СИТУАЦИИ ПО СОЗДАНИЮ РВПС И УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ………………………………………………………………………………….……..23
4.1. Анализ по управлению кредитным риском в АО «Газпромбанк»……………….....23
4.2. Пример решения ситуации по РВПС в АО «Газпромбанк»…………………………29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….……………...31
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………….…...….

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность данной темы, заключается в том, что важность исследования проблем формирования кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата.
Кредитование является той банковской услугой, которая приносит наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных операций у банка возникают высокие риски. В связи с этим, система управления рисками является одной из важнейших сторон деятельности банка в современных условиях. Весь процесс управления рисками должен быть неразрывно связан с бизнес-процессами и операциями банка и должен быть ориентирован на выявление конкретных решений и действий банка, которые позволят минимизировать возможные убытки.
Не стоит забывать, что в погоне за клиентами необходимо также уделять внимание и состоянию просроченной задолженности заемщиков банка. Ведь на состояние кредитного портфеля влияет не только количество выданных кредитов и сумма срочной задолженности, но и динамика просроченной задолженности. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.
Целью работы является характеристика проводимой в банках кредитной политики, управление кредитным риском в банке, а также анализ ситуации по созданию РВПС и управлению кредитным риском.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
? рассмотреть сущность кредитной политики банка, а также факторы, влияющие на ее формирование;
? определить необходимость кредитной политики в деятельности банка;
? описать методы управления кредитным риском;
– усвоить характеристику счетов, используемых для учета резервов на возможные потери по ссудам и обеспечения по предоставленным кредитам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА


1.1 Сущность кредитной политики, порядок ее разработки и утверждения

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности - депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.
Сущность кредитной политики банка заключается в обеспечении безопасности, прибыльности и надежности всех кредитных операций, которые обеспечивают именно минимальный кредитный риск [11].
Каждому банку необходимо в полном объеме формулировать свою кредитную политику предоставления кредитов, позволяющую определять способы использования средств вкладчиков и акционеров, а также регулировать весь объем и состав кредитного портфеля и выявлять обстоятельства, при которых можно предоставлять кредит. В первую очередь Совет директоров отвечает за осуществление кредитной политики, он же в свою очередь делегирует функции предоставления кредитов на более низкие уровни и формулирует ограничения кредитной политики и ее общие принципы.
Кредитная политика коммерческих банков понятие сложное. Это прежде всего разработка специализированных программ, направленных на кредитование физических и юридических лиц. Кредитная политика банка выполняет определенные функции, которые делят на две большие группы: общие и специфические. Общие функции присущи большинству элементам банковской системы, а специфические выделяют кредитную политику среди других элементов банковской политики (см. рис. 1.1).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 01.05.2017) «О банках и банковской деятельности». [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2017.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022).
3. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 04.10.2017) "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489)
4. Российская Федерация. Закон. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) ?Электронный ресурс?: офиц. текст от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. - Режим доступа: Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
6. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867) Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
7. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" с изменениями.
8. Указание Банка России от 15 апреля 2015 г.N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (с изменениями и дополнениями)

Весь текст будет доступен после покупки