Методика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы при доказывании по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет

Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Теоретические и правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет.............................................................................................8
1.1. Предмет, объект, методы и задачи исследования судебно-бухгалтерской экспертизы. Нормативно-правовое регулирование судебно-бухгалтерской экспертизы.................................................................................................................8
1.2.Криминалистическая характеристика преступлений, предусмотренные ст.199.2 УК РФ........................................................................................................19
1.3. Типовые схемы сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и сборам....................................................................................................24
Глава 2. Методика и организация судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет....................................................................................................................31
2.1. Организация, назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет.....................................................................................................31
2.2. Методика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет..........38
2.3. Перспективы развития судебно-бухгалтерской экспертизы по делам, связанным с сокрытием денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет.....................................................................................................................47
Заключение............................................................................................................55
Библиографический список...............................................................................59
Приложение ..........................................................................................................66

Весь текст будет доступен после покупки

Тема исследования очень актуальна в настоящее время. Налоги и сборы играют важную роль в экономике государства. Они являются основными источниками доходов для различных уровней бюджета. В 2022 году доля налогов в государственном бюджете составила примерно 81%.

В сложной экономической ситуации правительство приняло ряд эффективных мер для поддержки стабильного функционирования экономики страны. Были разработаны меры налоговой поддержки для различных организаций: срок уплаты налогов был перенесен, налоговые каникулы были продлены, санкции были смягчены, проверки были отменены. Однако, такие смягчающие меры могут привести к увеличению числа преступлений в сфере налогообложения в будущем. Это может нанести экономический ущерб государству, замедлить экономическое развитие страны и нарушить законные права и интересы граждан.

Судебная статистика показывает, что в 2020 году было возбуждено 350 уголовных дел по статье 199.2 УК РФ, в 2021 году - 370 уголовных дел, а в 2022 году - 395 уголовных дел. Таким образом, статистика за период с 2020 по 2022 годы показывает положительную динамику преступлений, связанных с этой статьей.

Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы имеет решающее значение при раскрытии преступлений, связанных с сокрытием денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет. Увеличение числа преступлений, связанных со статьей 199.2 УК РФ, не уменьшает значимости судебно-бухгалтерской экспертизы. Это свидетельствует о практической значимости выбранной темы исследования.

Объектом исследования является организация и производство судебно-бухгалтерской экспертизы по делам, связанным с сокрытием денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет.

Предметом исследования является система методических аспектов проведения судебно-бухгалтерской экспертизы по делам, связанным с сокрытием денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет.

Целью исследования является изучение методики и организации судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет, с последующим выявлением проблемных аспектов проведения экспертизы и разработкой рекомендаций по их решению.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические и правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о сокрытии денежных средств, предназначенных для уплаты в бюджет

1.1. Предмет, объект, методы и задачи исследования судебно-бухгалтерской экспертизы. Нормативно-правовое регулирование судебно-бухгалтерской экспертизы

Современная экономика России развивается быстрыми темпами, что приводит к увеличению споров и нарушений закона. В этом контексте налоговые преступления становятся все более распространенными. Статистика, представленная различными экспертами, показывает, что в последние годы российский бюджет недополучает до 40% налогов и сборов, а количество выявленных преступлений составляет менее 5% от общего числа совершенных. Для расследования таких преступлений проводится судебно-экономическая экспертиза.

Федеральный Закон определяет, что судебный эксперт дает заключение по вопросам, требующим специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства или ремесла, которые были поставлены перед экспертом судом, следователем или прокурором для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию.

Судебные экспертизы были классифицированы различными учеными, такими как М. Б. Вандер, А. Р. Шляхов, Т. С. Волчецкая, Ю. Г. Корухов и В.А. Юматов. Они выделяются по отраслям специальных знаний, таким как криминалистика, биология, медицина, экономика и т.д.

Судебно-экономическая экспертиза является одной из самых распространенных экспертиз, так как число споров между хозяйствующими субъектами продолжает расти. При расследовании широкого круга преступлений применяется судебно-экономическая экспертиза, которая взаимосвязывает экономическую информацию с обстоятельствами, требующими доказывания.

Классификация судебно-экономических экспертиз включает следующие виды: судебная бухгалтерская экспертиза (бухгалтерские и судебно-налоговые экспертизы), финансово-аналитические экспертизы и финансово-кредитные экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза является эффективным инструментом, который широко применяется в уголовных, гражданских и арбитражных делах. Она также охватывает вопросы, связанные с движением финансовых ресурсов, подтверждением законности и обоснованности операций с денежными средствами и других имущественных интересов компаний и бизнеса.

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательные и нормативные акты
1. Гражданскии Кодекс РФ: часть вторая, от 26.01.1996 №14-ФЗ [Электронныи ресурс] // Консультант Плюс._-URL: http: // www.consultant.ru /document/cons_doc_LAW_5111478823/.
2. Налоговыи кодекс РФ (часть 1) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ [Электронныи ресурс] // Консультант Плюс._-URL: http: // www.consultant.ru /document/cons_doc_LAW_56445923/.
3. Уголовныи кодекс Россиискои Федерации от 13.06.1996 года N 63-
ФЗ (ред. от 07.04.2020) [Электронныи Ресурс] // Консультант Плюс._-URL: http://www.consultant.ru.
4. Федеральныи закон от 16.12.11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронныи ресурс] // Консультант Плюс._-URL: http: // www.consultant.ru /document/cons_doc_LAW_98112223/.
5. Федеральныи закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственнои судебно-экспертнои деятельности в Россиискои Федерации» [Электронныи ресурс] // КонсультантПлюс.URL:http://www.consultant.ru/document/cons_ doc_LAW_145357632/.
6. Приказ Минюста РФ от 27.12.2012 №237 «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России и Перечня экспертных специальностеи, по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России» [Электронныи ресурс] // Консультант Плюс. -URL: http: // www.consultant.ru /document / cons_doc_LAW_8756322/.
7. Указание Центрального банка РФ «О правилах наличных расчетов» от 9 декабря 2019 г. N 5348-У. [Электронныи ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350539/(дата обрашения:04.10.2022)

Весь текст будет доступен после покупки