Методика расследования нецелевого расходования бюджетных средств

ВВЕДЕНИЕ………………….…………….…………….……………….. 3
1.Общие положения нецелевого расходования бюджетных средств…. 7
1.1.Особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств…………….…………….…………….…………….…………….
7
1.2.Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств…………….…………….……………. 19
2.Начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств…………….…………….…………….……………. 29
2.1.Особенности начального этапа расследования……………………. 29
2.2.Тактика осуществления следственных действий ………………….. 34
3.Использование специальных знаний при выявлении расследовании нецелевого расходования бюджетных средств…………….……………. 52
3.1.Назначение и проведение проверок и ревизий…………….……… 52
3.2.Судебные экспертизы по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств…………….…………….…………….……………. 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………….…………….…………….………………… 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ И ИЗУЧЕННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….. 72

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Исключительно важная роль бюджета в жизни государства и муниципальных образований обуславливает необходимость четкого правового регулирования в сфере использования бюджетных средств в соответствии с их целевым назначением. Особо следует заметить, что складывающаяся в настоящее время нестабильность финансовой системы, уменьшение объема доходов публичных бюджетов различных уровней, наличие кризисных явлений в социально-экономической сфере обоснованно требуют усиления деятельности правоохранительных органов по выявлению и пресечению фактов нецелевого использования бюджетных средств.
Острота и значимость данной проблемы не вызывает сомнения, поскольку в последние годы государством при реализации своих публичных функций существенно увеличены объемы финансирования различных социально значимых сфер, в целях их поддержки, дальнейшего развития и совершенствования. При этом, как показывает правоприменительная практика, выделяемые государством на указанные цели бюджетные средства нередко становятся объектами преступных посягательств, что как следствие причиняет существенный ущерб общественным и государственным интересам, снижает результативность и эффективность государственной деятельности в сфере социально-экономического развития и в конечном итоге способствует существенной криминализации бюджетной сферы. Проблема эффективного и целевого использования бюджетных средств всегда является главным приоритетом для бюджетной системы страны от правильного ее функционирования во многом зависит уровень жизни населения и национальная безопасность страны.

Весь текст будет доступен после покупки

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НЕЦЕЛЕВОГО РАСХОДОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
1.1.Особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств

Нецелевым использованием бюджетных средств признается направление средств бюджета бюджетной системы и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств (ст. 306.4 БК РФ) .
Принцип целевого характера бюджетных средств установлен статьей 38 БК РФ. Он означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до получателей бюджетных средств с указанием цели их использования. На практике под такой целью понимают заранее определенные направления расходования публичных финансов. В случае, если эти требования не соблюдаются, возможно наложение бюджетных мер принуждения, уголовной или административной ответственности
Для организации выявления и документирования нецелевого расходования бюджетных средств важное практическое значение имеет установление способа совершения преступления .

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты

1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года : (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.04.2023). - Текст : электронный
2. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ: (ред. от 01.01.2023) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.04.2023).-Текст :электронный
3. Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ: (ред. от 18.03.2023) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.04.2023).-Текст :электронный
4. Российская Федерация. Законы. Кодекс Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 № 63-Ф3: (ред. от 18.03.2023) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.04.2023).-Текст :электронный
5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146: (ред. от 01.01.2023) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.04.2023).-Текст :электронный
6. Российская Федерация. Законы. Об информации, информационных технологиях и о защите информации: Федеральный закон Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ (ред. от 31.07.2023) // URL : http://www.consultant/ru (дата обращения: 01.08.2023).-Текст :электронный
Материалы судебной практики

7. Постеновление Четвертого арбитражного апелляционного суда (4 ААС) по делу № А58-6851/2022 // Судебные и нормативные акты РФ. Режим доступа: https://sudact.ru/arbitral/doc/uq5IqU1GlzVv/ (дата обращения: 10.10.2023).-Текст :электронный
8. Решение Арбитражного суда Краснодарского края от 17 февраля 2021 г. по делу № А32-44044/2018. Судебные и нормативные акты РФ. Режим доступа: https://sudact.ru/arbitral/doc/bjLXRMsmqnJq/

Специальная литература

9. Аверьянова, Т.В. Судебная экспертиза. Курс общей теории : для использования в учебном процессе по специальности "Судебная экспертиза" / Т. В. Аверьянова. - Москва : Изд-во Норма, 2009. - 479 с.
10. Айвазова О.В., Коновалов С.И. Криминалистический прием как категория современной науки криминалистики // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2016. - № 2-2. - С. 73-79.
11. Ахмадышева, А. С. Некоторые проблемы нецелевого использования бюджетных средств в Российской Федерации на современном этапе / А. С. Ахмадышева // Молодежный научный потенциал в юриспруденции XXI века: от теории к практике : Сборник статей III Всероссийской межвузовской студенческой научно-практической конференции, Москва, 14 октября 2020 года. – Москва: Российский государственный гуманитарный университет, 2020. – С. 222-227.
12. Басова Т.Б. Преступления, совершаемые по службе: современные проблемы законодательной регламентации // Служебные преступления: вопросы теории и практики правоприменения: сб. материалов междунар. науч.-практ. конф., 17 мая 2018 г., г. Хабаровск / под ред. Т.Б. Басовой, К.А. Волкова. Хабаровск: Юрист, 2018. С. 20-27.
13. Балугина Т.С. Следственные ситуации и планирование расследования. Следственная ситуация. М., 1985. – 320 c.

Весь текст будет доступен после покупки