Методологические аспекты проведения судебной экономической экспертизы

ВВЕДЕНИЕ 3
1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ 6
1.1 Понятие и значение судебно-экономической экспертизы 6
1.2 Методы проведения судебно-экономической экспертизы и их характеристика 7
1.3 Типичные ошибки стандартов проведения судебно-экономической экспертизы 12
2 ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ 17
2.1 Характерные проблемы финансово-экономической экспертизы 17
2.2 Проблемные вопросы проведения финансово-экономической экспертизы при рассмотрении дел о несостоятельности (банкротстве) 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 29

Весь текст будет доступен после покупки

Экспертиза является самостоятельной процессуальной формой получения новых и подтверждения имеющихся доказательств. В современной России важна роль судебной экспертизы, как важного компонента в судебной практике. Обращаясь к судебной экспертизе, отметим, что в основе экспертного исследования лежат сведения и информация по исследованиям, которые являются доказательством по нормам гражданского процессуального права. Факты устанавливает суд, а сведения об обстоятельствах определяет эксперт. Судебная экспертиза назначается в гражданском процессе в соответствии с п. 1 ст. 79 ГПК РФ. Судебная экспертиза является одним из институтов доказательственного права и имеет существеннее значение при рассмотрении гражданских дел. ГПК РФ рассматривает заключение эксперта как одно из средств доказывания
Судебная экономическая экспертиза проводится в гражданском, арбитраж-ном, административном и уголовном процессах. Перечень дел, по которым вос-требована такая экспертиза, выявляется судебной практикой, аналитической дея-тельностью ученых, однако он не может быть исчерпывающим. В целом следует отметить, что особую актуальность вопросы назначения и проведения судебных экономических экспертиз имеют в уголовных делах, в частности, при расследовании экономических преступлений. Так, ученые отмечают решающее значение судебно-бухгалтерской экспертизы в расследовании преступлений по делам о незаконном предпринимательстве.
Исследуется вопрос о необходимости назначения и производства судебных, в том числе судебно-бухгалтерской и судебно-экономической, экспертиз в делах о совершении мошенничества в сфере кредитования.
Выявляются проблемы назначения и проведения судебных бухгалтерских экспертиз при расследовании преступлений, связанных с хищением денежных средств ресурсоснабжающих организаций в сфере жилищно-коммунального хо-зяйства.
Интерес исследователей к судебным экономическим экспертизам, проводи-мым по уголовным делам, продиктован большей распространенностью экспертиз именно в уголовном процессе. Это может быть объяснено тем, что в гражданском и арбитражном процессах проведение экспертиз в большинстве случаев не является обязательным, а значит, с учетом принципа состязательности экспертизы проводятся по инициативе лиц, участвующих в деле, которые и несут расходы на проведение экспертизы. Поэтому стороны с большей осторожностью подходят к инициации этого судебного действия.
Несмотря на это, актуальность проведения судебных экономических экспертиз для гражданского процесса очевидна, так как большинство гражданских дел имеют экономический характер. Представляется, что можно структурировать виды гражданских дел, по которым экономические экспертизы могут быть востребованы, в соответствии с видами и подвидами гражданских правоотношений. Эти критерии могут быть полезны при проведении научной классификации судебных экономических экспертиз.
Объект нашего исследования – общественные отношения, возникающие в связи с использованием специальных знаний в расследовании экономических преступлений.
Предметом исследования являются теоретические разработки и преставле-ния, связанные с проведением экономических экспертиз в гражданском и арбит-ражном процессе, федеральное законодательство, практика правоприменения в обозначенной сфере.
Цель, поставленная в настоящем исследовании, заключается в выявлении понятия судебной экономической экспертизы.
Для этого решаются следующие задачи:
- рассмотреть понятие и значение судебно-экономической экспертизы;
- раскрыть методы проведения судебно-экономической экспертизы и их характеристика;
- показать ошибки стандартов проведения судебно-экономической экспертизы;
- проанализировать характерные проблемы на примере финансово-экономической экспертизы;
- раскрыть проблемные вопросы проведения финансово-экономической экспертизы при рассмотрении дел о несостоятельности (банкротстве) .
Нормативную базу исследования составили Конституция РФ, федеральные законы, регламентирующие деятельность судов по назначению судебной экспер-тизы и использованию полученного по ее итогам заключения эксперта, а также подзаконные акты, регулирующие вопросы судебной экспертизы.
Настоящее исследование открывает ниши для дальнейших научных работ, посвященных правовому регулированию судебных экономических экспертиз. Дальнейшему анализу должен быть подвергнут вопрос о месте норм права о су-дебной экономической экспертизе в системе российского права в связи с тем, что в данном исследовании выявлены проблемы обоснования формирования этих норм как структурной единицы системы права. Необходимо исследование, объясняющее роль процессуальных и материальных норм в этом образовании.
Методологическую основу исследования определил традиционный для юридических наук формально-логический метод исследования. Также использо-вались аналитический, статистический, системно-структурный и другие методы научного познания. В категории общенаучных методов использовались анализ и синтез, дедукция и индукция, логический метод. Из категории частно-научных методов использовались сравнительно-правовой метод, уголовно-статистический метод, историко-правовой метод. Кроме того, необходимо уделить внимание проблемам правоприменения норм закона на практике, поэтому автор так же рассматривает частные и общие случаи из судебной практики.
Структура работы. Исследование состоит из введения, двух глав, заклю-чения и списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

1 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ
1.1 Понятие и значение судебно-экономической экспертизы


Судебно-экономическая экспертиза(СЭЭ) — это проверка фактов, составля-ющих преступление, и оценка их последствий. В результате процедуры формируется мнение независимого специалиста. Оно впоследствии используется в суде, прокуратуре, органах внутренних дел, ФСБ, Таможенной службы, подразделениями ФНС и должностными лицами, наделенными полномочиями назначать исследование. Рассмотрим далее особенности проведения экономической экспертизы [14, с. 209].
Экономическая экспертиза направлена на изучение деятельности того или иного предприятия с учетной и экономической точки зрения.
С помощью этой процедуры, владелец бизнеса может выяснить всю подлинную ситуацию, которая происходит с его компанией, а также изучить положение дел с точки зрения кредитной и налоговой.
Объекты экономической экспертизы - бухгалтерские и кассовые документы, отчетность и акты сверок, уставные и распорядительные документы, приказы, договоры, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, материалы инвентаризации, финансовые и бизнес-планы, ценные бумаги, выписки регистрирующих органов и реестров[20, с. 20].
На сегодняшний момент выделяют наиболее судействуемые виды экономи-ческой экспертизы
1. Судебно-бухгалтерская.
2. Финансово-аналитическая.
3. Центральным звеном финансово-экономической экспертизы является налоговая [19, с. 209].
Итак, судебно-экономическая экспертиза(СЭЭ) — это проверка фактов, со-ставляющих преступление, и оценка их последствий.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Поправки, внесенные Законом РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 № 1-ФКЗ, вступили в силу 4 июля 2020 года (Указ Президента РФ от 03.07.2020 № 445).
2. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ (ред. от 01.07.2021) "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации // Российская газета", № 106, 05.06.2001
3. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 20.10.2022) "Об ипотеке (залоге недвижимости)" // Российская газета, № 137, 22.07.1998
4. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 28.06.2022, с изм. от 21.07.2022) "О несостоятельности (банкротстве)" // Российская газета, № 209-210, 02.11.2002
5. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 07.10.2022) // Российская газета, № 137, 27.07.2002
6. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ (ред. от 07.10.2022) // Российская газета, № 220, 20.11.2002
7. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства" // Российская Бизнес-газета, № 1, 18.01.2005
Материалы судебной практики
8. Архив Октябрьского районного суда г. Самары, дело № 11-8752/2017
9. Картотека арбитражных дел: Арбитражный суд Самарской области дело А55-16709/2015
Литература
10. Аверьянова, Т.В. К вопросу о понятии и структуре общей теории судебной экспертизы / Т.В. Аверьянова // Возмещение вреда потерпевшему в уголовном судопроизводстве: организационные, правовые и криминалистические проблемы : сб. трудов науч.-практ. конф. (г. Москва, 22 апр. 2016 г.). – М.: Академия управления МВД России, 2016. – Ч. 1. – С. 9–16.
11. Белякова Е.Г. Актуальные проблемы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц // Актуальные проблемы российского права. 2019. № 9. - С. 123 - 129.
12. Жильцова Ю.В., Маврина А.В. Проблемы выбора инструментария судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2021. № 8. - С. 2 - 13.

Весь текст будет доступен после покупки