НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ.

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ИСТОРИЯ, СТРУКТУРА И ПРОБЛЕМЫ 6
1.1. Исторический обзор налоговой системы РФ 6
1.2. Структура налоговой системы 9
1.3. Проблемы и недостатки налоговой системы 14
Глава 2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 16
2.1. Анализ международного опыта 16
2.2. Предложения по улучшению налоговой политики 20
2.3. Роль цифровизации в налоговом администрировании 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

Весь текст будет доступен после покупки

Система налогов и сборов является основополагающим элементом, которая обеспечивает жизнедеятельность государства. С помощью налоговой системы государство регулирует финансово-экономические процессы распределения денежных потоков от уплаты налогов и сборов. Существующая система налогов и сборов, сложившаяся в нашей стране, несовершенна и требует доработок. От того, как быстро произойдут изменения зависит наше будущее.
Развитие требует глобальных изменений в законодательстве, а также в мыслительном процессе каждого участника налоговых отношений. Пассивность участников по данному вопросу приведет к дальнейшему упадку экономического потенциала страны.
Налоги формируют бюджет страны и служат инструментом регулирования экономических процессов, поддержки социальных программ и стимулирования производства. В современной экономической реальности, включая глобализацию, цифровизацию и колебания на сырьевых рынках, становится особенно актуальным вопрос эффективного функционирования налоговой системы.
Выбор темы "Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования" обоснован необходимостью анализа существующих проблем, с которыми сталкивается налоговая система России, а также поиска путей их решения для создания справедливой и эффективной модели налогообложения. Совершенствование налоговой системы сможет существенно улучшить условия ведения бизнеса и повысить уровень жизни граждан.
Актуальность данной темы нарастает на фоне экономической нестабильности, усиления налогового бремени на малый и средний бизнес, а также необходимости реализации налоговой реформы, ориентированной на поддержку инновационного развития страны. Учитывая эти факторы, важно рассмотреть как текущие недостатки налоговой системы, так и пути их преодоления.
Цель данной курсовой работы заключается в анализе структуры и эффективности налоговой системы Российской Федерации, выявлении проблем, с которыми она сталкивается и разработке рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
1. Изучить исторический контекст формирования налоговой системы в России.
2. Проанализировать современную структуру налоговой системы и ее основные элементы.
3. Выявить проблемы и недостатки, с которыми сталкивается налоговая система.
4. Исследовать международный опыт и его применение для совершенствования российской налоговой политики.
5. Разработать предложения по улучшению налогового администрирования и внедрению современных технологий в процессы сбора налогов.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации, включающая налоговое законодательство, налоговые органы и механизмы налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ИСТОРИЯ, СТРУКТУРА И ПРОБЛЕМЫ
1.1. Исторический обзор налоговой системы РФ
Налоги являются одним из важнейших условий существования феномена политической сущности человека, имя которому - Государство. Налоговая система России имеет богатую и разнообразную историю, которая отражает изменения в политической, экономической и социальной жизни страны. С момента формирования первых налоговых практик до настоящего времени налоговая система претерпела множество изменений, значительно эволюционируя в зависимости от исторического контекста.
Понятие налогов возникло с появлением первых общественных потребностей. Без налогов не могло и не может существовать ни одно государственное образование. На протяжении долгих лет в любом цивилизованном государстве они являются основным источником доходов казны. Все проблемы налогообложения порождены отсутствием согласованных интересов между государством и налогоплательщиком, когда, грубо говоря, государство изымает у собственника часть заработанных им средств и перераспределяет их в соответствии с собственными интересами, а собственник, естественно, пытается заплатить как можно меньше.
Такая проблема стояла всегда. Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги как способ изъятия и перераспределения доходов возникли вместе с государством. К. Маркс сумел очень точно выразить генетическую связь налогов с государством: «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства».

В древние времена налоговые сборы проводились путем обложения данью подвластных племен, которые жертвовали в княжескую казну различные ценности (меха и крупный рогатый скот), поскольку в те времена денежные отношения были развиты очень слабо. Сбором дани обычно занимались княжеские дружины, которые с ноября по апрель объезжали все подвластные территории и брали налоговую плату в размере одной шкурки или одной коровы с каждого двора или каждой души мужского пола.
Также стоит заметить, что при выплате дани, облагаемому человеку не выдавалось никакое свидетельство, которое могло бы защитить плательщика от повторного сбора. Эта проблема была решена в 946 году, после того, как Великая княгиня Ольга подавила восстание. Были введены специальные «погосты», в которых жили княжеские управляющие и куда с подконтрольной территории свозилась дань, также создавались специальные глиняные таблички с княжеской печатью, которые освобождали оплатившего ежегодную дань человека от повторного сбора.
С приходом к власти Петра I произошли значительные изменения. В 1718 году была введена первая современная налоговая система, основанная на принципах прямого налогообложения. Создание регулярных налоговых органов заложило основу для формирования централизованной налоговой системы. Введенные налоги, такие как подушный и поземельный, стали основными источниками дохода для бюджета.
В этот период налоговая система продолжала развиваться, постоянно меняться и адаптироваться к новым экономическим условиям. В 19 веке были введены акцизные налоги и другие формы непрямого налогообложения. Крестьянская реформа 1861 года также повлияла на налоговую систему, изменив порядок сбора налогов с освобожденных крестьян.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)
3."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2017)
4. Богданова А.П. "Финансовая политика России в XIX веке" Исследование финансовой системы в период реформ Александра II и их влияния на экономический рост. - 2023 г.
4. Баранов Е. В., Соловьев А. В. Современные налоговые системы: международный и сравнительный анализ. М., 2020. 176 с.
5. Баснукаев М.Ш. Налоговая экспертиза как метод налогового контроля // Вестник чеченского государственного университета им. А. А. Кадырова. - 2022. - №4 (48). - С. 33-39.
6. Белова П.С. Развитие цифровых сервисов ФНС России // Аудиторские ведомости. 2023. № 4. С. 171-174. https://doi.org/10.24412/1727-8058-2023-4-171-174. EDN: https://elibrary.ru/VFWZKO.
7. Константинова Н. Н. Налоговые льготы и их влияние на экономику России // Журнал финансового анализа. 2021. № 6(2). С. 45-58.
8. Кузнецов И. Е. Проблемы и перспективы налогового администрирования в России // Научный вестник Урало-Сибирского института. 2022. № 15(1). С. 22-29.
9. Куликов В. С. Цифровизация налоговых систем: новая реальность // Экономика и управление. 2023. № 12(4). С. 30-42.
10. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. 2-е изд. М. : Гос. изд-во полит. лит., 1955 Т. 4 С. 308

Весь текст будет доступен после покупки