Налоговая задолженность: понятие, виды и способы взыскания

Введение 3
Глава 1 Сущность, виды и причины возникновения налоговых правонарушений 5
1.1 Понятие, признаки и состав налогового правонарушения 5
1.2 Основания классификации и виды налоговых правонарушений 7
1.3 Нормативно-правовые акты, регламентирующие ответственность за налоговые правонарушения 9
Глава 2 Характеристика взыскания налоговой недоимки 12
2.1 Налоговый контроль как основной источник выявления налогового правонарушения 12
2.2 Механизм взыскания налоговой задолженности 16
2.3 Анализ налоговой задолженности в РФ 23
Глава 3 Пути совершенствования борьбы с налоговой задолженностью
3.1 Проблемы уклонения от уплаты налогов и образования налоговой задолженности 28
3.2 Совершенствование методов борьбы с налоговой задолженностью в РФ30
Заключение 31
Список литературы 33

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время правительства стран и государств выполняет огромное количество обязательств, исполнение которых требует наличие необходимых средств. Налогообложение – это основополагающее звено экономической системы, которое позволяет государству выполнять свои задачи и функции. На текущий момент налоговая система Российской Федерации выполняет такие функции, как рост доходных поступлений в разно-уровневый бюджет, увеличивает уровень собираемости налогов, контролирует и наблюдает за деятельностью экономических субъектов.
Ключевая причина, по которой налогоплательщики облагаются налогом и сбором заключается не в правовой культуре или понимании собственного долга перед государством, а в мере принуждения, которая налагается на налогоплательщика, если тот не уплачивает налоги и сборы.
На текущий момент в налоговой системе Российской Федерации присутствует ряд проблем. К таковым можно отнести пробелы и коллизии в законодательстве, что естественным образом приводит к налоговым правонарушениям.
Все вышесказанное делает рассматриваемую тему актуальной в современном мире.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что данная тема является актуальной.
Цель курсовой работы – анализ понятия и видов налоговых правонарушений, а также ответственности за их совершение.
Задачами являются:
-дать понятие налоговым правонарушениям, определить виды и причины их появления;
-изучить содержание действующего законодательства, касающегося выявления налоговых правонарушений и наступления ответственности за их совершение.
-провести анализ структуры налоговой задолженности за 2019-2022 гг.;
-выявить актуальные направления борьбы с налоговыми правонарушениями.
Объектом исследования являются экономико-правовые отношения, складывающиеся между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Предметом исследования выступают налоговые правонарушения и способы их предотвращения.
Теоретической базой исследования являются труды российских и зарубежных авторов, которые занимаются изучением проблемы налоговых правонарушений и путей их предотвращения. В курсовой работе использовались труды таких авторов как В.Р. Берник, Л.Е. Голищева, А.З. Дадашев, Е.В. Трегубова.
Нормативную базу курсовой работы составляют Налоговый кодекс Российской Федерации, документы ФНС России, а также другие нормативно-правовые акты органов власти и учебные пособия, соответствующие теме курсовой работы.
Курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка используемой литературы.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Сущность, виды и причины возникновения налоговых правонарушений
1.1 Понятие, признаки и состав налогового правонарушения

Налоговое незаконное действие не может таким быть, если неизвестна сущность и характерные признаки налогообложения. В настоящее время есть огромное количество трактовок данного термина. Например, в налоговом словаре «налоговое правонарушение» - это незаконное, виновное деяние или бездействие, из-за которого обязанности не выполняются, или выполняются неприемлемым образом. При этом нарушаются права и законные интересы других налогоплательщиков, которые несут налоговую ответственность.
Согласно 106 статье Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налоговым правонарушением является виновное незаконное действие налогоплательщика, налогового агента или другого лица, а так же нарушение НК РФ и сборов, за которые в Налоговом Кодексе предусмотрена ответственность .
Определить налоговое правонарушение, чтобы оно признавалось таковым, можно с помощью определенных признаков.
Первым признаком выступает незаконное действие, когда налоговое правонарушение вытекает из деяния, которое нарушает НК РФ. Налоговое правонарушение – это то деяние, которое предусмотрено на законодательном уровне о налогообложении и сборах. Незаконное действие может быть совершено в виде деяния, при котором лицо отказывается предоставлять нужные документы и сведения в налоговые органы, или бездействует, не предоставляя отчеты.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.07.2020 № 6-ФКЗ, от 01.07.2020 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2021. - № 31. - Ст. 4398.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // Российская газета. - №288. – 1.09.2022.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (ред. от 01.06.2022) // Собрание законодательства РФ. - 2022. - №32. - Ст. 106
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (ред. от 01.06.2022) // Собрание законодательства РФ. - 2022. - №16.
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2018 год и плановый период 2019 и 2018 годов // СПС «КонсультантПлюс», документ опубликован не был.
6. Приказ Федеральной налоговой службы от 30.052007 г. №ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // СПС «КонсультантПлюс», документ опубликован не был.
7. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2013 г. № ММВ-7-9/78 «Об утверждении Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013-2018 годы» // СПС «КонсультантПлюс», документ опубликован не был.
8. Атаманова, В.А. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение / В.А. Атаманова // Традиции и новации в строительстве и архитектуре: Электронный ресурс: материалы 71-й Всероссийской научно-технической конференции по итогам НИР 2013 года. под редакцией М.И. Бальзанникова, Н.Г. Чумаченко. — Самара, 2019. - С. 219-220.
9. Бакоян, М.М. Налоговое правонарушение: правовая характеристика / М.М. Бакоян // Теория и практика: совершенствование современного научного знания: Сборник научных трудов / Под общ ред. С.В. Кузьмина. — Казань, 2019. - С. 11-14.
10. Бекряшев А.К. Теневая экономика и экономическая преступность / А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров. - Омск: Омский государственный университет, 2019. – С. 459.
11. Бобков, В.А. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение / В.А. Бобков // Наука и общество. - 2019. - № 3 (18). - С. 38-41
12. Боброва А.В. Предотвращение уклонения от уплаты налогов через систему наказаний / А.В. Боброва // Право и экономика. -2018. -№5. -С.39-45.

Весь текст будет доступен после покупки