Налоговый учет доходов и расходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль

ВВЕДЕНИЕ.............................................................................................................4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………..7
1.1. Порядок и принципы учета доходов и расходов организации в целях налогообложения....................................................................................................7
1.2. Учет формирования налоговой базы для исчисления налога на прибыль..................................................................................................................12
1.3. Формирование доходов и расходов организации в налоговой отчетности..............................................................................................................14
ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АО «КРАСНОГОРСКОЕ»........................................................................................21
2.1. Краткая характеристика АО «КРАСНОГОРСКОЕ»...................................21
2.2. Налоговый учет доходов и расходов АО «КРАСНОГОРСКОЕ»............. 23
2.3. Расчет и пути оптимизации налога на прибыль АО «КРАСНОГОРСКОЕ»...........................................................................................25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................................30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ......................................32
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение играет ключевую роль в экономической и финансовой сферах общества. Главная цель налоговой стратегии государства заключается в обеспечении оптимальных условий для эффективного ведения финансово-экономической активности различных субъектов, а также в поощрении развития экономики.
Корпоративный налог входит в состав фискальной системы России и относится к прямым налогам. Расчет данного вида налога производится на основе чистой прибыли предприятия, которая определяется путем вычета всех расходов из общего дохода, с последующим применением установленной налоговой ставки. Таким образом, важными факторами, определяющими величину налога на прибыль, являются финансовые результаты деятельности компании, выраженные через общие доходы и расходы.
Основным стремлением организации, независимо от ее сферы деятельности, является достижение финансового успеха. Доходы и расходы организации представляют собой ключевые факторы, влияющие на ее прибыль и, следовательно, на обязательные налоговые выплаты. Поэтому, в соответствии с законодательством, необходимо правильно вести учет всех доходов и расходов организации для своевременного и точного расчета налога на прибыль.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Порядок и принципы учета доходов и расходов организации в целях налогообложения

Налогообложение прибыли является важнейшим направлением налоговой политики государства. Налог на доходы организаций сочтен узаконенным источником поступления доходов в бюджеты всех уровней. Нормы налогообложения доходов по налогу на прибыль организаций устанавливаются в главе 25 второй части налогового кодекса Российской Федерации. [2]
Доходы и расходы определяются путем использования налогового учета. Налоговый учет представляет систему сбора информации для определения налоговой базы на основе первичных документов. На каждого налогоплательщика возлагается обязанность разработать собственную систему налогового учета в рамках учетной политики для налогообложения.
Учетная политика охарактеризована как набор законодательно допустимых способов определения доходов и расходов, их признания, распределения, а также учета необходимых показателей финансово-хозяйственной деятельности в контексте налогообложения налогоплательщика.
Выручка от осуществления основной деятельности классифицируется как доходы. Организационные доходы делятся на две группы: выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также доходы, полученные от других видов деятельности, то есть внереализационные доходы. При облагаемости налогом прибылью, все доходы принимаются во внимание без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов.
Подход к признанию доходов зависит от принятого метода их определения. В рамках налогообложения прибыли преобладает метод начисления. По методу начисления доходы признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли, независимо от фактической оплаты. (Приложение 1)
Если за последние четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС в среднем не превышает 1 млн. рублей в каждом квартале, организация имеет право определить дату получения дохода по кассовому методу. По кассовому методу датой получения дохода считается день, когда средства поступают на счета в банках и кассу, поступают другие виды имущества (работы, услуги), а также имущественные права. [1]

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Кодексы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) : от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) : принят Государственной Думой 21 октября 1994 года. – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 16.11.2023), по договору. – Текст : электронный.
2. Российская Федерация. Кодексы. Налоговый кодекс Российской Федерации : текст с изменениями и дополнениями на 25 марта 2017 г. : ч. 1-2. – Москва : Эксмо, 2017. – 1488 с. – (Актуальное законодательство). – ISBN 978-5-699-96819-0. – Текст: непосредственный.
3. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учёте : Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 15.10.2023), по договору. – Текст: электронный.
4. МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 15.11.2023), по договору. – Текст : электронный.
5. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 293 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14778-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://ezpro.fa.ru:3217/bcode/497177 (дата обращения: 10.01.2024).

Весь текст будет доступен после покупки