1 Предварительная оценка финансового состояния
Оценку финансового состояния начинаем с проведения горизонтально-го анализа баланса. Горизонтальный анализ предполагает расчет абсолютных и относительных величин, характеризующих динамику статей анализируемой формы отчетности. Результаты горизонтального анализа представлены в таб-лице 1.
Вертикальный анализ баланса предполагает оценку структуру бухгал-терского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу.
Соответствующие расчеты представлены в таблице 2.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
А К Т И В
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 5 834 3 143 5 834 0 -2 691 -85,6
Результаты исследований и разработок 1120 35 840 22 096 19 284 -13 744 -62,2 -2 812 -14,6
в том числе:
расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и техноло-гические разработки 16 199 12 181 11 441 -4 018 -33,0 -740 -6,5
выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и техноло-гических разработок 19 640 9 915 7 843 -9 725 -98,1 -2 072 -26,4
Основные средства 1150 190 497 231 027 221 830 40 530 17,5 -9 197 -4,1
в том числе:
основные средства организа-ции 182 940 193 482 169 184 10 542 5,4 -24 298 -14,4
приобретение объектов ос-новных средств 7 557 37 545 52 646 29 988 79,9 15 101 28,7
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
Финансовые вложения 1170 3 3 3 0 0,0 0 0,0
Отложенные налоговые ак-тивы 1180 3 740 5 751 3 775 2 011 35,0 -1 976 -52,3
Прочие внеоборотные акти-вы 1190 1 1 100,0 -1
ИТОГО по разделу I 1100 230 079 264 711 248 034 34 632 13,1 -16 677 -6,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 620 589 650 638 691 134 30 049 4,6 40 496 5,9
в том числе:
материалы 231 376 246 940 313 542 15 564 6,3 66 602 21,2
брак в производстве 2 379 8 958 757 6 579 73,4 -8 201 -1 083,4
товары отгруженные 7 608 1 377 20 168 -6 231 -452,5 18 791 93,2
товары 14 279 19 221 18 966 4 942 25,7 -255 -1,3
готовая продукция 147 127 97 865 66 675 -49 262 -50,3 -31 190 -46,8
основное производство 132 040 152 675 155 622 20 635 13,5 2 947 1,9
полуфабрикаты 85 775 123 601 115 404 37 826 30,6 -8 197 -7,1
вспомогательное производ-ство 6 -6 0
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
Налог на добавленную стои-мость по приобретенным ценностям 1220 970 2 861 2 300 1 891 66,1 -561 -24,4
Дебиторская задолженность 1230 995 312 1 074 777 1 295 880 79 465 7,4 221 103 17,1
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками 215 606 214 936 227 706 -670 -0,3 12 770 5,6
расчеты с покупателями и заказчиками 717 939 800 320 1 037 984 82 381 10,3 237 664 22,9
расчеты по налогам и сборам 16 313 137 17 784 -16 176 -11 807,3 17 647 99,2
расчеты с подотчетными ли-цами 751 833 853 82 9,8 20 2,3
расчеты с персоналом по прочим операциям 1 934 1 555 559 -379 -24,4 -996 -178,2
расчеты с разными дебито-рами и кредиторами 42 769 56 996 10 994 14 227 25,0 -46 002 -418,4
Финансовые вложения 1240 52 987 64 355 33 000 11 368 17,7 -31 355 -95,0
Денежные средства 1250 14 600 61 677 23 300 47 077 76,3 -38 377 -164,7
в том числе:
касса организации 249 337 99 88 26,1 -238 -240,4
расчетные счета 14 271 61 340 23 201 47 069 76,7 -38 139 -164,4
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
прочие специальные счета 80 -80 0
Прочие оборотные активы 1260 11 343 21 409 36 794 10 066 47,0 15 385 41,8
в том числе:
НДС по авансам и предопла-там 9 173 20 388 25 540 11 215 55,0 5 152 20,2
НДС начисленный по от-грузке 2 075 272 8 226 -1 803 -662,9 7 954 96,7
Недостачи и потери от порчи ценностей 95 94 1 790 -1 -1,1 1 696 94,7
Расходы будущих периодов 656 1 237 656 100,0 581 47,0
ИТОГО по разделу II 1200 1 695 801 1 875 717 2 082 408 179 916 9,6 206 691 9,9
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200) 1600 1 925 880 2 140 428 2 330 442 214 548 10,0 190 014 8,2
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складоч-ный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 428 000 428 000 428 000 0 0 0 0
Переоценка внеоборотных активов 1340 55 235 53 199 53 191 -2 036 -3,8 -8 0
Резервный капитал 1360 900 900 900 0 0,0 0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1 169 087 1 216 783 1 349 545 47 696 3,9 132 762 9,8
ИТОГО по разделу III 1300 1 653 222 1 698 882 1 831 636 45 660 2,7 132 754 7,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410 3 400 3 400 100,0 -3 400
Отложенные налоговые обязательства 1420 46 171 52 865 48 823 6 694 12,7 -4 042 -8,3
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
ИТОГО по разделу IV 1400 46 171 56 265 48 823 10 094 17,9 -7 442 -15,2
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные обязательства 1510 2 645 937 771 -1 708 -182,3 -166 -21,5
в том числе:
краткосрочные кредиты и займы 2 466 600 600 -1 866 -311,0 0 0
проценты по краткосрочным кре-дитам и займам 57 114 171 57 50,0 57 33,3
процены по долгосрочным креди-там 122 223 101 45,3 -223
Кредиторская задолжен-ность 1520 177 544 326 678 399 893 149 134 45,7 73 215 18,3
в том числе:
расчеты с поставщиками и под-рядчиками 46 577 113 938 153 505 67 361 59,1 39 567 25,8
расчеты с покупателями и заказ-чиками 69 884 133 666 180 685 63 782 47,7 47 019 26,0
расчеты по налогам и сборам 28 499 36 518 25 068 8 019 22,0 -11 450 -45,7
расчеты по социальному страхо-ванию и обеспечению 9 689 9 489 8 687 -200 -2,1 -802 -9,2
расчеты с персоналом по оплате труда 14 449 14 924 13 437 475 3,2 -1 487 -11,1
расчеты с подотчетными лицами 200 169 124 -31 -18,3 -45 -36,3
Продолжение таблицы – 1
Наименование показателя Код 2016 год 2017 год 2018 год Отклонение
2017 г к 2016 г. Отклонение
2018 г к 2017 г.
абс., тыс. руб. относит., % абс., тыс. руб. относит., %
расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 8 246 17 974 18 387 9 728 54,1 413 2,2
Оценочные обязатель-ства 1540 19 454 26 531 16 962 7 077 26,7 -9 569 -56,4
Прочие краткосрочные обязательства 1550 26 844 31 137 32 357 4 293 13,8 1 220 3,8
ИТОГО по разделу V 1500 226 488 385 281 449 983 158 793 41,2 64 702 14,4
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500) 1700 1 925 880 2 140 428 2 330 442 214 548 10,0 190 014 8,2
Таблица 2 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Наименование показателя код 2016 год 2017 год 2018 год Отклоне-ние 2017 г. к 2016 г. Отклоне-ние 2018 г. к 2017 г.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
А К Т И В
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 0 5 834 0,3 3 143 0,1 0,3 -0,1
Результаты исследований и раз-работок 1120 35 840 1,9 22 096 1,0 19 284 0,8 -0,8 -0,2
в том числе:
расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологиче-ские разработки 16 199 0,8 12 181 0,6 11 441 0,5 -0,3 -0,1
выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологиче-ских разработок 19 640 1,0 9 915 0,5 7 843 0,3 -0,6 -0,1
Основные средства 1150 190 497 9,9 231 027 10,8 221 830 9,5 0,9 -1,3
в том числе:
основные средства организации 182 940 9,5 193 482 9,0 169 184 7,3 -0,5 -1,8
приобретение объектов основ-ных средств 7 557 0,4 37 545 1,8 52 646 2,3 1,4 0,5
Финансовые вложения 1170 3 0 3 0 3 0 0 0
Весь текст будет доступен после покупки
