Операционные риски и пути их минимизации в деятельности коммерческих банков

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты и роль операционных рисков в деятельности коммерческих банков 12
1.1. Сущность операционных рисков и их влияние на деятельность коммерческих банков 12
1.2. Принципы и основные подходы к управлению операционными рисками 23
1.3. Современные тенденции управления операционными рисками в практике российских банков 34
Выводы по первой главе 43
Глава 2. Методические и практ ические аспекты управления операционными рисками коммерческих банков 46
2.1. Идентификация и ключевые индикаторы операционных банковских рисков 46
2.2. Моделирование и оценка операционного риска в деятельности коммерческих банков 54
2.3. Алгоритм и методика оценки операционного риска российских коммерческих банков в условиях дефицита информации 66
Выводы по второй главе 77
Глава 3. Апробация предложенной методики оценки операционного риска коммерческого банка 79
3.1. Оценка операционного риска группы коммерческих банков на основе подходов Базельского комитета 79
3.2. Практическое применение разработанной методики оценки операционного риска на примере коммерческих банков. 88
3.3. Предложения по минимизации операционных рисков исследуемых коммерческих банков 99
Выводы по третьей главе 101
Заключение 103
Список использованных источников 108
Приложения 114

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы диссертационного исследования. В современной экономической системе коммерческие банки являются связующим звеном, без стабильного функционирования которых невозможна реализация политики центрального банка и национальных интересов страны в целом.
Среди основных функций, которую банки выполняют в процессе своей деятельности, выделяют функцию перераспределения, позволяющую банку аккумулировать денежные средства и предоставлять их в форме кредита. Именно процесс кредитования позволяет разрешить противоречия между временно свободными ресурсами одних участников рынка (вкладчики, инвесторы) и потребностями в дополнительных ресурсах других участников (заемщики, эмитенты).
Кроме того, кредит – это один из самых доходных активов любого банка. В период роста экономики, в конкурентной борьбе за максимальный объем выданных кредитов топ-менеджеры часто пренебрегают положениями риск-менеджмента, снижая требования к заемщикам и конкурентную цену.
Как показала практика в период роста рынка, перед кризисом 2006 года, риск-менеджменту отводилась подчинительная роль.
В 2006 году ипотечный кризис в США ознаменовал окончание периода благоприятной экономической конъюнктуры. Благодаря глобализации экономик кризисные тенденции имели место быть и на территории России уже во второй половине 2008 года. Российская банковская система столкнулась с реализацией рисков характерных в период кризиса. Кроме того, стали реализовываться риски, вызванные недостаточным вниманием к процедурам риск-менеджмента еще в благоприятный период, а именно операционные риски, реализация которых может привести к серьезным финансовым потерям, оказав влияние на финансовую устойчивость банка в целом.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты и роль операционных рисков в деятельности коммерческих банков

1.1. Сущность операционных рисков и их влияние на деятельность коммерческих банков
Прежде чем переходить к рассмотрению операционных рисков коммерческих банков, дадим определения ряду понятий.
Согласно Федеральному закону Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» под банком следует понимать кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [1].
Банковская деятельность как любая предпринимательская деятельность неразрывно связана с понятием «риск».
Однозначного понимания сущности риска не существует, считается, что риск был всегда присущ всем сферам жизнедеятельности общества. Когда общество стало осознавать ответственность за принимаемые решения, появилась потребность в понимании сущности риска.
В экономической науке существует две основные теории риска (рис. 1).

Рисунок 1 – Основные теории экономического риска
Согласно классической теории риска, под риском понимается вероятность наступления неблагоприятного события, в результате которого субъект, принявший неверное (среди альтернативных ему) решение, несет частичные или полные потери ресурсов. Согласно неоклассической теории, риск – это вероятность отклонения от поставленных целей [15].
Ниже в табл. 1 приведены определения банковского риска, предложенные российскими и зарубежными исследователями.
Таблица 1 - Трактовка понятия «банковский риск»
Автор Банковский риск – это …
А.Н. Азрилиян [9] возможность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осу¬ществляемых кредитными учрежде¬ниями, которая выражается неопреде¬ленностью и вероятностью потери при¬были и возникновения убытков вслед¬ствие ухудшения экономической ситуа¬ции в стране, неплатежей по выданным кредитам, изменения котировок ценных бумаг, динамики процентных ставок, сокращений ресурсной базы, осуществ¬ления выплат по забалансовым опера¬циям.
Г.И. Белоглазова, Л.А. Кроливецкая [13] вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, возник¬новения убытков, неполучения доходов или совершения дополнительных рас¬ходов результате осуществления фи¬нансовых операций по сравнению с планируемым вариантом.
О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцова [29] деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, тре¬бующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать нега¬тивные события.
В.С. Белых [14] потенциальная возможность (опас¬ность) наступления или ненаступления события (совокупности событий), по-влекшего неблагоприятные имущест¬венные последствия для деятельности кредитной организации.
О.Г. Коваленко [25] вероятность возникновения потерь в виде утраты активов, недополучения запланированных доходов или появле¬ния дополнительных расходов в резуль¬тате осуществления банком финансо¬вых операций.
Г.Г. Коробова [26] ситуация, порожденная неопределенно¬стью информации, используемой бан¬ком для управления и принятия реше-ний.
Т.В. Калинина, Ю.В. Калинина [24] возможность потери ликвидности, а также финансовых потерь (убытка), связанных с неопределенностью про-гноза внутренних и внешних факторов, негативно влияющих на деятельность банка.
Jameson С. [46] вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе банковской деятельности.
Исходя из приведенных трактовок понятия «банковский риск» в табл. 1, можно выделить три основных подхода к определению банковского риска:
1. вероятность возникновения финансовых потерь в деятельности банка (данной позиции в своих работах придерживаются: Г.И. Белоглазова, О.Г. Коваленко, Л.А. Кроливецкой, Л.В. Лямина).
2. как действия банка в ситуации неопределенности / непредсказуемости (этой точки зрения в своих работах придерживаются: Л.Л. Коробовой, О.И. Лаврушина и другие ученые).
3. возможность финансовых потерь в результате деятельности банка при неопределенных обстоятельствах (данная трактовка банковского риска отражена в работах А.Н. Азрилияна, Т.В. Калининой и Ю.В. Калининой).
На основе изученных подходов к определению банковского риска можно выделить следующие характеристики банковского риска:
? неопределенность наступления рискового события;
? субъективно-объективная природа риска (риск существует, не смотря на то, может банк его идентифицировать или нет, но при этом банк своим действием или бездействием подвергает свою деятельность риску);
? влияние риска на финансовый результат банка;
? возможность банка принимать альтернативные решения.
Согласно Положению Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" под банковским риском необходимо понимать характерную банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) [5].
Один из ключевых элементов в создании эффективной системы управления рисками коммерческих банков является классификация рисков.
Под классификацией рисков понимается «распределение рисков на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей» [27]. Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в общей системе риск-менеджмента банка.
В трудах отечественных ученых можно встретить большое множество подходов к классификации рисков коммерческих банков. На данный момент, предложенные, отечественными авторами классификации, не соответствуют российской практике управления рисками. Так как, классификацию банковских рисков необходимо постоянно усовершенствовать, чтобы она могла отвечать динамичному развитию банковского сектора и отражать новые виды рисков.
В целях дальнейшего исследования рисков коммерческих банков предложена классификация, которая наглядно представлена в Приложении 1.
На протяжении очень на протяжении длительного времени, когда говорили о банковских рисках, к числу основных рисков относили кредитные риски и рыночные.
Ежегодное увеличение потерь банков от наступления таких событий, как, мошеннические операции, хакерские атаки, сбои при внедрении инновационных технологий, невыполнение требований риск-менеджмента и другие события, подтвердили факт, что характер управления банковскими рисками выходит за рамки привычного риск-менеджмента. Возникла острая необходимость в реклассификации рисков коммерческих банков.
Следует отметить, что тенденции в отношении управления и оценки банковских рисков с 1988 года задаются Базельским комитетом по банковскому надзору, основная задача которого – внедрение единых стандартов в сферу банковского регулирования на международном уровне.
Несмотря на то, что операционный риск – это один из старейших рисков, присущих банковскому бизнесу, до 2004 года представлял собой остаточную категорию от всей совокупности банковских рисков. Само понятие операционного риска было слишком широким и не отражало его сущности.
Поэтому, операционным рискам было трудно дать количественную оценку, так как они не поддавались традиционным способам управления. На тот момент, процесс управления операционными рисками заключался в «хорошем корпоративном управлении».
26 июня 2004 года проблема операционных рисков коммерческих банков была отражена в положениях соглашения «Базель II» Базельским комитетом по банковскому надзору, что внесло некую ясность в процесс управления банковскими рисками и повысило качество их управления [8].
Проблемам операционных рисков в коммерческих банках, большое внимание уделено в трудах отечественных авторов таких как: Р.Т. Бедрединов, Н.И. Валенцева, А.А. Кудрявцева, В.И. Кузнецов, О.И. Лаврушин, О.В. Мотовилов, А.А. Пухов, М.В. Романовский, Г.В. Чернова, А.И. Шамраев. Однако единого общепринятого подхода к определению операционного риска не существует. В трудах отечественных и зарубежных ученых можно встретить большое количество разных определения операционного риска коммерческого банка. В табл. 2 определены отличительные черты представленных понятий «операционный риск».
Таблица 2 – Трактовка понятия «операционный риск»
Автор Операционный риск коммерческого банка – это … Особенности / недос-татки определения
1 2 3
В широком смысле:
С.Е. Дубова [19] все риски, за ис¬ключением кредитного и рыноч¬ного рисков, которые могут привести к вола-тильности доходов, затрат и стоимости бизнеса [11] Определение не отражает сущности операционного риска.
А. Шамраев, В. Куз-нецов, А. Пухов [44] любой риск, не входящий в катего-рию рыночного или кредитного риска; кре¬дитные ор¬ганизации рассматривают опе¬рационный риск как риск потерь, возни¬кающих в результате различного рода технических ошибок [10]. Определение автора емкое, не обладает конкретикой факторов появления опера¬ционных рисков.

О.В. Мотовилов [33] целый комплекс рисков, охватываю-щий организационные, административ¬ные и хозяйственные проблемы [9]. Автор указывает на много-гранность дан¬ного понятия, сложность выделения опре¬деленных групп.
Продолжение табл. 2
1 2 3
В узком смысле:
Базельским комитетом по банковскому над¬зору [8] риск потерь в ре¬зультате неадекватных или ошибочных внутренних процес¬сов, людей, систем, внешнего события [1]. Вклю¬чает правовой риск, но ис¬ключает стратегический и репутаци¬онный риски.
Г.В. Черновой, А.А. Кудрявцева [43] риск финансо¬вых потерь, вызванных неправильной орга¬низацией работы банка, неадек¬ватным менеджментом, ошибочной политикой и риском, связан¬ным с че¬ловеческим фак¬тором [4]. Определение исключают бизнес-риск, од¬нако такие события как внешнее мо-шенничество, взлом систем безопасно¬сти и другие внеш¬ние ис¬точники финансовых по¬терь компа-нии остаются неохвачен-ными.
Романовский М.В. [39] риск потерь, кото¬рый возникают как результат непра¬виль¬ного сопровождения внут¬ренних опера-ционных процессов, не¬стабильно¬сти функционирования внутренних сис-тем [7]. В понятие включаются внут¬ренние риски, но не гово¬рится о внешних про-яв¬ле¬ниях операционных убыт¬ков.
Санки Дж. [32] неопределен¬ность, связанная с прямыми или непря¬мыми потерями, которые воз¬никают из-за не-адекватности или оши¬бок внутрен¬них систем и процессов, ошибок персо-нала или внешних событий [8]. Определение в полном объ¬еме раскрывает фак-торы операционных рис-ков, бази¬руется на форму-лировке Basel II.
Консалтинговая ком-пания
Coopers&Lybrand
[57] возможность потерь вследствие тех-ни¬ческих и технологических ошибок при осу¬щест¬влении операций, неумышлен¬ных ошибоч¬ных действий персонала, мошенничества, сбоев тех¬ники, аварий¬ных ситуаций, сбоев функцио¬ни¬рования внутренних систем, включая компь¬ю¬терные и технологические. В определение включены уз¬кие факторы наступле-ния операционного риска, что делает его громоздким, но не полным.
Р. Т. Бедрединов [12] риск, влеку¬щие прямые и (или) косвенные потери (в том числе простои ресур¬сов) по следую¬щим причинам, или воздействием слу-чайных действий физических и (или) юридиче¬ских лиц, сотрудников банка; несовер¬шен¬ства бизнес-процессов, в том числе организационной струк¬туры банка в части распределения полномо¬чий под¬разделений и служащих, по¬рядка и про¬цедур совершения банков¬ских и других операций и сде¬лок, их до¬ку-ментирования и отражения в учете, несоблюдение слу¬жащими установ-лен¬ных порядка и про¬цедур, неэф-фектив¬ность внутреннего кон¬троля; сбоев в функционировании систем и обору¬дова¬ния; неблагоприят¬ные внешние обстоя¬тель¬ства, находя-щиеся вне контроля банка. Определение Р. Т. Бедре-ди¬нова громоздкое, но в пол¬ном объ¬еме рас¬крывает фак¬торы операцион¬ных рис¬ков коммерческих банков. К кос¬венным потерям от события операционного риска относит простои ре¬сур¬сов, т.е. недополучение прибыли.
Продолжение табл. 2
1 2 3
Банк России [46] риск возникнове¬ния убыт¬ков в результате несоответ¬ствия характеру и масшта¬бам деятель¬ности кредитной организации и (или) требова¬ниям действующего законода¬тельства внутренних порядков и проце¬дур про¬ведения бан-ковских операций и других сделок, их нарушения служа¬щими кре¬дитной организа¬ции и (или) иными ли¬цами (вследствие непред¬наме¬ренных или умыш¬ленных действий или без-действия), несоразмерно¬сти (недо-статочности) функциональных возмож¬но¬стей (харак¬теристик) применяемых кредитной ор-ганизацией инфор¬мацион¬ных, техноло¬гических и других систем и (или) их от¬казов (нарушений функцио¬нирова¬ния), а также в результате воздей¬ствия внешних событий [2].
риск возник¬новения убытков в результате воздейст¬вия как внутренних факторов, в частно¬сти, несоответствия внутренних проце¬дур и процессов банка характеру и мас-штабу деятель¬ности, законодательным требованиям, их наруше¬ния служащими кредитной организации и треть¬ими ли¬цами, несоразмерности функциональ¬ных возможностей применяемых кре-дитной организа¬цией технологий и си¬стем [3]. Первое определение ЦБ РФ включает стратегический и репутационный риски, но исключает правовой риск, и рассматривает его от-дельно во втором определении.

Канадский Институт дипломированных бухгалтеров [32] риск потерь вследствие обмана и не-санкционированных действий слу¬жа-щих или посторонних лиц, а также из-за оши¬бок в компьютерных и телекомму¬ника¬цион¬ных системах. Канадский институт дипло¬мированных бухгалтеров в определении делает упор на несовершенство внутренних системьуправления. Не уде¬ляется внимание внешним факторам.
Экономический словарь [9] внутренний или фундаменталь-ный риск компании, безотносительно к финансовому риску. Риск, создаваемый постоянными издержками. Также назы-вается бизнес-риском.
определение раскрывает риск только со стороны бизнес-процессов
ПАО «Сбербанк» [47] риск возник¬нове¬ния ущерба в результате недей¬ствитель¬ности / неэффективно¬сти бизнес-про¬цес¬сов, непреднамеренных ошибок, либо злонамеренных дейст¬вий сотруд-ников, дей¬ствий третьих лиц, ИТ-си-стем, а также в результате внешних со¬бытий (стихийные бедст¬вия, изменения зако¬но¬дательства и прочее). В определении ПАО «Сбер¬банк» учитывается и право¬вой и стратегический риск, но акцент ставится на неэф¬фективность внутренних си¬стем управления.
Проанализировав данные табл. 2, можно сказать, что существует два основных подхода к определению операционного риска коммерческого банка:
1. операционный риск рассматривается как остаточная совокупность, не включенная в состав основных рисков коммерческого банка (остаточный подход);
2. операционный риск рассматривается как совокупность рисков, определенная факторами их возникновения (факторный подход).
Кроме того, можно выделить три наиболее распространенных точки зрения авторов относительно операционного риска. Первая точка зрения рассматривает операционный риск с позиции факторов возникновения преимущественно в процессах проведения финансовых операций, не учитывая риск мошенничества, риск несанкционированных операций и риски внешних событий. Вторая точка зрения рассматривает операционный риск со стороны неэффективной системы управления операционными риска, при этом из поля зрения выпадают бизнес-риски и риски внешних событий. И наконец третья точка зрения рассматривает операционный риск со стороны прямых и косвенных потерь от неверно построенных бизнес-процессов, неэффективности процедур контроля, сбоев, несанкционированных действий персонала и внешних событий. Последняя точка зрения ряда авторов более точно отражает специфику и емкость операционного риска в деятельности коммерческих банков.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные акты:
1. Федерального закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ (ред. от 27.12.2019).
2. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 27.12.2019).
3. Федеральный Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.04.2020).
4. Указание Банка России от 25.06.2012 г. № 2840-У «О требованиях к управлению операционным риском небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций».
5. Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 04.10.2017).
6. Письмо Банка России от 16.05.2012 г. № 69-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным риском».
7. Проект Положения Банка России «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» (по состоянию на 21.02.2020).
8. Basel Committee on Banking Supervision. The Joint Forum. Operational risk transfer across financial sectors. August 2007/

Весь текст будет доступен после покупки