Особенности применения УСН

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Особенности применения упрощенной системы
налогообложения 6
1.1. Упрощенная система налогообложения: ее значение и перспективы развития 6
1.2. Актуальные вопросы применения упрощенной системы налогообложения 15
1.3. Сравнительный анализ применения льготного налогообложения в РФ и за рубежом 25
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО МЦ «Мир здоровья» 32
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО МЦ «Мир здоровья» 32
2.2. Анализ финансового состояния ООО МЦ «Мир здоровья» 37
2.3. Анализ эффективности применения упрощенной системы налогообложения в организации 47
Глава 3. Обоснование направлений развития упрощенной системы налогообложения 54
3.1. Анализ тенденций развития упрощенной системы налогообложения 54
3.2. Сравнительный анализ вариантов упрощенной системы налогообложения 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время макроэкономическая ситуация достаточно сложная. В условиях пандемии, сокращения экономического взаимодействия между странами и регионами, ликвидации предприятий малого и среднего бизнеса некоторых отраслей хозяйства, одной из главных задач развития российской экономики является помощь со стороны государства.
Для малого и среднего бизнеса важна оптимизация налоговой нагрузки на предприятиях и учреждениях всех форм собственности как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении. При этом актуально обеспечить экономическую безопасность хозяйствующего субъекта.
Российским налогоплательщикам предоставлены широкие возможности в решении вопросов минимизации налоговой нагрузки. Для того чтобы этот процесс не нарушал законность, необходимо изучать законодательство РФ и затем определять выбор направлений и методов для конкретной организации и специфики ее деятельности.
Упрощенное ведение бухгалтерского учета связано, в том числе, с применением спецрежимов. Упрощенная система налогообложения наиболее распространена.
Эта система налогообложения предполагает замену ряда налогов на единый налог, при этом законодательство также оговаривает условия, при которых сумма единого налога может быть уменьшена.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения

1.1. Упрощенная система налогообложения: ее значение и перспективы развития

Конституция РФ формулирует понятие предпринимательской деятельности и необходимости ее защиты, особенно малого и среднего бизнеса . В Гражданском кодексе РФ также определяется сущность предпринимательской деятельности , а также представлены категории субъектов малого и среднего бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим, предназначенный для организаций малого и среднего бизнеса и индивидуальных предпринимателей, с целью сделать их хозяйственную деятельность более эффективной .
Организации, работающие на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС . Прочие налоги и сборы, а также страховые взносы уплачиваются в общем порядке. Кроме того, организации в общем порядке ведут кассовые операции, выполняют функции налогового агента и предоставляют статистическую отчетность .
Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС .
Существуют ограничения для тех, кто желает применять данный режим налогообложения. К ним относятся:
- организации, размер дохода которых за 9 месяцев превысил 112,5 млн. рублей (данная сумма индексируется на коэффициент-дефлятор), а количество сотрудников превышает 100 человек;
- предприятия с филиалами;
- кредитные учреждения, страховые компании, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- нотариусы, адвокаты;
- казино и пункты с игровыми автоматами;
- при производстве подакцизных товаров;
- участники соглашений о разделе продукции;
- если доля участия других субъектов хозяйствования более 25%, а остаточная стоимость амортизируемых основных средств больше 150 млн. рублей .
При нарушении вышеперечисленных требований, организации и ИП утрачивают право на применение УСН.
Характер перехода на УСН – уведомительный (уведомить налоговый орган до 31 декабря предыдущего года, и не позднее 30 календарных дней с момента постановки на учет). В уведомлении надо отметить условия, которые разрешают применять УСН и объект налогообложения .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой 21 октября 1994 года.
3. Борисов А. Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации /А.Н. Борисов. - Москва: Юстицинформ, 2023 - 7 - 79 с.
4. Брызгалин А.В. Налоговые проверки: виды, процедуры, ограничения: учебное пособие / А.В. Брызгалин. - Москва: Эксмо, 2022 – 68 -73 с.
5. Брызгалин А.В. Финансовое право Российской Федерации: учебник / А. В. Брызгалин. – Москва: Юрисъ, 2021 – 157-169 с.
6. Газалиев М. М. Особенности налогообложения малого бизнеса: учебное пособие /М. М. Газалиев, В. А. Осипов. - Москва: Дашков и К, 2020 – 76 с.
7. Дадашев А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации учебное пособие / А. З. Дадашев. – Москва: КНОРУС, 2021 - 54 с.
8. Романовский М. В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавриата / М. В. Романовский, Н. Т. Иванова. - Москва: ЮРАЙТ, 2021. - 98 с.

Весь текст будет доступен после покупки