Особенности расследования преступлений в сфере экономики

Введение 3
Глава 1. Понятие, предмет, задачи и структура методики расследования преступлений 7
1.1. Подходы к пониманию криминалистической методики расследования 7
1.2. Структура криминалистической методики 13
1.3. Взаимодействие следователя с третьими лицами 16
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности 24
2.1. Общая характеристика, понятие и система экономических преступлений 24
2.2. Методы выявления экономических преступлений 33
Глава 3. Особенности привлечения к уголовной ответственности в сфере экономической деятельности 38
3.1. Особенности привлечения к уголовной ответственности за преступления в банковской сфере 38
3.2. Особенности привлечения к уголовной ответственности по делам об уклонении от уплаты налогов (сборов) 45
Заключение 54
Список использованных источников 58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Как показывает опыт ведения следствия, успешное выполнение задач по раскрытию преступлений, невозможно достаточно быстро и правильно осуществить только с помощью приемов и средств криминалистической тактики и техники. Крайне маловероятно профессиональное расследование преступление и решение всех задач расследования без применения специально научно-разработанных систем методов ведения следствия и предупреждения преступности. Частная методика по расследованию отдельных видов преступлений как составной элемент криминалистики ставит перед собой целью вооружить следователей необходимыми знаниями и навыками раскрытия, расследования и предупреждения отдельных видов преступлений в кардинально различающихся между собой следственных ситуациях, проявляющихся в процессе криминалистической деятельности. Одновременно с этим именно в рамках частных методов раскрытия различных видов преступлений и реализуются все рекомендации криминалистической тактики и техники.
Несмотря на незначительную долю экономических преступлений в общем числе зарегистрированных преступлений (5,2% за 2021 год, 5% за 2020 год), преступления в сфере экономической деятельности существенно дестабилизируют экономику страны, нанося значительный материальный ущерб. Доля ущерба от экономических преступлений составляет более 71% ущерба от совершения всех преступлений в РФ. Угроза привлечения к ответственности за совершение преступлений является одной из мотиваций для возмещения ущерба. Преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов (статьи 198-199 УК РФ), а также организацией незаконной банковской деятельности (статья 172 УК РФ) относятся к преступлениям, влекущим значительный ущерб для экономики страны.
Нормы, предусмотренные статьями 172, 198, 199 УК РФ являются бланкетными, сложность которых обусловливается значительным количеством нормативных правовых актов, регламентирующих налоговую и банковскую деятельность.
Отсутствие комплексного характера борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности, несовершенство законодательного регулирования затрудняют правоприменительную деятельность сотрудников правоохранительных органов. Оперативное противодействие преступлениям в сфере экономической деятельности затрудняется сложностью доказывания отдельных элементов состава преступления. Однако и законодательные, и правоприменительные проблемы возникают лишь после выявления факта совершения противоправного деяния, что само по себе затруднительно, так как преступления в сфере экономической деятельности характеризуются скрытостью (латентностью).
По некоторым оценкам, количество выявленных преступлений в сфере экономической деятельности составляет не более пяти процентов от фактически совершенных преступных деяний. В уголовно-правовой науке многие ученые-юристы уделяют особое внимание разработке проблем уголовной политики.
Объектом исследования работы являются правоотношения, связанные с привлечением к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, а также за организацию незаконной банковской деятельности.
Предметом исследования являются нормы права, устанавливающие уголовную ответственность за экономические преступления, статистические данные о количестве выявляемых налоговых преступлений, сумме возмещаемого ущерба по итогам расследования уголовных дел, возбужденных по фактам нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступлений, материалы судебной практики.
Целью работы является исследование преступлений в сфере экономической деятельности, выявление особенностей уголовной ответственности за экономические преступления, а также выявление недостатков в современном правовом механизме противодействия налоговым преступлениям и выработке путей совершенствования уголовного законодательства.
Для этого необходимо решить ряд следующих задач:
? изучить подходы к пониманию криминалистической методики расследования;
? рассмотреть структуру криминалистической методики;
? описать взаимодействие следователя с третьими лицами;
? представить общую характеристику, понятие и систему экономических преступлений;
? проанализировать методы выявления экономических преступлений;
? выявить особенности привлечения к уголовной ответственности за преступления в банковской сфере;
? определить особенности привлечения к уголовной ответственности по делам об уклонении от уплаты налогов (сборов).
С помощью формально-юридического метода изучены действующие нормы права, закрепляющие уголовную ответственность за преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов, общенаучного метода – проведен анализ действующего законодательства, логического метода – построены выводы по исследуемой теме.
Методологической базой исследования послужили общенаучный аналитический метод познания и основанные на нем частно-научные методы: системно-структурный, технико-юридический, формально-догматический, сравнительно-правовой.
Их применение позволило проанализировать представленные для исследования документы в контексте их доказательственного значения.
При изучении уголовно-правовой характеристики преступлений, особенностей привлечения к уголовной ответственности в сфере экономической деятельности использовалась учебная литература, нормативно-правовые акты, научные статьи, размещенные в электронном виде в сети Интернет (сайт elibrary.ru), а также в Справочно-правовой системе «Консультант плюс».
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключение, списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ, ЗАДАЧИ И СТРУКТУРА МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

1.1. Подходы к пониманию криминалистической методики расследования

Методика расследования преступлений – это раздел криминалистики, который разрабатывает и совершенствует программы, методы и рекомендации по расследованию, предотвращению и раскрытию преступлений разных направленностей и сфер деятельности. Также раздел объединяет принципы криминалистической техники и тактики. Основа методики состоит из характеристики этапов расследования преступлений и классификации преступлений по группам.
Обычно выделяют три проблемы, которые рассматривает методика расследования преступлений. Такими проблемами является специфика предупреждения, расследования и раскрытия преступлений. Определение методики всегда раскрывается как часть науки криминалистики, которая исследует и раскрывает отдельные виды и группы преступлений. Имеется ввиду, что «совокупность приемов, методов, способов и тактик расследования преступлений в целом и отдельно взятых групп и есть методика расследования преступлений» . Мероприятия, направленные на расследование и раскрытие преступлений, такие как различные следственные действия и оперативнорозыскная деятельность проводятся как раз при помощи криминалистической методики, которая содержит суть проведения мероприятий, их последовательность и направление, а также их особенности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Александров, И. В. Общие положения криминалистической методики расследования преступлений: учеб.- метод. пособие / И. В. Александров. Красноярск, 2004. С. 14.
2. Александрова, Л.И. Особенности расследования уклонения от уплаты налогов (по материалам обобщения следственной практики) // Российский следователь. 2018. N 4. С. 3 – 5 // Доступ из СПС «Консультант плюс».
3. Аминев Ф.Г. Проблемы использования специальных знаний // Организация деятельности органов расследования преступлений: управленческие, правовые и криминалистические аспекты (к 60-летию кафедры управления органами расследования преступлений): Сб. матер. междунар. науч.-практ. конф.: В 2-х ч. М.: Академия управления МВД России, 2015. Ч. 1. С. 31.
4. Анисимов, В.Ф., Гриб, В.В., Лапшин, В.Ф. Особенности реализации уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность//Банковское право. 2019, №5 // Доступ из СПС «Консультант плюс».
5. Аристархов, А.Л., Зяблина, М.В. Пути противодействия налоговой преступности // Налоги. 2018. N 3. С. 19 – 23 // Доступ из СПС «Консультант плюс».
6. Бажанов, С.В. Уголовно-правовая характеристика незаконной банковской деятельности//Российская юстиция. 2017. №9 // Доступ из СПС «Консультант плюс».
7. Ведерников Н.Т. /Избранные труды. Т. 2.// Томск : Изд-во Томск. ун-та, 2014. С. 123.
8. Гармаев, Ю. П. Проблемы формирования методик расследования преступления в работах И. Ф. Герасимова: развитие плодотворных идей / Ю. П. Гармаев. // Проблемы раскрытия преступлений в свете современного уголовно-процессуального законодательства: материалы всерос. науч.-практ. конф., посвященной памяти И. Ф. Герасимова, Екатеринбург, 6–7 февр. 2003 г. Екатеринбург, 2003. С. 24.
9. Гершкович, М.А. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности // Сборник материалов ХXXIV Международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты». 2017. С.155-160 // Доступ из СПС «Консультант плюс».
10. Гетманов, А.С. Уголовная ответственность руководителей предприятий: правовой анализ и практические советы. М.: Редакция "Российской газеты", 2019. Вып. 5. 144 с. // Доступ из СПС «Консультант плюс».

Весь текст будет доступен после покупки