Особенности учета и расчета налога на добавленную стоимость в организации на примере ООО «Грин Лайн Логистика»

Введение 5
1 Теоретические аспекты учета и расчета на добавленную стоимость в организации 8
1.1 Экономическая сущность и роль налога на добавленную стоимость 8
1.2 Бухгалтерский учет расчетов по НДС 12
1.3 Нормативно-правовое регулирование и источники информации учета расчетов с бюджетом по НДС 20
2 Практика учета и расчета налога на добавленную стоимость в организации на примере ООО «Грин Лайн Логистика» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Грин Лайн Логистика» 26
2.2 Организация учета расчетов по НДС в ООО «Грин Лайн Логистика» 33
2.3 Механизм формирования и порядок исчисления НДС в ООО «Грин Лайн Логистика» 39
3 Совершенствование учета и расчета налога на добавленную стоимость ООО «Грин Лайн Логистика» 45
Заключение 57
Список использованных источников 62
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Стимулирующим фактором в развитии предпринимательства является налоговая политика государства. Суть налоговой политики заключается в поэтапном уменьшении предельных ставок налогов и снижении прогрессивности налогообложения при достаточно узкой налоговой базе и широкой сфере применения налоговых льгот. Среди всей системы различных налогов налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и источником формирования доходной части государственного бюджета. Поэтому все участники рыночного предпринимательства (поставщики и подрядчики, покупатели и заказчики материальных ценностей, работ и услуг) должны неуклонно соблюдать нормы налогового законодательства при организации учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Роль налоговых платежей в деятельности предприятий определяется тем, что они позволяют государству администрировать их прибыль и опосредованно – деятельность, облегчая или затрудняя движение денежных средств от потребителя к непосредственному производителю благ. Однако же все изъятое из выручки посредством налогов возвращается обществу в виде социальной поддержки. Чрезмерность в этом приведёт к тому, что социальная сфера будет непосильной обществу, а при свертывании предпринимательства наступит хаос. Требуется баланс интересов государства и сферы бизнеса.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что проблема грамотного ведения учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость наиболее актуальна для российских предприятий. Поскольку НДС выступает одним из регуляторов перераспределения общественных благ и одним из основных и стабильных источников пополнения федерального бюджета Несвоевременная уплата налогов в бюджет не только сопряжена со штрафными санкциями, она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам.
Необходимость формирования информации с учетом многообразия экономических интересов и для различных групп пользователей явилась ключевой причиной разделения бухгалтерского и налогового учета. Однако процесс нормативно-правового обособления учетных систем в Российской Федерации проводился непоследовательно, его предполагаемые позитивные последствия (освобождение бухгалтерского учета от службы налоговым целям и представление финансовой отчетности внешним пользователям в неискаженном виде) не реализовались, в то время как негативные (увеличение издержек на ведение налогового учета, составление и представление налоговой отчетности) проявились вполне.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты учета и расчета на добавленную стоимость в организации
1.1 Экономическая сущность и роль налога на добавленную стоимость

Добавленная стоимость – это приращение стоимости, которое организации в процессах заготовления, производства и продажи добавили, соответственно, к стоимости сырья и материалов, приобретенные путем покупки или произведенные в организации для создания новой продукции и ее продажи, использования в самой организации для собственных нужд, а также к стоимости покупных товаров и их перепродажи [19, с.105].
А.В. Брызгалин дает характеристику налогу на добавленную стоимость как комплексной? категории, которая имеет экономическое и юридическое значение [22, с.10].
По мнению О.В. Русаковой, налог на добавленную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации [34, с.2].
Л.И. Лисичкина полагает, что основной целью НДС является сбор общегосударственных доходов, которые необходимы для решения различных экономических, социальных и инфраструктурных задач, а также борьбы с бюджетным дефицитом. То есть НДС оплачивается только разницей между ценой, которая получена за реализацию товара/услуги, и ценой, уплаченной за закупку товаров/услуг на предыдущих этапах производства [28, с.37].
Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, который взимается с конечного потребителя на товары и услуги, которые производятся или предоставляются в рамках экономической деятельности. Он рассчитывается как разница между стоимостью продукта или услуги и стоимостью всех используемых для их производства ресурсов. Этот налог является основным источником дохода для государства и используется для финансирования различных программ и проектов [31, с.1].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.04.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая от 26 января 1996 года N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ) (в ред. от 18.03.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ) (в ред. от 18.03.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
5. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
7. Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (ред. от 29.12.2014) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
10. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Весь текст будет доступен после покупки