ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА: СОДЕРЖАНИЕ, ВИДЫ И ОСНОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ

Введение 3
1. Теоретические налогового аспекты ответственности за нарушения законодательства 5
1.1. Сущность и виды нарушения налогового законодательства 5
1.2. Признаки нарушений налогового законодательства 12
2. Особенности ответственности за нарушения налогового законодательства в современных условиях 20
2.1. Понятие и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 20
2.2. Налоговые санкции 25
2.3. Основания освобождения налогоплательщика от налоговой ответственности 29
Заключение 36
Библиографический список 38

Весь текст будет доступен после покупки

Все, что написано в законодательных актах Российской Федерации, к какой бы области права они не относились, обязательно для исполнения всеми гражданами нашей страны. Налоговый кодекс не является исключением: все граждане и организации должны неукоснительно соблюдать его требования и не допускать бездействия там, где предусмотрены активные и своевременные обязательства.
Давая гражданам круг обязательств и запретов, именуемых законами, государство четко очерчивает те факторы, которые выходят за эти рамки, то есть являются правонарушениями.
Исследование вопросов нарушения налогового законодательства, налоговой ответственности является особенно актуальным в связи с все более обостряющейся проблемой наполнения бюджетов всех уровней, финансирования социальной сферы, оборонного комплекса и других важных государственных программ, что, вполне естественно, требует более пристального внимания к исследованию всего комплекса вопросов совершенствования налоговой системы России.
Предмет правового регулирования затрагивает существенные интересы практически всего населения страны, а посему требует серьезных научных изысканий, всестороннего, полного и объективного обоснования изменения существующей налоговой системы. Актуальность темы определяется во многом также и тем обстоятельством, что в настоящее время продолжают осуществляться меры по реформированию налоговой системы России.
С развитием налогового законодательства параллельно развиваются и способы его нарушения. Это неизбежный процесс, поэтому тема не теряет своей актуальности.
Цель курсовой работы: обобщение нормативных источников и теории налогового права по проблеме ответственности за нарушение налогового законодательства в РФ.

Для достижения цели необходимо решить задачи:
- раскрыть понятие, признаки и состав налогового правонарушения;
- классифицировать налоговые правонарушения;
- рассмотреть условия привлечения к ответственности, выявить и сформулировать основные проблемы.
Теоретическую базу исследования составили труды отечественных ученых, политологов и др. авторов, относящиеся к теме исследования. При написании работы использовалось действующее законодательство России.
Нормативная база исследования включает, помимо норм налогового права, источники других отраслей права: конституционного, гражданского, финансового, административного, уголовного и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты ответственности за нарушения налогового
законодательства
1.1 Сущность и виды нарушения налогового законодательства

По отношение к понятию налогового правонарушения существует родовое понятие – «финансовое правонарушение». «Финансовое правонарушение – это родовое понятие, в рамках которого, в зависимости от разновидности объектов посягательства, существуют разновидности финансовых правонарушений. Они предусмотрены финансовым законодательством, в том числе налоговым кодексом, Бюджетным кодексом, ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и рядом других нормативно-правовых актов. Тем общим знаменателем, который объединяет данные разновидности правонарушений, является объект посягательства – финансовые отношения1.
Предметом нашего исследования являются только правонарушения, закрепленные в налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ)2, то есть налоговые правонарушения, которые мы рассматриваем как разновидность финансовых.
В этой связи следует согласиться с А.В. Брызгалиным, который отмечал:
«учитывая, что дефиниция собственно налогового правонарушения уже установлена законодателем в ст. 106 НК РФ, представляется, что понятие
«нарушение законодательства о налогах и сборах» и «налоговое правонарушение» соотносятся между собой как общее и частное. Все налоговые правонарушения являются нарушениями законодательства о налогах и сборах, но не все нарушения законодательства и налогах и сборах являются налоговыми правонарушениями»3.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002
№ 95-ФЗ (ред. от 30.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2022) // Российская газета. 2002. – 27 июля.
2. Борисов, А. Защита прав налогоплательщиков при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций / А. Борисов // Litres. – 2018. – № 48. – С. 58–69.
3. Васянина, Е.Л. Актуальные проблемы налогового права: учебник / Е.Л. Васянина; под общ. ред. С.В Запольского. – Москва: ИНФРА-М, 2020.
– 330 с. – https://znanium.com/catalog/product/1066084.
4. Глазунова, И.В. И.В. Глазунова // Правоприменение. – 2019. – Т. 3. – № 4. – С. 63–74. Специфика доказательств в налоговом кодексе /
5. Гнатив, Л.Д.налоговых споров / Л.Д. Гнатив // Эпомен. – 2019. – № 23. – С. 102–110. Порядок рассмотрения арбитражными судами
6. Голованов, Г.Р. Совершенствование процедур урегулирования налоговых споров. – http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=2544.
7. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002
№ 138-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Российская газета. 2002. – 20 ноября.
8. Еремина, Н.А. Административный способ защиты прав налогоплательщиков в РФ: актуальные вопросы / Н.А. Еремина // Отечественная юриспруденция.
– 2018. – № 3(28). – С. 75-88.
9. Каитова, Д.Х. Актуальные проблемы налогового контроля в Российской Федерации / Д.Х. Каитова // Молодой ученый. – 2019. – № 1 (239). – С. 106-107. – https://moluch.ru/archive/239/55289/.
10. Карасева, М.В. Гражданское и налоговое право: vise versa / М.В. Карасева // Правоприменение. – 2020. – № 1. – С. 67.
11. Карасева, М.В. Налоговое и гражданское право: относительность взаимосвязи / М.В. Карасева // Современное общество и право. – 2020. – № 4. – С. 45–48.

12. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022, с изм. от 17.05.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.04.2022) // Российская газета. – 2001. – 31 декабря.
13. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации. – http://www.pravo.gov.ru.
14. Международное налоговое право: учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Е.Н. Горлова. – Москва: Норма: ИНФРАМ, 2019. – 128 с. –http://znanium.com/catalog/product/1019841.
15. Миланко, А.М. Применение зарубежного опыта в решении проблем налогового контроля / А.М. Миланко // Эпомен. – 2018. – № 14. – С. 75–82.
16. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / под редакцией А.В. Брызгалина. – Москва: «Аналитика-Пресс», 2018. – 608 с.
17. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года: по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21– 22 апреля 2017 г., Москва: сборник / сост. М.В. Завязочникова; под ред. С.Г. Пепеляева. – Москва: Норма, 2018. – 288 с.
18. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // Российская газета. – 1998. – 6 августа.
19. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. – СПС «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/.
20. О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 1 мая 2016 года № 130-ФЗ // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. – https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6098365/.
21. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации:

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. – СПС «Консультант Плюс http://www.consultant.ru/.
22. Определение Верховного Суда РФ от 02.07.2020 № 306-ЭС19-27836 по делу
№ А12-39006/2018 // Законы, кодексы и нормативно-правовые акты РФ. – https://legalacts.ru/sud/opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-02072020-n-306- es19-27836-po-delu-n-a12-390062018/.
23. Определение Верховного Суда РФ от 9 июля 2020 № 310-ЭС20-7541// СПС
«Консультант Плюс». – http://www.consultant.ru/.
24. Решения Верховного Суда по налогам (Обзор за апрель 2020). – https://zakon.ru/blog/2020/06/23/resheniya_verhovnogo_suda_po_nalogam_obzo r_za_aprel_2020.
25. Сазанов, О.В. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / О.В. Сазанов, Ю.А. Богачева // Экономические аспекты регионального развития: история и современность: сборник VIII всеросс. науч.-практической конф. с междунар. участием. – Елабуга–Екатеринбург. – 2017. – С. 175–178.
26. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 25.03.2022) // Российская газета. – 1996. – 25 июня.

Весь текст будет доступен после покупки