Порядок учета и формирование отчетности по НДФЛ

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ……………………………………………………………………………………6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и отчетности по НДФЛ 6
1.2 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ… …………………...…………………...10
1.3. Нормативы распределения НДФЛ между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации…………………………………………………………...…..…15
2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЧОО «АГАТ+» 16
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 16
2.2 Учет и формирование отчетности по НДФЛ на предприятии ООО «ЧОО «АГАТ+» 21
2.3 Проблемы и перспективы развития учета и формирования отчетности по НДФЛ 31
2.4 Оценка динамики и структуры прибыли ООО «ЧОО «АГАТ+»……………...34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы дипломной работы «Порядок учета и формирования отчетности по НДФЛ» обусловлена значимостью налога на доходы физических лиц как одного из основных источников доходов бюджета Российской Федера-ции. НДФЛ является прямым налогом, взимаемым с доходов физических лиц, и его своевременный и правильный учет и формирование отчетности играют клю-чевую роль в обеспечении прозрачности и эффективности налоговой системы страны.
Кроме того, актуальность данной темы исследования определяется необхо-димостью постоянного совершенствования системы учета и отчетности по НДФЛ с целью повышения ее эффективности, снижения административных издержек и предотвращения возможных нарушений налогового законодательства.
В связи с этим анализ международного опыта и современных тенденций в области учета и формирования отчетности по подоходному налогу может спо-собствовать разработке новых подходов и методов, направленных на улучшение действующей системы налогообложения.
Цель дипломной работы: изучить порядок учета и формирования отчетно-сти по налогу на доходы физических лиц и разработать предложения по его со-вершенствованию.

Весь текст будет доступен после покупки

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ
ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и отчетности по НДФЛ
Налогообложение доходов населения является одним из элементов налого-вой политики государства. Важным показателем уровня развития современного общества является способность государства обеспечивать социальную стабиль-ность.
Налоги составляют значительную долю в доходной части бюджетов раз-личных уровней. Зачисление налоговых поступлений в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды осуществляется в порядке и на условиях, определяе-мых системой законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – это прямой налог, взи-маемый государством с доходов граждан. Он включает в себя различные виды доходов, такие как заработная плата, премии, дивиденды и другие источники до-ходов. Он является одним из основных источников доходов для большинства стран, включая Россию.
Рост как абсолютных, так и относительных показателей поступлений этого налога зависит от активизации деятельности физических лиц, от получения дохо-дов от вложений и операций с ценными бумагами, реализации имущества и дру-гих видов деятельности.
НДФЛ имеет долгую и сложную историю свою историю развития, которая началась в XIX веке. В то время он назывался «Income Tax» (с англ. - «подоход-ный налог») и был впервые введен в 1842 году в Великобритании. Этот налог был призван заменить различные налоги, которые ранее взимались с населения, и имел единую ставку для всех налогоплательщиков. Однако, уже в 1853 году была введена прогрессивная шкала ставок, которая зависела от уровня дохода налого-плательщика.
Сущность НДФЛ заключается в том, что он взимается с доходов, получен-ных физическими лицами от различных видов деятельности, таких как заработ-ная плата, доходы от предпринимательской деятельности, продажа имущества, дивиденды.
Процентная ставка налога может варьироваться в зависимости от вида до-хода и резидентства налогоплательщика.
В Российской империи подоходный налог был введен в связи с Первой ми-ровой войной. 13 мая 1916 года Совет министров Российской империи утвердил Положение «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором» – но после революции 1917 года он был отменен.
В Советском Союзе не было подоходного налога. Все доходы контролиро-вались государством и облагались налогом по различным ставкам в зависимости от источника дохода. Вместо этого существовали налоги на заработную плату и другие доходы, которые рассчитывались по установленным ставкам. Которые были значительно ниже, чем в других странах.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2023)
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 13.06.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.06.2023)
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023, с изм. от 25.01.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)
8. Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удер-жанных суммах налога на доходы физических лиц»
9. Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы фи-зических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)
10. Письмо Федеральной налоговой службы от 07.03.2019 № БС-4-11/4119@ «О порядке применения положений пункта 5 статьи 226 и пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации»

Весь текст будет доступен после покупки