Разработка стратегии управления денежными потоками компании как важнейшее направление повышения эффективности бизнеса (на примере ООО «КТМ»

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Сущность и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2 Методика анализа и оценки денежных потоков предприятия 27
1.3 Принципы управления денежными потоками предприятия 36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КТМ» 42
2.1 Характеристика финансово-хозяйственного состояния ООО «КТМ» 42
2.2 Анализ структуры и динамики денежных потоков ООО «КТМ» 55
2.3. Эффективность управления денежными потоками ООО «КТМ» 62
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «КТМ» 66
3.1 Рекомендации по эффективному управлению денежными потоками предприятия………………………………………………………………………66
3.2 Экономическая эффективность оптимизационных решений по эффективному управлению денежными потоками ООО «КТМ»……...…………74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….86

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется той ролью наиболее ликвидной категории активов (денежных средств), которую они играют для каждого современного предприятия. Информация о движении денежных средств, мониторинг и анализ денежных потоков являются самыми востребованными среди менеджеров, аналитиков, инвесторов и кредиторов.
Любой сбой в движении денежных потоков отрицательно сказывается на деятельности предприятия: снижается уровень производительности труда, нарушаются формирование производственных запасов сырья и материалов и процесс реализации продукции, возникают дополнительные затраты. В результате снижается управляемость предприятия, повышается риск и неопределенность при принятии управленческих решений, страдает репутация предприятия. С другой стороны, сбалансированность денежного потока гарантирует решение текущих и долгосрочных управленческих задач. В настоящее время, когда наблюдается рост индекса цен, нестабильный курс рубля, неплатежи, экономические санкции против России и т.п., анализ и оценка денежного потока, эффективное управление денежными средствами можно считать одной из важных задач финансового менеджмента.
Проблема управления денежными потоками актуальна для всех предприятий независимо от условий их хозяйствования, когда влияние воздействующих факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности постоянно меняются, и требуются инструменты не только для прогнозирования и планирования финансовых потоков в будущем, но и для управления ими.
Использование прогнозирования и финансового планирования для целей управления денежными потоками организации позволит выработать стратегию развития и тактику действий при осуществлении заготовительной, производственной, сбытовой и финансовой её деятельности, что определяет актуальность работы в научном и практическом аспекте.
Также актуальность анализа управления денежными потоками организации обусловлена рядом причин:
– необходимостью методического решения вопросов анализа, управления и оптимизации денежного потока;
– отсутствием методик анализа денежных потоков на предприятиях подобного типа;
– отсутствием методик оптимизации процесса управления денежными потоками в условиях дефицитности денежных средств с учётом особенностей деятельности, целей и стратегий развития организаций. В связи с чем вышеперечисленные аспекты определили актуальность выбранной темы работы.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка стратегии по совершенствованию управления денежными потоками предприятия ООО «КТМ».

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и классификация денежных потоков предприятия

В любой момент времени организация может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие. Взятый на определенный момент общий капитал организации стабилен, затем через какое-то время он изменяется. Движение капитала в организации происходит постоянно.
Конкуренция между организациями, технологические усовершенствования, обуславливающие значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала организации. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках организации. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность организации, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные потоки».
Большинство видов хозяйственных операций организаций в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов, сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения и т.п. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных средств и т.д. таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс РФ. 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. 28.12.2024).
2. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н ?Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ?Учет основных средств? ПБУ 6/01? (с изменениями и дополнениями) Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 апреля 2001 г., регистрационный №2689
3. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: Учеб.-практ. пособ. / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2022. – 404 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2023. - 416 е.: ил.
5. Балабанов И.Г. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: Учебник. 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2022.
6. Банк В. Р. Теория экономического анализа / В. Р. Банк, А. В Тараскина. – М.: Финансы и статистика, 2022. – 536 с.
7. Батьковский, А.М. Методологические проблемы совершенствования анализа финансовой устойчивости предприятия радиоэлектронной промышленности / Экономика, предпринимательство и право. – 2023 г. - № 1 (1). - 30-44 с.
8. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений/ Т.Г. Вакуленко, Л.Ф Фомина.[Текст].-М.:-Спб.: Издательский дом Герда. - 2021.- 281 с.
9. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023. - 720 с.

Весь текст будет доступен после покупки