Совершенствование организации налогового учета на предприятии» (на материалах ООО «Дело»)

Введение 3
1. Теоретические и методические основы организации учета расчетов по налогам и сборам 5
1.1. Виды налогов и их классификация 5
1.2. Системы налогообложения и организационные особенности учета налогооблагаемой базы 7
1.3. Нормативные документы, регулирующие организацию учета 14
расчетов по налогам и сборам 14
2. Состояние и пути совершенствования организации учета расчетов по налогам и сборам экономического субъекта 19
2.1. Финансово-экономическая характеристика организации 19
2.2. Организация первичного учета расчетов по налогам и сборам 28
2.3. Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам и сборам 30
2.4. Совершенствование организации учета расчетов по налогам и сборам 34
Заключение 46
Библиографический список 49

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы обусловлена тем, что правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета устанавливает учетная политика. Выбор и реализация рациональной, экономически обоснованной учетной политики позволяет оказывать влияние на эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорить оборачиваемость элементов капитала, получить дополнительные внутренние источники финансирования капитальных вложений и оборотных активов, улучшить дивидендную политику, привлечь внешние ресурсы для расширения деятельности. Формирование учетной политики каждой организации должно исходить из требований ее постоянства, соответствия современной национальной нормативной базе, своевременного извещения внешних пользователей учетной информации об изменениях учетной политики.
Приказом Минфина России утверждено Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2018, действует с 1 января 2019 г. ПБУ расширило круг лиц, имеющих право формировать учетную политику. При формировании учетной политики теперь можно учитывать правила МСФО. В частности, организация может исходить из международных стандартов финансовой отчетности, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические и методические основы организации учета расчетов по налогам и сборам
1.1. Виды налогов и их классификация

Налог - обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами власти с юридических или физических лиц, с целью финансирования деятельности государства или муниципальных образований. Выполняют одновременно несколько функций: фискальную, распределительную, регулирующую, контрольную.
1. Виды налогов предпринимательской деятельности
2. Виды налогов физических лиц
3. Классификация налогов
4. Отдельные виды налогов
В зависимости от методов расчета и форм оплаты, различают такие виды налогов: - прямые и косвенные; - аккордные и подоходные; - прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
Виды налогов предпринимательской деятельности
Юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность, платят такие виды налогов:
- налог на добавленную стоимость - НДС;
- акцизы на некоторые виды товаров и услуг;
- налог на прибыль предприятий;
- налог на доходы от капитала;
- государственные пошлины;
- таможенные пошлина и сборы;
- налоги и сборы за право добычи полезных ископаемых или право пользования природными ресурсами;
- экологический налог;
- лицензионные сборы;
- налог на имущество организаций; - дорожный налог; - транспортный налог;
- налог с продаж.
- налог на игорный бизнес. - земельный налог. - налог на рекламу.
Виды налогов физических лиц
Физические лица должны платить такие виды налогов:
- налог на доходы физических лиц;
- пенсионные социальные вычеты;
- имущественные вычеты;
- таможенные пошлина и сборы;
- налог на недвижимость;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц.
- налог на наследование или дарение.
Некоторые категории граждан (инвалиды, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры и другие) имеют льготы по уплате отдельных налогов и даже могут полностью освобождаться от выплат. Исчисление налогов производят налоговые органы, отправляющие налогоплательщикам платежные извещения ежегодно в срок до 1 августа.
Классификация налогов
Налогоплательщики РФ обязаны платить различные типы налогов. Существует несколько категорий таких платежей: 1. С точки зрения бухгалтерского учета налоги подразделяются на: - относимые на издержки производства и обращения; - включаемые в продажную цену товаров, работ и услуг; - относимые на финансовые результаты (до налогообложения прибыли); - налоги на прибыль и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. 2. В зависимости от уровней органов власти, взимающих платежи, различают такие виды налогов: - федеральные; - региональные; - местные.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.
2. Андреев В.Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В.Д. Андреев, И.В. Лисихина. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 192 c.
3. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 479 c.
4. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. — М.: Проспект, 2021. — 256 c.
5. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Финансовый учет. Учебник. — М.: Центркаталог, 2020. — 552 c.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэконом. деятельности: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Ж.А. Кеворкова и др. — М.: Вузовский учебник, 2018. — 352 c.
7. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие для бакалавров. 10-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 266 c.
8. Блинова У. Ю., Астахова Е. Ю., Голышева Н. И. и др. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 306 c.
9. Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2020. — 538 c.

Весь текст будет доступен после покупки