СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА ПО ДЕЛАМ ОБ УКЛОНЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ПРЕДМЕТ И ПОНЯТИЕ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 7
1.1. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов организацией 7
1.2. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов физическим лицом 15
ГЛАВА 2. ПРЕДМЕТ И ПОНЯТИЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 20
2.1. Правила начисления налога на добавленную стоимость 20
2.2. Теоретический аспект налога на добавленную стоимость 24
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И МЕТОДИКА СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ДЕЛАМ ОБ УКЛОНЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 34
3.1. Понятия и предмет проведения судебно-экономической экспертизы 34
3.2. Порядок назначения и проведения судебно-экономической экспертизы по делам об уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость 44
3.3. Методика судебно-экономической экспертизы по делам об уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 59

Весь текст будет доступен после покупки

Судебно-экономическая экспертиза представляет собой исследование с использованием специальных знаний в области экономики. Данная экспертиза считается чрезвычайно сложной и объемной ввиду того, что она затрагивает финансово-хозяйственные сделки и операции, которые были проведены предприятием.
На сегодняшний день, к сожалению, не разработано единого согласованного подхода к пониманию того, какие именно экспертизы необходимо назначать по делам о налоговых преступлениях, каких специалистов и по каким вопросам целесообразно привлекать к расследованию и рассмотрению дел по категории налоговых преступлений . Однако, большинство ученых склонны к мнению о том, что наиболее целесообразным считается назначать судебно-экономическую экспертизу, а именно, налоговую.
Одним из распространенных нарушений налогового законодательства в настоящее время являются такие экономические преступления, как уклонения от уплаты налогов, которые обладают достаточно высокой латентностью, что утруждает расследование и раскрытие такого рода преступлений.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ПРЕДМЕТ И ПОНЯТИЕ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
1.1. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов организацией
Ни одно преступление нельзя рассмотреть без изучения его криминалистической характеристики. Последняя представляет собой определенный комплекс сведений о преступлении, что содействует его выявлению и раскрытию. Криминалистическая характеристика содержит любые обстоятельства преступления, а также факты, связанные с ним и облегчающие предварительное следствие.
Она формируется из ряда компонентов, отражающих данные об объекте преступного посягательства, об обстоятельствах объективной (обстановке совершения преступления, способе, месте, времени) и субъективной (мотивах, целях) сторон преступления, а также о субъекте преступления и механизме следообразования.
Проанализировав теоретический материал по криминалистической характеристике преступлений, является допустимым выделить пять базовых компонентов криминалистической характеристики, которые упоминают большинство авторов: обстановка совершения преступления, предмет преступного посягательства, способ совершения преступления, следовая картина происшествия, характеристика субъекта преступления.
Вместе с тем, стоит отметить, что данные элементы характеристики не могут рассматриваться как единая система для всех видов преступлений. Употребительно по отношению к различным видам преступлений список элементов может как сокращаться, так и расширяться.
Применительно к налоговым преступлениям, в частности уклонению от уплаты налогов, криминалистическая характеристика наиболее тесно связана с объективным процессом раскрытия, расследования и предупреждения этих преступлений.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в актуальной редакции) // Российская газета. 25 декабря 1993.-№237
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998.-№ 146-ФЗ (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ. 6 августа 1998.-.№31.-Ст.3824
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5 августа 2000.-№ 117-ФЗ (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ.10 августа 2000.-№32.-Ст.3340
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996.- № 63-ФЗ (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ.17 июня 1996.-№25.-Ст.2954
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001.- № 174-ФЗ (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ. 24 декабря 2001.-№52 (часть 1).-Ст.4921
6. Федеральный закон от 12 августа 1995.-№ 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ. 14 августа 1995.-№33.-Ст.3349
7. Федеральный закон от 31 мая 2001.- № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (в актуальной редакции) // Российская газета.5 июня 2001.-№ 2718
8. Федеральный закон от 01 декабря 2007.- № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета.5 декабря 2007.- № 4535
9. Федеральный закон от 6 декабря 2011.-№402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в актуальной редакции)// Собрание законодательства РФ.12 декабря 2011.- № 50.- Ст. 7344
10. Приказ Минюста РФ от 20 декабря 2002.- № 346 «Об утверждении Методических рекомендаций по производству судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации»// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.05 января.2003.-№ 4092
11. Приказ Минюста РФ от 20 декабря 2002.- № 347 «Об утверждении Инструкции по организации производства судебных экспертиз в судебно - экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации»// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.05 января.2003.-№ 4093
12. Приказ МВД России от 29 июня 2005.- № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»)// Российская газета. 23 августа 2005. - № 6931
13. Приказ Минюста России от 27 декабря 2012. - № 237 «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России» // Российская газета. 29 января 2013.-№26742
Учебные издания:
1. Абрамова Э.В. Уклонение от уплаты налогов// Налоги (газета), вып.№ 33.2016. - 3 - 4с.
2. Агузарова Л.А., Агузарова Ф.С., Бурнацева О.О. Уклонение от уплаты налогов // Теоретическая экономика, вып.№2.2019.- 103-107с.
3. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров/ Под ред. И.В. Александрова.- М.: Юрайт, 2015. -405 с.
4. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. А.В. Аронова, В.А. Кашина. - М.: Магистр, 2015. - 239 с.
5. Бобовкин М.В. Криминалистика. Исследование документов. Учебное пособие / Под ред. М.В. Бобовкина, П.Л. Гишина, А.А. Проткина.- М: Юрайт, 2017.- 258 с.
6. Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России/ Под ред. Б. В. Волженкина. - СПб. Юридический центр «Пресс», 2015. - 765 с.
7. Воронин М. И. Судебно-налоговая экспертиза как самостоятельный род судебно-экономической экспертизы, назначаемой по уголовным делам о налоговых преступлениях // Актуальные проблемы российского права, вып.№3. 2015.-466-472с.
8. Голикова В.В. Задачи судебной налоговой экспертизы // Эксперт-криминалист, вып.№4.2017.-15 - 16с.
9. Голикова В. В. Предмет, задачи и объекты судебной налоговой экспертизы // Законы России: опыт, анализ, практика, вып. № 6. 2015.-73-76с.
10. Голикова В. В. Судебная налоговая экспертиза. Правовые и методологические аспекты/ В.В. Голикова.- Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук.- М.: Реглет, 2016. - 24с.
11. Голикова В.В. Судебная налоговая экспертиза в уголовном судопроизводстве// Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), вып.№ 5.2019.- 57- 65с.
12. Голикова В. В. Установление факта нарушения требований налогового законодательства при производстве судебной налоговой экспертизы // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), вып. № 12. 2015.-100-106с.

Весь текст будет доступен после покупки