УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ АО «ВОДОКАНАЛ»)

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………......3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………………………………………………………………….....6
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств организации, задачи их учета…………………………………………………..………….…6
1.2 Методика учета денежных средств………………………………………………………………………...14
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ АО «ВОДОКАНАЛ»…………………………………………………………….26
2.1. Организационно-экономическая характеристика………………………...26
2.2. Учет движения денежных средств………………………………………………………………………..…..35
2.3. Направления повышения эффективности использования денежных средств……………………………………………………………………………38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ……….49
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….51

Весь текст будет доступен после покупки

Все юридические лица осуществляют расчеты с государством, другими юридическими лицами и населением, которые могут быть произведены наличными и безналичными денежными средствами. Четкая организация расчетов с покупателями, поставщиками, клиентами на предприятии имеет большое значение, так как оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств, своевременное поступление денежных средств ведет к сокращению задолженности.
Вместе с тем, у предприятия возникают взаимоотношения с рабочими и служащими, выполняющими производственный план, что так влечет за собой расчеты с работниками, с органами социального страхования и другими организациями и лицами. Все эти расчеты ведутся в денежной форме.
Кроме того, денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одна из важнейших характеристик его финансового положения.
В современных условиях повышается значение эффективного учета движения денежных средств, так как искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности учета и использования денежных средств в АО «Водоканал».
Для достижения поставленной цели, необходимо решение следующих задач:
1. Определить понятие и сущность денежных средств организации;
2. Изучить порядок документального оформления и бухгалтерского учета денежных средств организации на основании нормативно-правовых документов;
3. Проанализировать документальное оформление движения денежных средств и порядок их синтетического и аналитического учета на примере АО « Водоканал »;
4. Рассмотреть порядок формирования отчетности по денежным средствам;
5. Разработать рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств в АО «Водоканал».
Объект исследования дипломной работы АО «Водоканал», предприятие оказывающее услуги водоснабжения и водоотведения, осуществляющее свою деятельность в городе Якутске. Предмет исследования — денежные средства АО «Водоканал ».
Структура дипломной работы соответствует поставленной цели и задачам и включает: введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложений.
Введение раскрывает актуальность темы исследования, содержит постановку целей и задач работы, описание ее структуры и характеристику использованных источников.
В первой главе «Теоретические основы учета движения денежных средств» дается понятие денежных средств и их значение для предприятий, рассматривается порядок документального оформления и бухгалтерского учета денежных средств, а также изучаются цель, задачи, основные источники информации и методика движения денежных средств организации.
Во второй главе «Организация учета денежных средств на примере АО «Водоканал» проводится учета денежных средств в объекте исследования — АО «Водоканал». В рамках данной главы рассматривается экономическая характеристика предприятия, исследуется организация бухгалтерского учета на предприятии, анализируется порядок документального оформления и учета денежных средств, а также порядок формирования отчетности о движении денежных средств. По результатам исследования разрабатываются рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств на предприятии.
Заключение подводит общий итог работе и содержит основные выводы по каждой ее структурной составляющей.
Теоретическую основу исследования составили работы отечественных экономистов и материалы периодических изданий по исследуемым вопросам следующих авторов: О.В. Агабекян, М.Н. Агафонова, З.Д. Бабаева, И.И. Бочкарева, В.Э. Керимов, Е.П. Козлова и др., а также рабочая документация исследуемой организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Экономическая сущность и значение денежных средств организации задачи их учета
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения [24, с.227].
Первичная и основная функция денежных средств — быть средством обращения, с помощью которого осуществляется обмен продуктами и услугами меж людьми, предприятиями, странами. Как средство обращения средства помогают заменить натуральный обмен продуктами по схеме «товар—товар» на обмен по схеме «товар-деньги-товар». Казалось бы, вторая схема сложнее. В известной степени это так и есть, но она более универсальна, а когда обмен приобретает массовый характер, обхватывает множество разнородных продуктов, то вторая схема обмена оказывается намного удобней и оперативнее первой [24, с.228].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Агабекян, О.В. Учет денежных средств [Текст] / О.В. Агабекян, К.С. Макарова – М.: «Финансовая газета», 2013. – 48с.
2. Агафонова, М.Н. Учет денежных средств документов [Текст] // Главбух № 22, 2017. – 33-35с.
3. Бабаева, З.Д. Бухгалтерский учет финансово-хозяйсвтенной деятельности организаций: методология, задачи, ситуации, тесты: Учебное пособие [Текст] / З.Д. Бабаева, В.А. Терехова, Т.Н. Шеина и др. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 544с.
4. Безналичные расчеты в Российской Федерации [Текст] / под ред. А.С. Тапейцина. – М.: Современная экономика и право, 2019. – 112с.
5. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский финансовой учет: Учебник [Текст] / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2016. – 413с.
6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов [Текст] / под ред. Проф. Ю.А. Бабаева [и др.] – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2015 – 650с.
7. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник [Текст] / В.Э. Керимов – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 724с.
8. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях [Текст] / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 752с.
9. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие / Н.П. Кондраков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра, 2018. – 720с.
10. Терентьева, Т.В. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебное пособие / Т.В. Терентьева. – М.: Вузовский учебник, 2018. – 208с.
11. О бухгалтерском учете [Текст]: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 г. // СПС Консультант Плюс.

Весь текст будет доступен после покупки