УЧЕТ И АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОЛОРИТ»

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 6
1.1. Понятие, сущность и история возникновения налога на добавленную ббббстоимость 6
1.2. Действующая система исчисление и уплаты налога на добавленную ььььстоимость в РФ 10
1.3. Учет налога на добеленную стоимость в торговых предприятиях 16
2. АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ ььСТОИМОСТЬ ТОРГОВЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ 20
2.1. Краткая характеристика ООО «Колорит» 20
2.2. Анализ исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО ьььь«Колорит» 29
3. УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ООО «КОЛОРИТ» 35
3.1. Учет налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете ООО ьььь«Колорит» 35
3.2. Составление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ллллООО «Колорит» 45
3.3. Проблематика ведения учета налога на добавленную стоимость в ввввООО «Колорит» и способы ее решения 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56

Весь текст будет доступен после покупки

При расчете налога на добавленную стоимость важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.
НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имуще-ственных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
В России НДС появился в 1992 году. Он был введен в действие Законом от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (в 2000 году утратил силу). Сейчас налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Сегодня НДС взимается более чем в 137 странах мира. Стандартные налого-вые ставки НДС примерно одинаковые, кроме того, страны имеют сниженные ставки налога. А вот в США и Японии НДС отсутствует, вместо него взимается налог с продаж: в США – по ставке от 0 % до 15 % в зависимости от штата, в Японии – фиксированные 10 %.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.1. Понятие, сущность и история возникновения налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (далее – НДС) – это косвенный налог. Ис-числение производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имуще-ственных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. НДС является федеральным налогом [9].
Объектом налога является добавленная стоимость – стоимость, которую, при реализации товаров (работ, услуг) добавляется к затратам на производство (стои-мость сырья, материалов, полуфабрикатов).
Различают два основных способа определения добавленной стоимости и соответственно НДС [11]:
1. метод сложения – добавленная стоимость определяется на основе сложения ее составляющих компонентов:
ДС = РОТ + АО + Рпр + П, (1)
где ДС – добавленная стоимость;
РОТ – расходы на оплату труда;
АО – суммы начисленной амортизации;
Рпр – прочие расходы, в т.ч. расходы на: ремонт основных средств, обязательное и добровольное страхование имущества, оплату налогов и сборов, расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы на оплату услуг банка и др.;
П – прибыль.
Таким образом, стоимость товара (работы, услуги) можно представить:
СТ = МР + ДС, (2)
где СТ – стоимость произведенного товара, выполненной работы, оказанной услуги;

МР – материальные расходы, а именно расходы на приобретение:
– сырья, материалов, инструментов, используемых для производства товаров (работ, услуг);
– топлива, воды, энергии, расходуемые на технологические цели;
– работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними ор-ганизациями и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023) НК РФ Статья 166. Порядок исчисления налога [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5ee c45b5e2f637ffe0599160528cec70be3f1e60/ (дата обращения: 02.05.2023).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/92ac9f7477854087def9635b0510f2ad701e8db2/ (дата обращения: 02.05.2023).
3. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/483a04090d4b5c3af9fb53a071444ffcf2642265/ (дата обращения: 16.05.2023).
4. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/fee84d9c30211e45b0c5d292608a6024066f4eaf/ (дата обращения: 02.05.2023).
5. Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 № 654 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению» [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/d10e8e42dd454de8757b8c4e5b4c5f805bae7df7/ (дата обращения: 02.05.2023).
6. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2007 № 19-11/022386 [Электронный ресурс]. URL: https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/56236/ (дата обращения: 02.05.2023).
7. История развития и возникновения НДС в мире и России [Электронный ресурс]. URL: https://kazedu.com/referat/44753/1 (дата обращения: 02.05.2023).
8. Корректировочный счет-фактура порядок оформления [Электронный ресурс]. URL: https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/stati/korrektirovochnyy-schetfaktura-poryadok-oformleniya/ (дата обращения: 16.05.2023).
9. Налог на добавленную стоимость (НДС) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/TAXATION/TAXES/NDS/ (дата обращения: 01.05.2023).

Весь текст будет доступен после покупки