Учет и анализ расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (на матери-алах ооо «юникс» г. Новосибирска)

ВВЕДЕ-НИЕ………………………………………………………………………….6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИ-МОСТЬ…………………….……..……………………..8
1.1 Понятие и экономическое содержание налога на добавленную
Стои-мость……………………………………………………………………………8
1.2 Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавлен-ную
Стои-мость…………………………………………………………………………....9
1.3 Роль НДС в формировании доходов бюджета Российской
Федера-ции………………………………………………………………………….20
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ООО «ЮНИКС»……………………...….….22
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Юникс» ….22
2.2 Механизм формирования налоговой базы по налогу на добавлен-ную
стоимость в ООО «Юникс»……………………………………………………….26
2.3 Порядок исчисления сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет в ООО
«Юникс»…………………………………………………………………………....35
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ООО «ЮНИКС»……………………….……42
3.1. Динамика расчетов с бюджетом по налогу на добавленную
стои-мость…………………………………………………………………………..42
3.2. Направления совершенствования налогового планирования по
налогу на добавленную стоимость ……………………………………………….45
ЗАКЛЮЧЕ-НИЕ………………………………………………………………….....50
СПИСОК ИСТОЧНИ-КОВ………………………………………………………...52
ПРИЛОЖЕ-НИЯ…………………………………………………………………....54

Весь текст будет доступен после покупки

В России косвенное налогообложение основано на налоге на добавлен-ную стоимость. У большинства компаний, занимающихся предприниматель-ской и коммерческой деятельностью в сфере производства или торговли, он занимает лидирующие позиции в структуре налоговых платежей.
Важность данной работы заключается в том, что налоги являются неотъемлемой частью деятельности любой организации. Своевременная и правильная уплата налогов является одним из ключевых факторов успеш-ной деятельности организации, а также ее эффективности.
Тем не менее периодические изменения законодательства по налогам часто не позволяют организациям точно ориентироваться в порядке исчис-ления и уплаты отдельных налогов, что приводит в конечном итоге к спорам и разногласиям с налоговыми службами.
Для налогоплательщика погрешность в определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в существенных размерах. Поэтому вопросы исчисления и уплаты в бюджет организациями налога на добавленную стоимость сегодня особо актуальны и требуют более детального изучения.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1.1 Понятие и экономическое содержание налога на добавленную
стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, а именно форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся в процессе производства то-варов, работ и услуг.
Конечный потребитель товара, работы или услуги, в результате приме-нения налога на добавленную стоимость уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага.
Тем не менее в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, потому что налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.
В данное время налог на добавленную стоимость применяют в 137 странах. Самые высокие ставки применяются в Таиланде и Венгрии, 28% и 27% соответственно. В таких крупных странах как США и Японии отсут-ствует налог на добавленную стоимость, вместо него действует налог с про-даж: в США — по ставке от 0 % до 15 % в зависимости от штата, в Японии — фиксированные 10 %.
Идея НДС принадлежит Карлу Фридриху фон Сименсу. В 1919 году в своих работах фон Сименс раскритиковал существовавший тогда налог с продаж: по его мнению, чем больше стадий проходил продукт на пути к ко-нечному потребителю, тем выше было налоговое бремя. Это способствовало конкурентным преимуществам крупных компаний с высокой степенью вер-тикальной интеграции (чьи внутренние стадии не облагались налогами) и, таким образом, противоречило основам честной конкуренции. Лишь в конце 1940-х годов от применения этой практики начали отказываться.
Первые шаги по введению новой налоговой системы сделала Франция. «Изобретателем» налога на добавленную стоимость стал в 1954 году Морис Лоре — директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики, финансов и промышленности Франции. Сначала новый вид налога тестиро-вался во французской колонии — Кот-д’Ивуаре. Признав эксперимент успешным, налог ввели во Франции в 1958 году.
Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Сове-та ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятель-ности на своей территории до конца 1972 года. В Европейском союзе НДС законодательно стандартизирован так называемой Директивой о системе налога на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость взимают около 120 стран и в среднем получают от него 25 % своих налоговых поступлений.

1.2 Действующий механизм исчисления и уплаты налога на
добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость для покупателя напоминает налог с оборота или налог с продаж, то есть продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров или оказанных услуг. Тем не менее в отличие от обо-ротных налогов или налогов с продаж, продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему по-ставщику за облагаемые налогом товары или услуги. Полагается, что этот налог является косвенным, а его бремя ложится не на продавцов, а на конеч-ных потребителей товаров и услуг.
Такая система налогообложения создана для решения нескольких задач:
1) распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производ-ственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости. В совре-менной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы уплачиваемого налога.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. 05.12.2022)
4. Ишина, И.В Финансы некоммерческих организаций: учебник и прак-тикум для вузов / И. В. Ишина [и др.] – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 348 с
5. Островская, О. Л. Бухгалтерский учет в отраслях: учебник и практи-кум для вузов / О. Л. Островская, Л. Л. Покровская, М. А. Осипов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 246 с.
6. Основы научных исследований / Кузнецов И.Н., - 4-е изд. - М.:Дашков и К, 2018. - 284 с.
7. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб-ник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 608 с. — (Высшее образование: Бакалавриат).
8.Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности ком-мерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 320 с. — (Высшее образование: Бакалавриат).
9. Бороненкова С. А. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием: учебное пособие для бакалавров и магистров /С. А. Боронен-кова, М. В. Мельник. - М.: Форум, 2020. - 352с.: ил. - (Высшее образова-ние:Бакалавриат). - Библиогр.: с.338-340.

Весь текст будет доступен после покупки