Учет и аудит денежных средств в АО «МПТ»

Введение 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита денежных средств в организации….7
1.1 Экономическая сущность, задачи, значение учета и аудита
денежных средств 7
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета и аудита денежных средств…11
1.3 Методика аудита денежных средств организации 14
2 Учет и аудит денежных средств в АО «МПТ» 21
2.1 Характеристика деятельности предприятия 21
2.2 Документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемой
организации 24
2.3 Документальное оформление и учет операций на расчетном и валютном счетах
предприятия 29
2.4 Аудиторская проверка движения денежных средств в АО «МПТ» 34
Заключение 49
Список использованных источников 54
Приложение А. Бухгалтерский баланс АО «МПТ» за 2021-2023 гг 57
Приложение Б. Отчет о финансовых результатах АО «МПТ» за 2021-2023 гг….………….59
Приложение Г. Тест-опросник кассовых операций АО «МПТ»…..…………………………60
Приложение Д. Тест-опросник операций на расчетном счете АО «МПТ» 62

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства являются одним из значимых, актуальных активов организации, единственным видом оборотных средств, который имеет абсолютную ликвидность, то есть возможность сразу же выступать в качестве средства платежа по обязательствам предприя-тия. Таким образом, их количеством может быть определен уровень платежеспособности компании.
Рациональная организация бухгалтерского учета денежных средств имеет важное значение для эффективной деятельности компании, так как напрямую влияет на проведение денежного оборота компании, денежного обращения расчётов и кредитования, на укрепле-ние платежной дисциплины, а также эффективном использовании финансовых ресурсов.
Денежные средства как в наличной форме, так и в безналичной, находятся в кассе предприятия, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в вы-ставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства относятся к группе наиболее мобильных активов, поэтому от них в большей степени зависит как компания может своевременно и полно расплачивать-ся по своим обязательствам.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, плате-жей в бюджет и др.
Таким образом, умение управлять потоками денежных средств заключается не столь-ко в том, чтобы накопить сумму денег, а сколько в том, чтобы оптимизировать их запас, осуществить стремление к вопросам планирования движения денежных потоков для каждо-го регулярного платежа предприятия, чтобы в будущем обеспечить приток денег от заказчи-ков и прочих дебиторов и сохранить необходимую сумму резервов. Такой подход дает воз-можность сохранять ежедневный уровень платежеспособности предприятия, при этом наблюдается и извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, которые появля-ются от временно свободных средства без иммобилизации.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита денежных
средств в организации
1.1 Экономическая сущность, задачи и значение учета и аудита
денежных средств
Денежные средства организации – это ее финансовые ресурсы. К ним относятся де-нежные средства на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, а также в кассе.
Денежные средства – являются наиболее ликвидной частью имущества организации и представляют ее «рабочий капитал» [1].
Кондраков Н.П. считает, что: «денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документах, на счетах в банках, в выставленных аккреди-тивах и открытых особых счетах, чековых книжках». Кружкова И. И. пишет, что «Денеж-ными средствами называются остатки на банковских счетах организации (безналичные де-нежные средства), а также денежные средства и приравненные к ним знаки, хранимые ад-министрацией организацией в кассе (наличные денежные средства) [2].
Денежные средства используются для вложения затрат долгосрочного характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, финансо-вые вложения. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, поступления разного рода доходов, дивидендов, процентов на вложенный капитал. Получение заемных денег служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.
Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать приток денеж-ной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, поступления разно-го рода доходов (дивидендов, процентов) на вложенный капитал. Получение заемных денег служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.
Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находя-щихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денеж-ных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хо-зяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения [3].

Весь текст будет доступен после покупки

1 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Ю.А. Бабаев. – Москва: ЮНИ-ТИ- ДАНА, 2020. – 476 с.
2 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – 6-е изд., пе-рераб. и доп.– Москва: ИНФРА-М, 2021. – 832 с.
3 Булыгин Р.П. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров / Р.П. Булыгин. – Москва: Юнити - Дана, 2022. – 431 с.
4 Козлова Е.П. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова. – Москва: Финансы и Статистика, 2020. – 576 с.
5 Гражданский кодекс РФ. Часть вторая: Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. от 12.09.2023) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (Дата обращения: 04.06.2024).
6 О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ № 402- ФЗ от 06.12.2011 (ред. от 12.12.2023) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (Дата обращения: 04.06.2024).
7 О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денеж-ных расчетов и (или) расчетов платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 N54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/ (Дата обращения: 04.06.2024).
8 О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 11.03.2024) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (Дата обращения: 04.06.2024).
9 Об аудиторской деятельности: Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 (ред. от 24.07.2023) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (Дата обращения: 04.06.2024).
10 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Рос-сийской Федерации: Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (Дата обращения: 04.06.2024).

Весь текст будет доступен после покупки