УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ КОРПОРАЦИИ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КОРПОРАЦИИ 6
1.1 Понятие, сущность и классификация денежных потоков 6
1.2 Методы анализа финансовых потоков 22
1.3 Нормативно-правовое регулирование управления денежными потоками корпорации 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Вектор-С» 40
2.2 Анализ управления финансовыми потоками на предприятии ООО «Вектор-С» 55
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ВЕКТОР-С» 66
3.1 Основные направления совершенствования управления финансовыми потоками ООО «Вектор-С» 66
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий по управлению денежными потоками ООО «Вектор-С» 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 87
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 95

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время одной из главных задач любой корпорации является обеспечение ее финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами. Осуществить данную функцию возможно, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков. Денежные средства организации обеспечивают ей эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, положение на рынке. Финансовая стабильность компании обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишки денежных средств могут привести к их обесцениванию во времени, а дефицит – к прекращению производства, ухудшению финансового положения организации и в дальнейшем к банкротству.
Представляя собой исходную форму движения капитала, денежный поток обеспечивает основные цели и опосредует большинство трансакций экономических агентов. В финансовом аспекте денежный поток является фактором, корректирующим многие финансовые и инвестиционные решения. В технологическом аспекте он связывает хозяйствующего субъекта с контрагентами и является характеристикой его взаимоотношений с поставщиками капитала. В оценочном аспекте он характеризует изменение экономического потенциала и представляет собой индикатор степени достижения целей предприятий.
Таким образом, в рыночных условиях, каждая корпорация нуждается в анализе денежных средств, в целях избежать негативных последствий, в связи со стремительным изменением рыночной экономики и требует формирования концепции финансового потока компании.
В результате масштабный и динамично растущий в стране денежный поток характеризуется замедлением оборачиваемости, снижением генерируемого финансового результата и рентабельности. В этих условиях повышается привлекательность размещения денежных активов в финансовых инструментах и прослеживается ярко выраженная тенденция увеличения в структуре денежного потока инвестиционных денежных оттоков в форме финансовых вложений. Смена стратегий в управлении денежным потоком на внутрихозяйственном уровне означает отвлечение финансовых ресурсов из реального сектора экономики, усиление спекулятивных тенденций в хозяйственной среде и снижение качества экономического роста, что обуславливает актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КОРПОРАЦИИ
1.1 Понятие, сущность и классификация денежных потоков
Теория и разработка денежных потоков появилась в пятидесятые годы XX века в США. Предприятие осуществляет финансовые операции путем создания при этом определенного движения денежных средств, в форме поступлений и расходов. Указанный процесс движения финансовых ресурсов является непрерывным во времени. В настоящее время существует множество определений понятия денежных потоков согласно многим ученым-экономистам и международным стандартам финансовой отчетности.
Денежный поток – это совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. В финансовом менеджменте, денежные потоки трактуются как направленное движение финансовых ресурсов, возникающих при возмещении затрат и издержек, привлечении средств из источников финансирования, возмещении (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги .
Такой позиции придерживаются зарубежные и отечественные ученые, как Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Л.А. Бернстайн, О.Е. Ефимова, И.А. Бланк, А.Д. Шеремет, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Е.М.Сорокина, Л.Т. Гиляровская, Е.С. Стоянова. В частности, в экономической литературе ученые уделяют внимание проблеме регулирования денежных потоков преимущественно с позиции управления денежными средствами, ликвидностью, финансовой устойчивостью. В то время как самостоятельный объект анализа и управления специалистами практически не рассматриваются, что затрудняет формирование учетно-аналитической информации с целью управления денежными потоками .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 12.12.2011. – № 50. – ст. 7344.
2. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 05.01.2009. – № 1. – ст. 15.
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019)
«О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Текст]: Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010.
4. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н (ред. от 19.07.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Текст]: Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011.
5. Приказ Минфина РФ от 28.12.2015 № 217н (ред. от 11.07.2016) «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Текст]: Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.02.2016 № 40940.
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Текст]: Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.11.2000 г. № 9558-ЮД.
7. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Текст]: Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.05.2014 № 32404.
8. Аббасов, С. А. оглы. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента [Текст]: // Российское предпринимательство. – 2021. – № 14 (236). – С. 84–90.
9. Аксенова, Ж.А. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств / О.В. Ищенко, М.И. Ленкова / [Текст]: // Вестник Академии знаний. – 2020. –№ 2 (37). ¬– С. 42-47.
10. Ангеловская, А. А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и российским стандартам / А. А. Ангеловская // Международный бухгалтерский учет. – 2021. – № 3. – С. 47 – 51.

Весь текст будет доступен после покупки