Управление входными денежными потоками на предприятии

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Экономическая сущность денежного потока и его виды 5
1.2 Цели анализа денежных потоков предприятия 9
1.3 Система управления денежными потоками предприятия и факторы, влияющие на денежный поток 12
1.4 Планирование денежных потоков предприятия 16
2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО « ПК «АЛЬЯНС» 19
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «ПК «Альянс» 19
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей 21
2.3 Анализ сбалансированности, интенсивности и эффективности денежных потоков предприятия 32
2.4 Предложения по увеличению интенсивности использования денежных потоков на предприятии 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 42
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «ПК «Альянс» за 2020-2022 гг 44
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «ПК «Альянс» за 2020-2022 гг 46
ПРИЛОЖЕНИЕ В Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ПК«Альянс» 47

Весь текст будет доступен после покупки

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятия. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства – ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления – поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.
В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя их экономический анализ как одну из важнейших функций управления. Однако экономический анализ, соответствующий рыночным условиям хозяйствования, в настоящее время находится в стадии становления. Поэтому многие его составляющие, в том числе и анализ денежных потоков предприятия, еще не имеют должной разработки.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Основными задачами анализа денежных средств и фондов и управления денежной наличностью на предприятии являются:
— оперативный, повседневный контроль сохранности наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
— контроль использования денежных средств по назначению;
— контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
— контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
— своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
— диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
— прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
— способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Экономическая сущность денежного потока и его виды

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации[5].
От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной практикой.
Денежный поток – это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток – это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени. Как правило, за этот промежуток берется финансовый год.
В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства[16].
Отсюда возникает тесная связь анализа денежных потоков предприятия с анализом его финансово-экономического положения. Схематически денежные потоки предприятия представлены на рисунке 1.
Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М.: Проспект, 2021. – 416 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. –М.: Книгописная палата, 2019. – 349 с.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ.ред. В.И. Стражева. Мн.: «Вышэйшая школа», 2020. – 398 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчин, Г.В. Толкач, И.В. Шитникова; Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. Мн.: «Интер-прессервис: экоперспектива», 2021. – 330 с.
5. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 139 с.
6. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Л. А. Бернстайн. – М.:ФиС, 2020. – 624 с.
7. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И. А. Бланк. – Киев.: Ника-центр, 2019. – 656 с.
8. Богданова, Т. А. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. учебник / Т.А. Богданова – СПб.: Специальная литература. – 2020. – 511 с.
9. Боумэн, К. Основы стратегического менеджмента / Пер. с англ.; Под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2019. – 429 с.
10. Брихгем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В. В. Ковалев. – СПб. : 2021. – Т.2. – 669 с.
11. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / А. И. Наумов, О. С. Виханский. – М.: Высш. шк., 2021. – С. 345-349
12. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия // Финансы, 2019. № 3
13. Дзензелюк, Н.С. Экономический анализ деятельности предприятия: учебное пособие / Н.С. Дзензелюк, А.С.Камалова, А.С. Заренкова. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2018.– 165 с.

Весь текст будет доступен после покупки