Виды налогового контроля в Российской Федерации и их сравнительная характеристика

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы осуществления налогового контроля в Российской Федерации 5
1.1Понятие, формы и виды налогового контроля 5
1.2 Камеральная налоговая проверка 10
1.3Выездная налоговая проверка 13
Глава 2. Анализ видов налогового контроля РФ 19
2.1 Сравнительный анализ выездной и камеральной налоговой проверки РФ 19
2.2 Анализ судебной практики по налоговым проверкам РФ 24
Глава 3. Проблемные аспекты в налоговом контроле РФ 32
3.1 Основные проблемы организации налогового контроля РФ 32
3.2 Пути совершенствования процесса налогового контроля РФ 40
Заключение 44
Библиографический список 46

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность. В условиях экономической нестабильности, угроз устойчивости национальной валюты, влияния трендов инфляции задача обеспечения экономической безопасности государства и регионов приобретает высокую значимость. Система налогообложения выступает основным механизмом регулирования рыночных отношений и обеспечения финансовой устойчивости. Правовое регулирование налогового контроля имеет особое значение в развитых странах для обеспечения сбалансированности налогообложения и поступления денежных средств в бюджеты всех уровней. Таким образом, эффективность налогового контроля, предполагающая достижение заданных результатов при наименьших ресурсных затратах, приобретает высокую актуальность для исследования.
Степень изученности вопросов налогового контроля является довольно высокой в различных аспектах6 экономическом, правовом, административном. Изучением вопросов налогового контроля свои работы посвятили Абдулкафаров А.Р., Арзуманова Л.Л., Артемов Н.М., Большунов В.Е., Брызгалин А.В., Водопьянова В.А., Красюков А.В., Кучеров И.И. и другие.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы осуществления налогового контроля в Российской Федерации
1.1Понятие, формы и виды налогового контроля
Определение понятия налогового контроля представлено различными авторами научного сообщества. Анализ различных подходов к определению позволяет выделить сущностные характеристики налогового контроля как формы государственного регулирования.
Кучеров И.И. определяет налоговый контроль как: «важнейшее направление финансового контроля, представляющее собой деятельность обладающих соответствующей компетенцией субъектов налогообложения с использованием специальных форм и методов, нацеленную на создание совершенной системы налогообложения и достижение такого уровня исполнительности среди налогоплательщиков и налоговых агентов, при котором исключаются нарушения налогового законодательства или их число незначительно» . Грачева Е.Ю., как исследователь в области финансового права, рассматривает понятие налогового контроля в большей степени в контексте реализации законных полномочий налоговых органов и дает следующее толкование: «налоговый контроль относится к общегосударственному финансовому контролю и может быть определен как регламентированная нормами права деятельность компетентных органов, обеспечивающая соблюдение налогового законодательства и правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов и сборов в бюджет и внебюджетный фонд» . С другой точки зрения, имеет место быть и определение, даваемое Брызгалиным А.В.: «налоговый контроль – это прежде всего совокупность форм и методов контроля за налогоплательщиками со стороны государства» . Данное определение опирается на властную силу государства и его контролирующую роль.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : Принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. : Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. : [ред. от 18.03.2023] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998 г. – № 31. – Ст. 3824.
2. О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации : Федер. закон от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ : Принят Государственной Думой 22 июля 2020 г. : Одобрен Советом Федерации 24 июля 2020 г. : [ред. от 11.01.2023] // Собрание законодательства Российской Федерации. – № 31 (ч.I). – 2020. – Ст. 5007.
3. О формах бухгалтерской отчетности организаций : Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н : [ред. от 19.04.2019] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – № 35. –2010.
4. Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях : Приказ ФНС России от 7 нояб. 2018 г. № ММВ-7-2/628@ : [ред. от 09.01.2023] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: https://docs.cntd.ru/document/551620614?section=text (дата обращения: 03.05.2023).
5. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ : [ред. от 10.05.2012] // Российский налоговый курье. – № 13-14. – 2007.
Литература
6. Абдулкафаров, А. Р. Проблемные вопросы при проведении камеральной налоговой проверки крупнейших налогоплательщиков / А. Р. Абдулкафаров // Бизнес и общество. – 2017. – № 4(16). – С. 12.
7. Большунов, В. Е. Организация и методика проведения налоговых проверок / В. Е. Большунов // Евразийский научный журнал. – 2017. – № 7. – С. 71-75.
8. Водопьянова, В. А. Результативность налоговых проверок как показатель оценки качества налогового контроля в Российской Федерации / В. А. Водопьянова, В. С. Галицына // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2019. – Т. 11, № 3. – С. 125-139.
9. Гоголева О. Л., Сайдакова В. А. Особенности налогового контроля в Российской Федерации //Общество. Наука. Инновации (НПК-2020). – 2020. – С. 152-159.
10. Данные по формам статистической налоговой отчётности [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. Официальный сайт ФНС России, 2023. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn01/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 03.05.2023).
11. Кисова, А. Е. Налоговый контроль и его реализация в системе государственного финансового контроля с целью повышения его финансовой устойчивости / А. Е. Кисова, И. В. Шамрина // Управленческий учет. – 2022. – №. 2-3. – С. 568-576.

Весь текст будет доступен после покупки