Виды заемных средств, используемых коммерческими предприятиями, и специфика их учета (на примере ООО «АСТРА)

Введение……………………………………………………………………….3
1 Глава. Заемные средства, как источник развития организации 6
1.1 Классификация кредитов и займов 6
1.2 Виды заемных средств. 7
1.3 Процедура получения и погашения банковских кредитов 9
2 Глава. Анализ организационных и финансово-экономических характеристик при учете заемных и кредитных операций в организации ООО «АСТРА» 20
2.1 Анализ и обеспечение возвратности заемных средств 24
2.2 Эффективность источников финансирования для успешной деятельности предприятия 27
2.3 Учет просроченных кредитов, процентов, пеней. 32
2.4 Анализ обеспечения возвратности заемных средств 34
3 Глава. Обоснование эффективности исследования привлечения заемных средств ООО «АСТРА» 40
Заключение 43
Список литературы 46
Приложения……………………………………………………………….51

Весь текст будет доступен после покупки

Все процессы, связанные с накоплением и перемещением денег, имеют важнейшее значение для экономической системы государства. Однако функции банка в экономике являются важнейшим рычагом для стимулирования финансовых накоплений в хозяйственной сфере, что напрямую отражается на экономическом состоянии государства.
Если предприятие стабильно и имеет тенденцию к развитию, то собственных средств бывает достаточно, чтобы обеспечить нормальный процесс производства. Часто случается, что заемные средства необходимы для поддержания обычного производственного процесса или его продвижения. Для основной массы налогоплательщика потребуется много времени, чтобы заработать на это собственные денежные средства. Привлечение заемных средств должно быть экономически обоснованным и необходимым для развития производства. А также направлено на улучшение финансового положения предприятия и получения стабильности в условиях нестабильного экономического положения нашей страны. Источниками финансирования предприятий достаточно часто являются его собственные средства и заемный капитал. 14 Собственный капитал бизнеса — это средства, принадлежащие компании, полученные от учредителей или накопленные в процессе её деятельности. Они отражают реальную стоимость имущества компании за вычетом обязательств. Заемный капитал — это привлечённые средства, которые компания обязана вернуть, согласно договорным отношениям с кредитной организацией. К ним, в частности, относятся кредиты и займы. Основная особенность заёмных средств — он всегда ограничен сроком и сопровождается обязательствами по выплате процентов.

На стадии становлении организации заемные средства банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности достаточно важны. В связи с этим рассматриваются долгосрочные кредиты банков.
Однако существует множество проблем связанных с получением кредитов организациями. Основной причина- нестабильная экономика нашей страны и высокая инфляция.
Краткосрочное кредитование юридических лиц способствует пополнению оборотных средств предприятия в сложные для компании времена. Для юридических лиц предлагают кредиты в хозяйственной и государственной формах. Краткосрочное кредитование–самый распространенный вид заимствований. В выдаче кредитов на небольшой срок банк не заинтересован: низкие ставки не принесут финансовой структуре прибыли. Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств и ускоряют оборачиваемость средств предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Глава. Заемные средства, как источник развития организации
1.1 Классификация кредитов и займов
Кредит—это финансовая операция, при которой одна сторона предоставляет наличные или другие ресурсы другой стороне с обязательством вернуть их в определенный срок и с оплатой процентов. Кредит в широком смысле - это система экономических отношений, возникающих при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом1.
Налоговый Кодекс РФ не дает четкой классификации кредитов и займов, но в нем установлены специальные правила для отнесения процентов по кредитам и займам на расходы при налогообложении прибыли. Кредитование, с точки зрения клиента банка — это получение денег в долг на конкретных условиях, указанных в договоре. В нём указываются процентная ставка и срок в месяцах, фиксируются дата и сумма ежемесячного платежа, а также возможность досрочного погашения.
Долговые обязательства можно классифицировать по следующим признакам:
Признак Обоснование
Обеспеченные Подкреплены активами, которые могут быть изъяты кредитором в случае неисполнения обязательств
Необеспеченные Не имеют такого обеспечения, кредитор не может изъять активы должника в случае невыплаты

Рисунок 1.1 Классификация долговых обязательств2

В соответствии с указанной классификацией кредиты и подразделяются на различные виды.
Виды Особенности
Кредитный договор Соглашение между кредитором и заёмщиком, согласно которому кредитор обязуется предоставить заёмщику денежные средства (кредит) в размере и на условиях, указанных в договоре, а заёмщик обязуется вернуть полученную сумму вместе с процентами, а также совершить все платежи, предусмотренные договором
Договор товарного кредита Договор, оговаривающий условия предоставления одной стороной другой вещей, которые определены родовыми признаками.3
Договор коммерческого кредита Одна из договаривающихся сторон передает в собственность другой стороне денежные суммы или вещи, определяемые родовыми признаками. Указанный кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг.
Договор бюджетного кредита Предоставление организации средств на возмездной и возвратной основе государственными органами РФ и ее субъектами, а также органами местного самоуправления.

Рисунок 1.2 Виды кредитов

Виды заемных средств также имеют свою особенность.

Классификация Особенности
По типу заёмщика Заемщиком могут выступать физлица, организации и государство
По условиям выдачи Займы могут быть целевыми и нецелевыми. В первом случае заимодавец предоставляет деньги или другие ценности . При нецелевом займе кредитор не отслеживает, куда заёмщик тратит деньги.
По обеспечению Выступает как гарантия для заимодавца, его используют, чтобы снизить риск невозврата займа
По способу выплаты
Платёж складывается из двух частей: долга и процентов.
По времени Срок договора займа можно установить по соглашению сторон
Рисунок 1.3 Классификация заемных средств

Организация может получить денежные средства или другие вещи в форме государственного или целевого займа. Государственные займы — это кредитные отношения, где заемщик — государство. Ему предоставляют деньги во временное пользование под процент физические или юридические лица внутри страны, а также иностранные граждане, организации и правительства. Общая сумма таких обязательств образует госдолг.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ
2. Налоговый Кодекс РФ
3. Гражданский Кодекс РФ
4. Бюджетный Кодекс РФ
5. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
7. Федеральный закон от 12.05.1995 "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".
8. Новая редакция Федерального закона от 05.07.2010 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
9. Постановление Госкомстата России от 29.02.2000 "Об утверждении Инструкции по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения за деятельностью малых предприятий".
10. Положение Центрального банка РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изм. и доп.).

Весь текст будет доступен после покупки