Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты, направления его совершенствования

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения. 7
1.1. Законодательная база акцизного налогообложения в Российской Федерации………………………………………………………………………….7
1.2. Теоретико – методические подходы к определению сущности и роли акцизов……………. 19
1.3. Основополагающие принципы налогообложения в Российской Федерации. ………………………………………………………………………..30
ГЛАВА 2. Анализ системы акцизного налогообложения в Российской Федерации на современном этапе. 33
2.1. Характеристика текущего механизма акцизного налогообложения в Российской Федерации. 33
2.2. Налоговая база РСО-Алания и анализ структуры регионального бюджета…… 41
2.3. Императивы реализации государственной налоговой политики в области акцизного налогообложения. 51
ГЛАВА 3. Направления совершенствования акцизного налогообложения в Российской Федерации. 59
3.1. Гармонизация акцизного налогообложения с учетом зарубежного опыта……… 59
3.2. Налоговое прогнозирование и налоговое регулирование как элементы фискальной политики. 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 86

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность налогового регулирования заключается в необходимости обоснованного экономического вмешательства в процессы воспроизводства. Налогообложение акцизами является одним из инструментов налогового регулирования, оказывающим существенное влияние на исполнение бюджета по доходам, поскольку акцизы устанавливаются на прибыльные товары для извлечения части сверхприбыли в бюджет. Поэтому вопрос совершенствования акцизного налогообложения имеет важное значение для развития российской экономики.
Теоретические и методические аспекты косвенного налогообложения основаны на научных исследованиях в области налогов и налогообложения, проведенных зарубежными исследователями. Недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая значимость проблем, связанных с развитием механизма акцизного налогообложения, обуславливают необходимость дальнейших исследований в этом направлении.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АКЦИЗНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Законодательная база акцизного налогообложения в Российской Федерации
Статья 181 Налогового кодекса Российской Федерации определяет подакцизные товары, перечисленные в закрытом перечне, который включает:

- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция (за исключением лекарств, продукции ветеринарного назначения, парфюмерно-косметических товаров в металлической аэрозольной упаковке, пивного сусла и других);
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%;
- пиво с объемной долей этилового спирта до 0,5%;
- сусло и виноматериалы;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ);
- электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания;
- виноград;
- этан;
- СУГ;
- жидкая сталь.

Также налоговое законодательство в отношении перечня подакцизных товаров подвергается изменениям на основании Федерального закона №443-ФЗ, который предусматривает оплату акциза на сахаросодержащие напитки. Для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 октября 2022 года, обязанность по уплате акциза на сахаросодержащую продукцию вводится с 1 октября 2023 года. Сахаросодержащими напитками признаются упакованные напитки, состоящие из сахара или сиропа с сахаром и содержащие более 5 граммов углеводов на 100 мл напитка, при этом объемная доля этилового спирта не должна превышать 1,2%. Установлен также перечень продукции, которая не признается сахаросодержащими напитками, включая соки, морсы, нектары, молоко, квас с содержанием этилового спирта до 1,2% и другие напитки.

Соответствующие изменения также внесены в законодательство о специальных налоговых режимах, о применении контрольно-кассовой техники при реализации напитков через торговые автоматы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Статья 179 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налогоплательщики» (актуальная редакция от 27.04.2023);
2. Статья 181 Налогового Кодекса Российской Федерации «Подакцизные товары» (актуальная редакция от 27.04.2023);
3. Статья 182 Налогового Кодекса Российской Федерации «Объект налогообложения» (актуальная редакция от 27.04.2023);
4. Статья 183 Налогового Кодекса Российской Федерации «Операции, не подлежащие налогообложению (актуальная редакция от 27.04.2023);
5. Статья 184 Налогового Кодекса Российской Федерации «Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров» (актуальная редакция от 27.04.2023);
6. Статья 187 Налогового Кодекса Российской Федерации «Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки»;
7. Статья 192 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налоговый период» (актуальная редакция от 27.04.2023);
8. Статья 193 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налоговые ставки» (актуальная редакция от 27.04.2023);
9. Статья 195 Налогового Кодекса Российской Федерации «Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров» (актуальная редакция от 27.04.2023);
10. Статья 204 Налогового Кодекса Российской Федерации «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» (актуальная редакция от 27.04.2023);

Весь текст будет доступен после покупки