Анализ денежных средств организации по данным бухгалтерской отчетности.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ: СОСТАВ, УЧЕТ И АНАЛИЗ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 7
1.1 Состав денежных средств и их учет 7
1.2 Отражение денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности 12
1.3 Современные подходы к анализу денежных средств 16
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОЦЕНКА ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЫ В МУП «АШИНСКОЕ КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» 22
2.1 Анализ финансового состояния организации 22
2.2 Анализ и оценка денежных средств организации 26
2.3 Разработка мероприятий по повышению эффективности использования денежных средств на основе результатов анализа 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
ПРИЛОЖЕНИЯ 48

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что осуществление любых видов финансовых и хозяйственных операций коммерческой организации сопрягается с движением денежных средств, доходами и расходами предприятия. Денежные средства предприятия являются наиболее мобильной и трудно планируемой частью оборотных активов. Проблемы управления денежными средствами усиливаются при значительных колебаниях экономической конъюнктуры и кризисных явлениях в экономике, что характерно для современной экономической системы в целом. Для экономики России на современном этапе характерно снижение деловой активности в значительной части отраслей, значительные колебания курсов валют, проблемы получения кредитов, неопределенность развития экономических процессов. Данные проблемы обуславливают актуальность разработки методов управления денежными потоками предприятия, анализ рынка и пути реализации продукции в условиях нестабильной экономики. В условиях рыночной экономики денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому нужно оценивать движение денежных средств и использовать эффективное управление ими, это позволяет обеспечивать в организации финансовую стабильность в процессе его деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, быстрота движения которых во многом обусловлены эффективностью всей предпринимательской деятельности.
Предприятия для своих расчетов используют наличные и безналичные денежные средства, которые располагаются в кассе в виде наличных денег и денежных документов и на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках.
Денежные средства – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременного погашения обязательств и поддержания кредито- и платёжеспособности предприятия [18, с.95].
Денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть оборотных активов. К ним относятся денежные знаки в кассе организации, средства на банковских счетах (банковских вкладах), денежные и платежные документы, ценные бумаги (за исключением акций), средства в расчетах, переводы в пути и т.д. [27, c. 44]
К денежным эквивалентам относятся высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
Примерами денежных эквивалентов являются:
? открытые в кредитных организациях депозиты до востребования;
? векселя Сбербанка России, используемые организациями при расчетах за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, со сроком погашения до трех месяцев.
Наличные денежные средства и денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» по субсчетам:
50-1 «Касса организации» и 50-2«Операционная касса». Сальдо по этим субсчетам показывает остаток в кассе организации наличных денежных средств в рублях, а также остаток наличных денежных средств в иностранной валюте по курсу Банка России, действующему на отчетную дату (если производятся кассовые операции с иностранной валютой).
50-3 «Денежные документы». Денежные документы, стоимость которых отражается на субсчете, не являются ни денежными средствами, ни денежными эквивалентами. Их стоимость, определяемая в сумме фактических затрат на приобретение, в показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» не включается. По своему экономическому смыслу стоимость хранящихся в кассе организации почтовых марок, оплаченных билетов, карт оплаты услуг связи, топливных карт, путевок и т.п. является предварительной оплатой услуг. Поэтому дебетовый остаток по субсчету 50-3 на отчетную дату может быть включен в показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность»;
Учет безналичных денежных средств ведется на следующих счетах:
51 «Расчетные счета». Сальдо по дебету этого счета показывает остаток денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях;
52 «Валютные счета». Сальдо по дебету этого счета показывает остаток денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации по курсу Банка России, действующему на отчетную дату;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм. и доп.), часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (с изм. и доп.) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 6.12.2011 №402 – ФЗ, принят Государственной Думой 22.11.2011 года // Электронный ресурс: СПС Гарант.
5. Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» // Электронный ресурс: СПС Гарант.
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2015) // Электронный ресурс: СПС Гарант
7. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (ред. от 11.07.2016) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
8. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»// Электронный ресурс: СПС Гарант.
9. Аббасов, С. А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента: / Аббасов С.А. // Российское предпринимательство. – 2019. – № 14 (236). – С. 84-90.
10. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово – экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие – М. ИНФРА-М, 2019. – 320 с.

Весь текст будет доступен после покупки