Совершенствование управления денежными потоками на предприятии (на примере АО «БЭМЗ»)

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5
Глава 1. Теоретические и методические аспекты управления денежными
потоками предприятия……………………………………………………………7
1.1. Денежные потоки предприятия, их классификация……………………….7
1.2. Подходы к управлению денежными потоками и повышению его
эффективности…………………………………………………………………...13
1.3. Методические основы анализа денежных потоков и их управления……21
Глава 2. Оценка управления денежными потоками АО «БЭМЗ» за
2020-2022 года……………………………………………………………………30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия …………30
2.2. Анализ движения денежных потоков……………………………….……..39
2.3. Анализ управления денежными потоками………………………………...49
Глава 3. Повышение эффективности управления денежными потоками
АО «БЭМЗ»………………………………………………………………………60
3.1. Внедрение автоматизированной системы 1С: «Предприятие»…………..60
3.2. Разработка бюджета денежных средств………………………………...…68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..78
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………..81
Приложение А……………………………………………………………………86
Приложение Б……………………………………………………………………88
Приложение В……………………………………………………………………89
Приложение Г……………………………………………………………………91

Весь текст будет доступен после покупки

Любое предприятие в процессе своей деятельности нуждается в финансовых средствах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Под бесперебойным обращением денежных потоков в процессе воспроизводства подразумевается выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченной задолженности перед предприятием и самим предприятием, нормальная платежеспособность, необходимая финансовая устойчивость, кредитоспособность и рентабельность [1].
Актуальность темы изыскания определена потребностью предоставления стабильного экономического состояния предприятия и проведения оценки качества управления его денежными потоками.
В настоящее время одной из основных проблем российской экономики является нехватка средств у предприятий для их текущей, инвестиционной и финансовой деятельности [2].
Однако при более внимательном рассмотрении этой проблемы оказывается, что одной из причин этого дефицита (нехватки денежных средств) является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования финансовых ресурсов, ограниченность использования финансовых инструментов, технологий и механизмов [3].
Развитие рыночных условий управления определяет необходимость формирования концепции управления денежными потоками в компании на основе анализа российского опыта и достижений мировой экономической мысли. Управление денежными потоками организации напрямую влияет на ее текущее финансовое состояние [4].

Весь текст будет доступен после покупки

1.1. Денежные потоки предприятия, их классификация
Хозяйственная деятельность любой организации неразрывно связана с движением ее денежных средств. Денежные средства охватывают все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств — это хозяйственные операции вызваны либо поступлением, либо расходованием капитала. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации [5].
От полноты и своевременности обеспечения денежными средствами производства зависят результаты основной (текущей) деятельности предприятия. Так же по полноте и своевременности обеспечения денежными средствами производства можно проанализировать финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, конкурентные преимущества, которые необходимы для развития организации в данный момент времени и в перспективе. Именно поэтому бухгалтерам, финансистам и экономистам требуется знать современные методы анализа денежных потоков, разработанные отечественными и зарубежными аналитиками [6].
Денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени объемов притока и оттока денежных средств в процессе хозяйственной деятельности предприятия независимо от источников их формирования [7]. Поступление [приток] денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие [отток] денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разница между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности называется чистым денежным потоком. Денежный поток является общим понятием и содержит большое количество различных видов денежных потоков, возникающих в процессе функционирования организации [8].
Чтобы правильно проанализировать управление денежными потоками, необходимо знать понятие денежного обращения. Денежный цикл - это когда денежные средства превращаются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотных средств организации. Когда поток уменьшается или полностью прекращается, это свидетельствует о неплатежеспособности компании. В этом причина проблем прибыльных, неликвидных компаний, находящихся на грани банкротства [9].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86.
2. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2019. — №8. — С. 535-537
3. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с.
4. Анисимов, Александр Организационно-функциональный механизм управления денежными потоками / Александр Анисимов. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2020. - 328 c.
5. Шкатырева, Е.В. Особенности управления денежными средствами на предприятии [Текст] / Е.В. Шкатырева // Вестник науки. — 2021. — Т. 2. — № 6-1 (39). — С. 68-74.
6. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н.Усенко, Ю.Г.Чернышева, Л.В.Гончарова; Под ред. Л.Н.Усенко — М:Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2019 — 560 с.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изм. от 18 сентября 2006 г.). [Электронный ресурс] URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/7f678d1321c139704a2a4d31f0ccd5a03ec5fb51/
8. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №20. — С. 295-297.
9. Кийосаки, Р.Т. Квадрант денежного потока / Р.Т. Кийосаки, Ш.Л. Лектор. - М.: Мн: Попурри, 2021. - 336 c.
10. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет: учебник / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2021. – 598 с.

Весь текст будет доступен после покупки