Анализ финансового состояния АО ВТБ Лизинг

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы анализа финансовой деятельности коммерческой организации 6
1.1 Понятие финансового состояния коммерческой организации 6
1.2. Цели, задачи и методы анализа финансового состояния коммерческой организации 10
1.3. Методика и информационные источники анализа финансового состояния коммерческой организации 17
2. Анализ финансового состояния АО ВТБ Лизинг 29
2.1. Краткая экономическая характеристика организации 29
2.2. Структурно-динамический анализ финансового состояния АО ВТБ Лизинг 34
2.3. Анализ финансовой устойчивости АО ВТБ Лизинг 40
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности АО ВТБ Лизинг 43
3. Основные направления улучшения финансового состояния АО ВТБ Лизинг 49
3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации 49
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ПРИЛОЖЕНИЯ 71

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Анализ финансового состояния организации – комплексная процедура проверки, оценки, анализа показателей, определяющих реальную картину финансового положения. При проведении анализа оценивается влияние на финансовое состояние как финансовых результатов деятельности коммерческой организации, так и ее производственных и коммерческих результатов. Данные факторы финансового состояния взаимосвязаны и влияют друг на друга.
Проблемы в сфере производства или сбыта, а также нерациональное использование заемных и кредитных средств могут привести к тому, что финансовое положение организации может быть оценено, как неустойчивое или кризисное. В ходе проверки анализу подвергаются такие показатели, как платежеспособность организации, ликвидность остатков готовой продукции и других оборотных активов.
Насколько качественно будет произведен анализ, настолько качественными будут принятые решения. За последнее время появилось достаточно большое количество актуальных публикаций, посвященных анализу финансового состояния коммерческой организации. На современном этапе развития российской экономики все более активно изучается зарубежный опыт финансового анализа и управления коммерческими организациями
В современной рыночной экономике анализ финансового состояния коммерческой организации приобретает значимую роль для принятия своевременных и адекватных управленческих решений.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы анализа финансовой деятельности коммерческой организации
1.1 Понятие финансового состояния коммерческой организации
Одной из характеристик стабильного положения коммерческой организации служит ее финансовое состояние. Оно обусловлено как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность организации, так и результатами его функционирования, активного и эффективною реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовое состояние коммерческой организации складывается в результате осуществления всех видов деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой). Теоретические основы анализа финансового состояния выражается в соотношении всех элементов активов организации и источников их формирования.
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении элементов активов и элементов источников их формирования (пассивов) и отражается в бухгалтерском балансе [25, с. 27].
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения в различных элементах активов, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Термин «финансовое состояние» характеризует способность организации обеспечивать рациональное финансирование своей деятельности. Финансовое состояние может быть устойчивым, когда организации владеет достаточными ресурсами, позволяющими ей не только осуществлять текущие платежи, но и расширять свою деятельность. В менее благоприятной ситуации говорят о неустойчивом или даже кризисном положении. Главные характеристики финансового состояния:
- наличие источников формирования активов в количестве, необходимом для нормальной работы;
- взаимоотношения с контрагентами;
- платежеспособность;
- финансовая устойчивость.
Вопросами финансового состояния предприятия занимались многие ученые-экономисты. Среди них можно выделить таких авторов, как: А. И. Ковалев А. Д. Шеремет, М. И. Баканов, Р. С. Сайфулин, Э. А. Маркарьян и др.
Понятия «финансовое состояние» у разных авторов различаются, но не противоречат друг другу, а отличаются в основном лишь степенью обобщения или детализации (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Раскрытие понятия «финансового состояния» предприятия
Источник Раскрытие понятия «финансовое состояние»
А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев [34, с.18]. «…характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме…»
Г.В.Савицкая [24, с. 24] «характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени»
И.А.Бланк [29, с. 53] «уровень сбалансированности отдельных структурных элементов актива и капитала предприятия, а также уровень эффективности их использования»
Н.П.Любушин [29, с. 54] «способность предприятия финансировать свою деятельность, характеризующееся обеспеченностью финансовыми ресурсами, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью»
В.В. Ковалев [16, с. 27] «определяется достигнутыми финансовыми результатами и описывается некоторыми статьями баланса, а также соотношениями между ними»
Управление финансовым состоянием заключается в:
- обеспечении необходимого притока денежных средств;
- контроле за соблюдением расчетной дисциплины, обеспечение своевременного и полного погашения обязательств;
- достижении оптимального соотношений между элементами активов, между заемным и собственным капиталом, между элементами активов и источниками их формирования;
- рациональном использовании всех видов финансовых ресурсов.
При этом финансовое состояние и хозяйственная деятельность взаимно влияют друг на друга. Выполнение утвержденного плана производства и продаж продукции, товаров, работ, услуг является важным фактором устойчивости финансового состояния.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // СПС КонсультантПлюс
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) // СПС КонсультантПлюс
Учебная литература, монографии
3. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О.В. Ефимова [и др.] - М.: Издательство «Омега-Л», 2017. – 388 с.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для ВУЗов / под ред. Табурчак П.П., Тумина В.М., Сапрыкина М.С. - М.: Изд-во ИНФРА-М, 2015. – 183 с.
5. Аудит: учебник для вузов / под ред. В.И. Подольского. - М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 607 с.
6. Бахрамов Ю. М. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов . – 2-е изд . – СПб. : Питер , 2016. – 495 с.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2015. – 215 с.
8. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика: учебник для вузов / С.В. Большаков. - М.: Книжный мир, 2016. – 617 с.
9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. – М.: Изд-во ИНФРА-М, 2016. - 366 с.
10. Виханский О.С. Менеджмент: учебник. – 3-е изд. / О.С. Виханский, А.Н. Наумов. - М.: Изд-во Гардарики, 2015. – 457 с.

Весь текст будет доступен после покупки