Налоговые проверки и налоговый мониторинг как формы налогового контроля. Совершенствование налогового контроля в РФ

Введение. 3
Глава 1. Теоретические основы организации налогового контроля. 6
1.1 Понятие налогового контроля и его формы. 6
1.2 Объект, предмет и принципы налогового контроля 7
1.3 Виды и методы налогового контроля 10
Глава 2. Налоговые проверки, как форма налогового контроля. 12
2.1 Камеральная налоговая проверка. 12
2.2 Выездная налоговая проверка 17
2.3 Налоговый мониторинг 24
Глава 3. Совершенствование налогового контроля РФ. 31
3.1 Анализ контрольной работы налоговых органов. 31
3.2 Перспективы развития налогового контроля. 33
Заключение. 36
Библиографический список: 38

Весь текст будет доступен после покупки

На данный момент в России сформирована такая налоговая система, которая представляет собой ведение налоговой политики, управление системы налогового контроля по уплате всех установленных налогов и сборов, также систему органов, которые регулируют данные процессы. Таким образом, работа налогового контроля в рамках налогового администрирования дает характеристику всей работе налоговой системы в целом. Тем более, самая важная функция налоговой системы является фискальная, то есть пополнение государственной казны за счет налоговых отчислений, в процессе которой налоговые органы играют непосредственную роль.
Минусы в системе управления налоговыми поступлениями дают образования значительных сумм задолженностей в бюджеты всех уровней, что говорит о необходимости принятия действительных мер, направленных на сокращение неплатежей. В данной взаимосвязи одним из направлений развития налоговой системы России считается преобразование системы налогового администрирования. Исходя из Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период 2022 года, наше государство старается достигнуть ведущих позиций согласно абсолютно всем тенденциям развития. Достижение указанной цели возможно, если налоговое администрирование станет стержнем налогообложения государства. Поэтому в настоящее врем все действия и силы должны быть направлены на усовершенствование системы налогового администрирования, повышение качества его основного элемента – налогового контроля.
Контроль необходимо рассматривать в качестве одной из форм управленческой деятельности, т.е. как независимую функцию управления, которая имеет целевую нацеленность, определенное содержание и способы его реализации. Налоговый контроль является формой реализации контрольной функции налогов и с позиций налогового права призван в первую очередь охранять и обеспечивать имущественные права страны и городских образований.
В концепции налогового контроля главную роль играют налоговые проверки, которые считаются основным инструментом контрольной деятельности налоговых органов, которые дают возможность наиболее подробно и основательно проконтролировать точность и правильность уплаты налогов (сборов) так же выполнение налогоплательщиком иных обязательств, возложенных на него законодательством о налогах и сборах. Остальные формы налогового контроля не редко применяются в качестве вспомогательных мероприятий выявлений налоговых нарушений или в целях сбора доказательств по выводам, которые содержатся в акте проверки.
Таким образом, актуальность темы моей выпускной квалификационной работы обусловлена значимостью формирования общего единого подхода к совершенствованию организационно – правовых основ налоговой проверки, как важной формы налогового контроля.
Цель дипломной работы – подробно и всесторонне изучить налоговые проверки как основную форму налогового контроля, оценку ее эффективности, определить пути улучшения результативности налоговых проверок.
Для достижения обозначенной цели определены и поставлены следующие задачи:
• Рассмотреть виды налоговой проверки;
• Изучить понятие «Налоговая проверка»
• Раскрыть методы налоговых проверок;
• Рассмотреть правовые основы проведения налоговых проверок;
• Выявить главные проблемы улучшения и повышения эффективности результатов налоговых проверок.
Объектом работы является: налоговая проверка, как форма налогового контроля ИФНС России по г. Томск. Предметом работы выступают проблемы, возникающие при проведении налоговых проверок, также повышения эффективности налоговых проверок.
Информационную базу составила научная и учебная литература, нормативно-правовые акты Российской Федерации; справочная и периодическая литература; данные Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, а также Интернет-ресурсы.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы организации налогового контроля.
1.1 Понятие налогового контроля и его формы.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым Кодексом.
Целью налогового контроля является обеспечение законности и эффективности налогообложения.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных налоговым кодексом Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно- правовые источники:
1. Налоговый кодекс РФ
2. Конституция РФ
3. Приказ ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. От 09.11.2020) «О налоговых органах Российской Федерации»
5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»
Учебные и справочные издания
6. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие / Болотникова О.В. — Москва: КноРус, 2021. — 427 с. — ISBN 978-5-406-03846-8. — URL: https://book.ru/book/936632 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
7.Налогообложение организаций: учебник / Гончаренко Л.И., под ред. — Москва: КноРус, 2021. — 529 с. — ISBN 978-5-406-07973-7. — URL: https://book.ru/book/938848 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
8. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Косаренко Н.Н. — Москва: Русайнс, 2021. — 108 с. — ISBN 978-5-4365-6216-2. — URL: https://book.ru/book/938943 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
9. Налоги и налогообложение: учебник / Гончаренко Л.И. — Москва: КноРус, 2020. — 239 с. — ISBN 978-5-406-07504-3. — URL: https://book.ru/book/932583 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
10. Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. — Москва: КноРус, 2020. — 127 с. — ISBN 978-5-406-01272-7. — URL: https://book.ru/book/934299 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
11. Налоговый контроль в Российской Федерации и оценка его эффективности: монография / Улыбина Л.В., Белогорская А.Н. — Москва: Русайнс, 2020. — 90 с. — ISBN 978-5-4365-4140-2. — URL: https://book.ru/book/935200 (дата обращения: 01.02.2021). — Текст: электронный.
12. Статистическое обеспечение налогового мониторинга: учебное пособие / Тихонова А.В. — Москва: Русайнс, 2021. — 175 с. — ISBN 978-5-4365-6042-7. — URL: https://book.ru/book/938932 (дата обращения: 01.03.2021). — Текст: электронный.
13. Барулин, С.В. Налоговый мониторинг: учебник / Барулин С.В. — Москва: Русайнс, 2017. — 171 с. — ISBN 978-5-4365-2073-5. — URL: https://book.ru/book/926912 (дата обращения: 23.04.2021). — Текст: электронный.
14. Барулин, С.В. Формирование и развитие института налогового мониторинга: монография / Барулин С.В., Минвалиева М.С. — Москва: Русайнс, 2018. — 155 с. — ISBN 978-5-4365-2070-4.
Интернет – ресурсы
15. http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба РФ
16. http://www.rnk.ru - журнал «Российский налоговый курьер»
17. http:/www1.minfin.ru/ru/sitemap/ - сайт МФ РФ.
18. http://www.buhgalteria.ru/ - сайт информационно-аналитического электронного издания «Бухгалтерия.ru».
19. http://www.buh.ru/ - сайт Интернет-ресурсов для бухгалтеров.
20. www.nalogkodeks.ru - Сайт по налогам и сборам в России, с разъяснением законодательной базы
21. http://www.garant.ru/ - Информационно-правовой портал компании «Гарант»
http://www.consultant.ru/ - Официальный сайт компании «Консультант Плюс»

Весь текст будет доступен после покупки