Анализ финансового состояния предприятия

Введение
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия
1.1 Финансовое состояние предприятия и задачи его анализа
1.2 Методы и модели анализа финансового состояния предприятия
2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «ИН-СТАДИ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Оценка финансового состояния предприятия
3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «ИН-СТАДИ»
3.1 План мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия
3.2 Оценка эффективности плана мероприятий
Заключение
Список используемых источников
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. При этом резко возрастает значение оценки эффективности и финансового состояния субъектов хозяйствования. Собственники анализируют финансовое состояние предприятия для повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения. Кредиторы и инвесторы изучают финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет. Руководители предприятия проводят анализ с целью изучения эффективного использования финансовых ресурсов, повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения предприятия. Можно сказать, ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности предприятия.
Анализ и оценка финансового состояния деятельности предприятия является важнейшим этапом финансового анализа. Оценка финансового состояния может проводиться и с точки зрения формирования затрат, и планирования объема прибыли, и реализации инвестиционных проектов.
Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью улучшения и постоянной оценки финансового состояния предприятия для выбора политики финансирования и кредитования, поддержания конкурентоспособности и предотвращения кризисных ситуаций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

1.1 Финансовое состояние предприятия и задачи его анализа

Учебная литература не содержит однозначного подхода к определению сущности финансового состояния предприятия. Мнения авторов по данному вопросу представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Понятие и сущность финансового состояния предприятия

Автор Определение
М.И. Баканов, А.Д. Шеремет и В.В. Ковалев Такие авторы, сделавшие существенный вклад в развитие экономического анализа рассматривают под финансовым состоянием размещение и использование средств предприятия или финансовый потенциал хозяйствующего субъекта и его развития на перспективу [43, с. 83].
Г.В. Савицкая Предлагает понимать под финансовым состоянием такое состояние капитала в процессе кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию [33, с. 66].
Н.В. Скороходов Под финансовым состоянием рассматривается комплексная характеристика предприятия через призму финансовых отношений. Финансовое состояние – это обобщенное, комплексное представление итогов деятельности предприятия в универсальной форме (деловая эффективность, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность, которые сопровождаются ростом рыночной стоимости предприятия) [37, с. 12].
А.Г. Конвисаров,
Т.Е. Даниловских Другое понятие финансового состояния – это совокупность показателей, которые отражают его способность погашать долговые обязательства [21, с. 65].
Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов [18, с. 3].

Большинство авторов дает развернутое толкование финансового состояния – это оценка структуры активов и пассивов, их взаимосвязь и взаимодействие на отчетную дату и на перспективу, результативность и выгодность бизнеса в процессе движения и отдачи капитала и т.д.
Анализ финансового состояния предприятия выступает одним из способов для определения недостатков управления хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестиций и планирования показателей. Анализ финансового состояния – это неотделимая часть комплексного финансового-экономического анализа деятельности любого хозяйствующего субъекта. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия [6, с. 157].
Осуществление анализа и оценки финансового состояния организации позволяет получить информацию о многих аспектах ее деятельности, оценить конкурентоспособность и выявить слабые и сильные стороны [2, с. 126].
Для лучшего понимания проблемы управления состоянием предприятия необходимо расширить терминологический кругозор в области непосредственного понятия финансового состояния и его теоретической сущности, так как в итоге на основе сути этого понятия будет определяться ожидаемый результат.
В настоящее время перед организацией, которая стремится утвердиться в новых условиях экономики, стоит задача по обеспечению устойчивого финансового состояния, которое свидетельствует о способности быстро адаптироваться к быстроменяющимся условиям хозяйствования [7, с. 27].
Финансовое состояние предприятия зависит от множества факторов, которые можно классифицировать на внутренние и внешние [1]. Внутренние факторы напрямую зависят от организации работы самого предприятия, изменение внешних (макросреда и микросреда) факторов почти не подвластно воле организации.
Вместе с тем существует ряд тенденций в макросреде, составляющих явную угрозу для финансового состояния предприятия и в отношении которых должен быть разработан, комплекс мер для нивелирования их воздействия:
? экономические и технологические угрозы: инфляция, экономические санкции, удорожание ресурсов, появление крупных ритейлеров и демпинг с их стороны;
? политико-правовые угрозы: несовершенство законодательства;
? социально-демографические угрозы: снижение покупательского спроса и численности населения.
В настоящее время на потребительском рынке наблюдается замедление динамики роста объемов продаж, вызванное уменьшением потребительского спроса, что связано с существенным повышением цен, а также снижением динамики доходов населения. Для устранения данной проблемы, помимо реализации различных государственных программ по повышению занятости и доходов населения, современные предприятия должны активизировать работу по стимулированию продажи продукции, помимо этого должна постоянно проводиться работа по расширению ассортимента и пр. Данная работа особенно важна в современных условиях, когда появляются новые форматы производства и сбыта и др.
В настоящее время угрозой для финансово состояния предприятия, кроме макроэкономических внешних факторов, выступают также и микроэкономические внешние факторы. Для устранения вышеуказанных угроз со стороны микросреды необходимы грамотные управленческие решения:
? по устранению угроз со стороны конкурентов: анализ деятельности конкурентов на рынке, внедрение новых технологий, активная коммуникационная деятельность, переориентация персонала предприятия на рыночную концепцию управления предприятием и др.;
? по устранению угроз со стороны потребителей: соблюдение соотношения «цена – качество» при формировании продажной стоимости, активное проведение рекламных кампаний и другой коммуникационной деятельности, расширение ассортимента предлагаемой продукции с учетом требований покупателей, исследование спроса с целью своевременного реагирования на его изменения.
В основном, как правило, внешняя среда влияет на то, что происходит непосредственно внутри предприятия, а особенно на финансовую устойчивость, но повлиять на внешние факторы хозяйствующие субъекты не в состоянии, они лишь могут адаптироваться к их влиянию [5, с. 201].
Таким образом, финансовое состояние предприятий зависит от множества факторов внутренней среды. В итоге, необходимо отметить, что основными факторами, которые могут способствовать укреплению финансового состояния предприятия относятся факторы внешней макросреды: экономические, технологические, социально-демографические и технологические, факторы внешней микросреды: конкуренты и покупатели, анализ которых и разработка мер по нивелированию их негативного воздействия позволят улучшить финансово-экономические показатели предприятия и внутренние факторы, а именно: экономические ресурсы предприятия, повышение эффективности использования которых совместно с реализацией мер по их оптимизации позволят улучшить финансовое состояние предприятия.

1.2 Методы и модели анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия проводят с применением различных типов моделей, которые помогают определить взаимосвязь и взаимозависимость между отдельными его показателями. Существуют следующие типы моделей анализа финансово состояния: дескриптивные, предикативные и нормативные [3, с. 174].
Дескриптивные модели – известные также как модели описательного характера, являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов; представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах; вертикальный и горизонтальный анализ отчетности; система аналитических коэффициентов и аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.
Предикативные модели – это модели предсказательного, прогностического характера. Данные модели используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются:
? расчет точки критического объема продаж;
? построение прогностических финансовых отчетов;
? модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели) и модели ситуационного анализа.
Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятия с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по: технологическим процессам; видам изделий; центрам ответственности; анализу отклонений фактических данных от этих нормативов.
Анализом финансового состояния занимаются большое количество категорий пользователей. В зависимости от задач, которые выполняет анализ финансового состояния, он делится на внешний и внутренний. Этапы проведения анализа финансового состояния зависят от того, какие цели поставлены перед ним, а также от обеспеченности информационными, кадровыми, техническими возможностями. Проведение анализа предполагает его организацию в пару этапов: экспресс-анализ финансового состояния и детализированный анализ финансового положения.
Цель экспресс-анализа – проведение оценки имущественного положения и эффективности развития организации. Особенность экспресс-анализа в том, что он применяется при ограниченности в первичной информации и в узких временных рамках.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Об обществах с ограниченной ответственностью [Текст]: федеральный закон от 08.02.1998 г. №14-ФЗ // СПС Консультант плюс.
2. Абдурахманов, Д.В. Методы анализа и управления финансовым состоянием и результатами производственной деятельности предприятия [Текст] / Д.В. Абдурахманов // Транспортное дело России. - 2019. - № 6. - С. 88-92.
3. Адаменко, Ю.А. Оценка финансового состояния предприятия на основе анализа финансовых коэффициентов [Текст] / Ю.А. Адаменко // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2016. - № 23. - С. 142-146.
4. Афанасенко, А.Н. Приемы и методы анализа финансового состояния предприятия [Текст] / А.Н. Афанасенко // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. - 2016. - № 4. - С. 204-210.
5. Афонина Е.А., Попова, О.В. Управление финансовым состоянием предприятия [Текст] / Е.А. Афонина, О.В. Попова // В сборнике: Управление экономическим развитием регионов: анализ тенденций и перспективы развития материалы 14-ой региональной научно-практической конференции молодых ученых. - 2016. - С. 69-71.
6. Базылева, Ю.В. Методы анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Ю.В. Базылева // Ученые записки Международного банковского института. - 2019. - № 10. - С. 67-75.
7. Бакаев, М.И., Шеремет, А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / М.И. Бакаев, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 312 с.
8. Беркстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник / Л.А. Беркстайн. - М.: Инфра-М, 2016. – 437 с.
9. Гришин, А.Ф., Пантелеев А.В. Методика анализа финансового состояния предприятия [Текст] / А.Ф. Гришина, А.В. Пантелеев // Вестник Тверского государственного технического университета. Серия: Науки об обществе и гуманитарные науки. - 2019. - № 1. - С. 145-151.

Весь текст будет доступен после покупки