АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере АО "Красноярскнефтепродукт")

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Анализ имущественного и финансового положения АО «Красноярскнефтепродукт» 6
1.1 Анализ имущества организации и источников его формирования 6
1.2 Анализ финансовой устойчивости 16
1.3 Анализ ликвидности и платежеспособности 23
2 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности АО «Красноярскнефтепродукт» 32
2.1 Анализ структуры и динамики финансовых результатов 32
2.2 Анализ деловой активности и рентабельности 36
2.3 Факторный анализ рентабельности собственного капитала 43
3 Прогнозирование банкротства организации 46
3.1 Экономическая сущность банкротства и методы его прогнозирования 46
3.2 Оценка вероятности банкротства организации 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЕ А-Г 62-67

Весь текст будет доступен после покупки

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, которая определяет его конкурентоспособность и потенциал в деловом сотрудничестве.[10] Тип финансового состояния устанавливается системой показателей, дающих представление о наличии и распределении средств, потенциальных и реальных экономических возможностях организации. Одним из эффективных инструментов исследования, позволяющим получить полную, объективную и своевременную оценку текущего финансового состояния организации является финансовый анализ. В процессе анализа финансового состояния организации формируется суждение о деятельности компании, ее деловой активности, платежеспособности.[17]
С помощью анализа финансового состояния предприятия можно выявить не только факторы, влияющие на него, но и степень их воздействия, своевременно принять меры по устранению различных недостатков в производственной и хозяйственной деятельности предприятия. Результаты данного анализа позволяют создать план для улучшения финансовой устойчивости предприятия и принятия рациональных управленческих решений, а также разработать рекомендации для осуществления эффективного управления компанией.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность акционерного общества «Красноярскнефтепродукт» (АО «КНП»), а предметом исследования – бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Красноярскнефтепродукт» за 2019 – 2021 гг.
Целью данной работы является анализ финансового состояния акционерного общества «Красноярскнефтепродукт» для подготовки рекомендаций по выявлению и использованию резервов организации. Для достижения поставленной цели требуется выполнить следующие задачи:
1. провести анализ имущества организации и источников его формирования;
2. проанализировать показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
3. провести анализ рентабельности и деловой активности организации;
4. оценить вероятность банкротства организации;
5. подготовить рекомендации по выявлению и использованию резервов организации.
Данная работа состоит из введения, основной части, разбитой на 3 главы и 8 параграфов, заключения, списка использованных источников, 4 приложений, выполнена на 67 листах, включает 6 рисунков и 22 таблиц.
В данной работе были использованы следующие методы исследования: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; коэффициентный анализ; сравнительный анализ; методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
В качестве информационной базы выступают работы отечественных и зарубежных ученых в области финансового анализа и прогнозирования банкротства, в частности Е.А. Федоровой, Л.В. Спрингейта, Р. Лиса, М. Змиевского, А.Д. Шеремета, М.И Баканова, О.В. Ефимовой, Г.В. Савицкой, а также бухгалтерская финансовая отчетность АО «Красноярскнефтепродукт» за 2019-2021 гг.
АО «Красноярскнефтепродукт» осуществляет оптовую и розничную продажу нефтепродуктов, поставку нефтепродуктов в рамках Северного завоза, оказывает услуги перевалки и хранения нефти и продуктов ее переработки. Организация имеет 10 нефтебаз, 133 собственных АЗС, 32 арендованных АЗС и 7 АЗС на франшизе. АО «КНП» занимает 25% розничного рынка и 10 % оптового рынка в Красноярском крае. [1]
Красноярский край является сложным регионом для бизнеса независимых сетей АЗС. Оптовый рынок нефтепродуктов Сибири низкоконкурентный из-за малого числа крупных нефтеперерабатывающих заводов, производящих автобензин и дизтопливо класса 5, которые расположены на значительном расстоянии друг от друга. В результате независимые АЗС являются одними из основных оптовых покупателей нефтепродуктов у вертикально интегрированных компаний (ВИНКОВ) и при этом их конкурентами на розничном рынке.[1]

Весь текст будет доступен после покупки

1 Анализ имущественного и финансового положения АО «Красноярскнефтепродукт»
1.1 Анализ имущества организации и источников его формирования

Анализ финансового состояния предприятия начинается с оценки его имущественного положения, то есть определения степени сбалансированности формирования его активов за счет его пассивов. [2] Анализ имущественного положения позволяет изучить объемы, состав и структуру, а также динамику имущества организации и источников его образования по данным бухгалтерского баланса.
В бухгалтерском балансе имущество организации представлено внеоборотными и оборотными активами. К внеоборотным относятся активы, продолжительность использования которых превышает год. Это нематериальные активы, результаты исследований и разработок, долгосрочные финансовые вложения, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, отложенные налоговые активы.[27] Оборотные активы – активы со сроком использования менее 1 года. К ним относятся:
• запасы;
• НДС по приобретенным ценностям;
• дебиторская задолженность;
• финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
• денежные средства и денежные эквиваленты;
• прочие оборотные активы.
Источниками формирования имущества является не только собственный капитал организации, но и заемные ресурсы, привлекаемые на краткосрочной или долгосрочной основе. К заемному капиталу организации относят задолженность предприятия перед банками, поставщиками, сотрудниками и другими организациями. [27]

Весь текст будет доступен после покупки

1. АО «Красноярскнефтепродукт» - Деятельность компании – Режим доступа: https://knp24.ru/about/
2. Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов.— Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с.
3. Карпенко, О. А. Методика и методология анализа финансового положения предприятия с использованием бухгалтерской (финансовой) отчетности / О. А. Карпенко. — // Молодой ученый. — 2016. — № 29 (133). — С. 417-419. — Режим доступа:: https://moluch.ru/archive/133/37337/
4. Сальникова, К. В. Экспресс-оценка финансового состояния компании / К.В.Сальникова //«Справочник экономиста» № 11, 2017.
5. Савицкая, Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. — 2002. — 704 с.
6. Прошунина Э. С. Финансовая устойчивость предприятия // Вестник Академии знаний. 2014. №1 (8). – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-predpriyatiya-2
7. Ларин А. В., Анисимова А. С. Эффективность абсолютных показателей финансовой устойчивости // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. 2014. №44. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-absolyutnyh-pokazateley-finansovoy-ustoychivosti
8. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2009. - № 12. - С. 55-59. – Режим доступа: https://spblib.ru/en/catalog/-/books/12254967-ekonomicheskiy-analiz-finansovogo-polozheniya-predpriyatiya
9. Некрылова, Н.В. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учеб. – метод. пособие / Н.В. Некрылова, А.В. Понукалин, Т.Е. Кузнецова, Л.А. Петрова. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2017. – 100 с.
10. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 287 c.
11. Гищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Таганрогский государственный радиотехнический университет / О. В. Гищенко. – 2001. – Режим доступа: https://www.cfin.ru/finanalysis/grisheko/07.shtml
12. Носова, С.С. Экономическая теория: учебное пособие / С. С. Носова. – М.: КНОРУС, 2014. – 312 с. – Режим доступа: https://urkik.ru/f/nosova-ss-osnovue-yekonomiki-spoz-liborg.pdf
13. Шеремет, А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – 2-е изд. испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 479 с.
14. Крейнина М.Н., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга,2003. - 734 с.
15. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. ‒ 2-е изд., перераб. и доп. ‒ М.: ИНФРА-М, 2016. ‒ 208 с.
16. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб./ В.В. Ковалев, О.Н. Волхова - М.: ТК Велби. Изд-во Проспект, 2014. – 424 с.
17. Басовский, Л. Е. Экономический анализ: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятии: учеб. пособие для вузов по экон. и упр. спец. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 222с. 102
18. Пастолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учебное пособие.- М.: «Экономический проект», 2003. - 416 с
19. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова и др.; под общ. ред. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2006. – 134 с.
20. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / Т.Б. Бердникова. – М.: ИнфраМ, 2005. – 215 с
21. Ионова, А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово–хозяйственной деятельности организации / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 137 с
22. Крылов, Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 720 с.
23. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2021, с изм. от 03.02.2022) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)
24. Федорова Е.А., Хрустова Л.Е., Чекризов Д.В. Отраслевые особенности применения моделей прогнозирования банкротства предприятия // Стратегические решения и риск-менеджмент. - 2018. – Режим доступа: https://doi.org/10.17747/2078-8886-2018-1-64-71
25. Попов В.Б., Кадыров Э.Ш. Анализ моделей прогнозирования вероятности банкротства предприятий // Ученые записки Крымского федерального университета имени В. И. Вернадского. Экономика и управление. 2014. №1. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-modeley-prognozirovaniya-veroyatnosti-bankrotstva-predpriyatiy
26. Евстропов М. В. К вопросу об оценке возможностей прогнозирования банкротства предприятий в России // Вестник ОГУ. 2008. №8. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-otsenke-vozmozhnostey-prognozirovaniya-bankrotstva-predpriyatiy-v-rossii
27. Миляев А.В. Алгоритм оценки имущественного положения предприятия // А.В. Миляев. – 2022. - Режим доступа: https://www.profiz.ru/se/5_2022/algoritm_ocenki/
28. Лытнева Н.А., Невструева Н.О. Анализ состава и структуры производственных запасов в управлении предприятием // Научный результат. Экономические исследования. 2017. №3. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sostava-i-struktury-proizvodstvennyh-zapasov-v-upravlenii-predpriyatiem
29. Едронова В.Н., Чемоданова Ю.В. Управление рисками дебиторской задолженности // Финансы и кредит. 2006. №33 (237). - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-riskami-zadolzhennosti
30. Монакова А.В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // E-Scio. 2022. №1 (64). - Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovogo-sostoyaniya-po-dannym-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti
31. Кован С.Е., Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика. 2009. №15. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-predpriyatiya-i-ee-otsenka-dlya-preduprezhdeniya-ego-bankrotstva
32. Алтухова М.В. Как оценить бизнес-модель компании? // «Справочник экономиста» 2014. №3. – Режим доступа: https://www.profiz.ru/se/3_2014/bisne_model/
33. Отрасли РФ: справочник финансовых показателей (коэффициентов) – Режим доступа: https://www.testfirm.ru/otrasli/
34. Шарич Э.Э, Яковлева Д.Д, Гаджиев М.М Оценка банкротства на основе статистических и математических моделей // УЭПС. 2020. №4. Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-bankrotstva-na-osnove-statisticheskih-i-matematicheskih-modeley
35. Десятниченко Д.Ю., Десятниченко О.Ю. Прогнозирование банкротства предприятия: теория и практика // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. №3.
36. Березовская Е.А., Евсигнеева А.С. Модели и инструменты оценки вероятности банкротства организации // Символ науки. 2015. №12-1.
37. Тимофеева К.А. Система показателей рентабельности // КНЖ. 2012. №1. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-pokazateley-rentabelnosti
38. Матвейчева Е.В., Вишнинская Г.Н. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2000. - №1. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/tradicionnyj-podhod-k-ocenke-finansovyh rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya

Весь текст будет доступен после покупки