Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАШКИРАВТОДОР»

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации 6
1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2. Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью 12
1.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации 18
Глава 2. Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАШКИРАВТОДОР» 25
2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «БАШКИРАВТОДОР» 25
2.2. Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАШКИРАВТОДОР» 29
2.3. Рекомендации по совершенствованию организации учета и ускорению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «БАШКИРАВТОДОР» 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 52
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….53

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, ее дебиторами и кредиторами. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.
Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью - ООО «БАШКИРАВТОДОР»
Предметом исследования – система управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «БАШКИРАВТОДОР».

Весь текст будет доступен после покупки

1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В настоящее время предприятия, которые осуществляют финансовые расчеты часто сталкиваются с возникновением задолженности, которая в свою очередь может быть как дебиторской, так и кредиторской.
Дебиторская задолженность (от лат. debitum - «долг, обязанность») – это совокупность долгов, которые были образованы в результате продажи услуг (товаров, работ) с отсрочкой оплаты и которые подлежат возврату предприятию от контрагентов .
Также дебиторская задолженность представляет собой требования предприятия (организации) по отношению к другим предприятиям, или организациям на получение денег, оказание услуг или поставку товаров. В данном случае речь идет о процессной самой весомой части, которая и подразумевает всю очередность мероприятий по получению причитающихся компании денег.
Дебиторскую задолженность также можно рассматривать в следующих смыслах: в первую очередь, как средство погашения кредиторской задолженности, во вторую очередь, как часть продукции предприятия, которая продана покупателям, но еще не была оплачена, в третью очередь, это один из элементов оборотных активов предприятия, которые финансируются за счет заемных или собственных средств .
Далее рассмотрим существующую терминологию по видам дебиторской задолженности предприятия.
1. В зависимости от характера образования задолженности различают неоправданную и нормальную дебиторскую задолженность.
Нормальная задолженность - это задолженность, связанная с нормальным ходом выполнения компанией своей производственной задачи, а так же с действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность подотчетных лиц, отгруженные товары, по которым не наступил срок оплаты) .
Неоправданная задолженность - это задолженность, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, ослабления контроля компании над отпуском материальных ценностей.
2. В зависимости от срока различают краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность .
Текущая дебиторская задолженность у предприятия возникает в процессе нормального операционного цикла и подлежит погашению, по истечению 12 месяцев от даты по составлению бухгалтерского баланса. Эта разновидность дебиторской задолженности предприятия отражается в составе оборотных средств организации.
Долгосрочная дебиторская задолженность, наоборот, не возникает в процессе нормального операционного цикла и будет погашена больше чем через двенадцать месяцев с даты подведения бухгалтерского баланса.
Задолженность за оказанные услуги или проданные товары, которые не оплачены в установленный срок, представляет из себя просроченную дебиторскую задолженность.
Просроченная дебиторская задолженность также подразделяется на неистребованную и истребованную.
Истребованная задолженность – это по которой предприятие-кредитор, своевременно, а также в полном объеме выполнил все требующиеся на то меры по ее взысканию .
Доказательством предпринятых действий могут быть: составление акта сверки текущей задолженности, предъявление претензий и судебный иск к дебитору, предложение по проведению взаиморасчетов и реструктуризации долга.
Неистребованная - это задолженность, по которой компания-кредитор не предприняло никаких документально подтвержденных мер по взысканию задолженности с дебитора

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 12.05.2020), (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 12.05.2020 N 23-П).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.09.2020 №284-ФЗ ), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117- ФЗ (в ред. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2020 N 1334).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019 N 247-ФЗ).
4. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» (в ред. Постановлением Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 N 10- П).
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020 N 297-ФЗ).
6. Приказ Минфина Российской Федерации «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.12.2019 № 186н).
7. Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008» от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 07.02.2020 N 18н).
8. Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» 3/2006» от 27.11.2006 г. № 154н (в ред. от 24.12.2019 № 186н).
9. Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» от 06.05.1999 г. №32н (в ред. от 06.04.2015 N 57н).

Весь текст будет доступен после покупки