Анализ налоговой системы Российской Федерации

ВВЕДЕНИЕ 2
1. Налоговая система как фактор экономической стабилизации 4
1.1 Сущность, функции, виды налогов и сборов в Российской Федерации 4
1.2 Структура и особенности формирования налоговой системы РФ 12
1.3 Налоговая политика как инструмент государственного регулирования экономики 16
2.Оценка налоговой системы Российской Федерации 20
2.1 Анализ динамики и структуры налогов и сборов, зачисляемых в федеральный бюджет Российской Федерации 20
2.2 Анализ динамики и структуры налогов и сборов, зачисляемых в консолидированный бюджет 24
2.3 Анализ динамики и структуры налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов 26
3. Проблемы, основные направления совершенствования и изменения налоговой системы РФ 32
Заключение 32
Список использованных источников 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 33

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. Одними из основных составляющих доходной части государственного бюджета являются налоги. Именно они обеспечивают все сферы жизни страны. Благодаря налогам государство обеспечивает такие значимые для всего общества элементы расходной части государственного бюджета как аппарат управления, промышленность, здравоохранение и социальные программы. Налоги, осуществляющие поддержание экономической стабильности общества, являются финансовой опорой государства. В условиях рыночной экономики налоги также являются важнейшим инструментом регулирования отношений субъектов на рынке и развития отдельных отраслей хозяйства. Таким образом, развитие страны напрямую зависит от налоговых поступлений. Данные обстоятельства и определяют актуальность исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность, функции, виды налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговые поступления являются одним из важнейших экономических рычагов, которые способны оказать поддержку экономике страны даже в самые трудные времена. Благодаря поступлениям налогов складывается экономика государства, регионов, городов...
Основное понятие налога и сбора раскрывается в первой главе Налогового Кодекса Российской Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Понятие и сущность налога и сбора в научной литературе представлено в таблицах 1 и 2.
Таблица 1- Сущность налога в научной литературе
Автор Раскрытие сущности понятия
И.К. Маркс В налогах воплощено экономически выраженное существование государства
Ф. Аквинский Налоги представляют собой дозволенный государством грабеж
М. И. Слуцкий Принудительный сбор, который государство взимает с граждан для
удовлетворения своих потребностей
А. Соколов Принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц
А.А. Соколов принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия производимых ею расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента
. А.А. Исаев обязательные денежные платежи частных хозяйств, служащие для покрытия общих расходов государства и единиц самоуправления

Понятие, раскрытое в таблице 1 является модификацией основного понятия, которое дано в Налоговом кодексе Российской Федерации . Поэтому в процессе исследования можно опираться на любой из этих определений.

Таблица 2- Сущность сбора в научной литературе
Автор Раскрытие сущности понятия
Д.В. Винницкий это установленное законно сформированным представительным органом власти фискальное взимание в денежной форме, основанное на принципе частичной (неполной) эквивалентности, обусловленное совершением уполномоченными государственными органами или органами местного самоуправления (их должностными лицами) в пользу плательщика определенных действий, имеющих юридическое значение, либо обусловленное передачей плательщику определенных товаров (работ, услуг), приобретение которых у государства для него обязательно по закону или вынужденно по причине наличия государственной монополии в соответствующей сфере
С.Г. Пепеляев принудительный платеж, внесение которого является условием доступа к праву, получения прав или возможности реализовать право, порождающий встречное обязательство государственного органа перед плательщиком и сопоставимый с объемом и характером этого обязательства
А.И. Худяков сбор является разовым платежом; отношения, связанные с уплатой сбора, носят добровольный характер

Таким образом, обобщая понятия, представленные в таблице 2, трактовка понятия сбора в научной литературе разными авторами имеет некую схожесть, что позволяет нам воспользоваться любым их этих определений в процессе анализа.
Благодаря налогам становится возможным эффективное регулирование экономическими процессами в государстве и количества денег в обращении, а также формирование государственного бюджета. За исключением этого у налогов есть еще ряд функций, указанных на рисунке 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход": Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения": Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.12.2022)
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 09.07.1999 N 154-ФЗ (ред. от 03.07.2016), Ст. 8- Доступ из СПС «Консультант-Плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru;
4. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб. 2003 С. 37.
5. Галицына В. С. Теоретические основы функционирования налоговой системы Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 4, ч. 3. С.19
6. Иванова С.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Издательство ТГТУ, 2013. С. 80
7. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. Ярославль, 1887. С. 1;
8. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. 2-е изд. М. : Гос. изд-во полит. лит., 1955. Т. 4. С. 308;

Весь текст будет доступен после покупки