Анализ влияния налоговой нагрузки на социально-экономическое развитие страны

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ 7
1.1. Ключевые особенности социально-экономической системы в РФ. 7
1.2. Экономическая сущность налоговой нагрузки в реальном секторе. 13
1.3. Правовое регулирование налоговой и социально-экономической систем. 22
2.АНАЛИЗ НАЛОГВООЙ НАГРУЗКИ НА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ РОССИИ 31
2.1. Анализ налоговой нагрузки в реальном секторе экономики РФ 31
2.2. Оценка влияния налоговой нагрузки на социально-экономическое развитие страны 38
2.3. Исследование эффективности действующей налоговой системы РФ 48
3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИСИСТЕМЫ НАЛООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ РОССИЙСКОГО БИЗНЕСА 54
3.1. Пути решения современных проблем налоговой системы РФ 54
3.2. Совершенствование функционирования системы налогообложения в Российской Федерации 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЕ А 72

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги являются неотъемлемым и базовым элементом любого государства, они составляют основу социально-экономической системы, а также выступают связующим звеном между государством, реальным сектором экономики и обществом в целом. Это один из важнейших рычагов, благодаря которому государство влияет на экономику. Налоговая система выступает финансово-кредитным механизмом регулирования экономических отношений со стороны государства, продуманная разработка и применение которого является основополагающим критерием эффективного функционирования экономики и государственной системы. В то же время оптимизация налоговой нагрузки на налогоплательщиков играет важную роль в построении и повышении качества налоговой и социально-экономической системы.
Государство получает налоги, а предприниматель их отдает, если большая часть прибыли от его деятельности отдается государству, а самому предпринимателю остаётся меньшая часть, возникает некомфортная налоговая обстановка и образовывается такое явление как налоговая нагрузка.
Налоговая нагрузка на налогоплательщиков является достаточно серьезным показателем качества налоговой системы страны. Оптимальная налоговая система, обеспечивая финансовые ресурсы для нужд страны, не должна снижать стимулы налогоплательщиков к ведению бизнеса, заставляя их постоянно искать пути повышения своей экономической эффективности. Поэтому определение оптимального порога изъятия части дохода налогоплательщика является наиболее важным экономическим вопросом для любой страны.
Решение этой проблемы представляется достаточно нелегким, поскольку эти границы постоянно меняются в связи с изменением экономической, политической и социальной ситуации в стране. Важно не только определить экономическое содержание налогового бремени, но и количественно оценить его характеристики.
Многие ученые, экономисты пытались раскрыть смысл понятия налоговой нагрузки. Впервые понятие налоговой нагрузки было упомянуто в XVIII в. в ранних текстах А. Смита. В России проблемами методологии и измерения налоговой нагрузки занимались учёные Колчин С.П., Садыгов Ф.К., Шмелев К.Ф., Черник Д.П., Брызгалин А.В., Левкин А.В., Кузнецова Л. В. и другие.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что на сегодняшний день каждая организация или предприятие, независимо от вида деятельности и организационно-правовой формы, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом, а следовательно, к повышению налоговой нагрузки. Соответственно, необходимо провести анализ налоговой нагрузки и найти пути оптимизации налоговой системы.
Целью выпускной квалификационной работы выступает изучение влияния налоговой нагрузки на социально-экономическое развитие страны, выявление проблемных вопросов, а также разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи: - изменила задачи в соответствии с содержанием
1. Выявить ключевые особенности социально-экономической системы;
2. Рассмотреть экономическую сущность налоговой нагрузки в реальном секторе экономики;
3. Рассмотреть правовое регулирование налоговой и социально-экономической систем;
4. Проанализировать налоговую нагрузку в стране и её влияние на социально-экономическое развитие РФ.
5. Выявить проблемы налогового регулирования;
6. Сформулировать рекомендации по дальнейшему совершенствованию системы налогообложения.
Объектом исследования выступает с одной стороны – налоговая нагрузка как экономический показатель и с другой стороны – налоговое законодательство.
Предметом исследования – анализ налоговой нагрузки в социально-экономической сфере.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы и выполнения поставленных задач использовались следующие методы: оценка, описание, графический анализ, метод статистической обработки информации, метод статистического прогнозирования (метод скользящей средней).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налоговой нагрузки, в том числе сущность налоговой нагрузки, её структура и процесс формирования, а также рассматривается значение показателя налоговой нагрузки для экономики страны
Во второй главе проводится анализ состояния налоговой нагрузки в стране, включая временной промежуток и виды деятельности, и выявляются проблемы состояния.
В третьей главе формируются рекомендации по оптимизации и совершенствованию налогового регулирования и иных мероприятий, влияющих на налоговую нагрузку.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ
1.1. Ключевые особенности социально-экономической системы в РФ.
Чтобы разобраться с особенности функционирования, понимать нюансы построения социально-экономическая системы следует понять, прежде всего, что собой представляет само понятие «социально-экономическая система».
Социально-экономическая система — это целостная совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих социальных и экономических институтов (субъектов) и отношений по поводу распределения и потребления материальных и нематериальных ресурсов, производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг [6].
Каждая более высокая ступень социально-экономического развития страны предполагает не только соответствующий количественный рост общественного производства, доходов и потребления населения, но и значительное качественное изменение производительности труда и социального развития в целом. Этот процесс создает условия для появления новых экономических единиц со специфическими экономическими функциями и потребностями, усложняет взаимосвязи и зависимости всех элементов экономической структуры страны.
Кроме этого, существует ещё несколько немаловажных особенностей, отражающих всю суть социально-экономических систем [7]:
• изменчивость отдельных параметров системы и стохастичность ее поведения;
• уникальность и непредсказуемость поведения системы в конкретных условиях и вместе с тем наличие у нее предельных возможностей, определяемых имеющимися ресурсами;
• способность противостоять разрушающим систему тенденциям;
• способность адаптироваться к изменяющимся условиям;
• способность изменять свою структуру и формировать варианты поведения;
• решения принимаются людьми одновременно и субъективные предпочтения лиц, принимающих решения, могут иметь разновекторную направленность.
• массовый характер явлений и процессов;
• динамичность процессов;
• случайность и неопределенность в развитии явлений (вероятностный характер поведения);
• открытость системы;
• активная реакция на появляющиеся новые факторы;
• изменчивость отдельных параметров системы и стохастичность ее поведения;
Исходя из вышеизложенного, при формировании методики оценки эффективности социально-экономического развития региона необходимо определиться с рядом принципов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)// Консультант-Плюс
2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
3. Постановление Правительства Российской Федерации № 391 от 23 июня 2006 г. «Об утверждении методики расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом особой экономической зоны в калининградской области инвестиционного проекта и порядка установления (фиксации) факта увеличения этой величины».
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"
5. Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 23.11.2020 N 374-ФЗ (последняя редакция)
6. Федорова Л.А. Особенности формирования инструментария оценки устойчивости социально-экономических систем различных уровней // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. 2015. № 1. С. 147-155
7. Пугачева Е.Г., Соловенко К.Н., Самоорганизация социально-экономических систем. – Иркутск, 2013 – 384 с.
8. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.
9. Левкин А.В. Налоговая нагрузка // Консультант. – 2013 – №3. – С. 49–51.
10. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Ф.К. Садыгов [и др.]. – М.: Изд-во экон.-правовой лит., 2014 – 232 с.
11. Черник Д.Г. О роли налоговой системы в стабилизации экономики // Российский налоговый курьер. –2012 – №1. – С. 12–16.
12. Афанасьев П. Бюджет и бюджетная система/ П. Афанасьев – М.: Юрайт, 2019. – 777 с.
13. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение/ О.И. Базилевич - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2018. - 285 c.
14. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
15. Циндяйкина, М. В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2013. — № 3 (50). — С. 288-298. — URL: https://moluch.ru/archive/50/6207/ (дата обращения: 03.06.2022).
16. Ананиашвили Ю.Ш. Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез. Стокгольм: Издательский дом СА&СС Press, 2010 142 с.
17. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.
18. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации/П.И. Вахрин–М.: Дашков и К, 2017. - 669c.
19. Герасимов П.П. Государственный бюджет: формирование доходов и расходов/ П.П. Герасимов – М.: Лаборатория книги, 2018. – 101 с.
20. Денисова И. П. Бюджетная система Российской Федерации/ И.П.Денисова– СПб.: Феникс, 2018. - 288 c.
21. Заяц Н.Е. Теория налогов/ Н.Е. Заяц -Мн: БГЭУ, 2017. - 220 c.
22. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации/ С.П. Колчин - М.: Юнити, 2016. - 254 c.
23. Социально-экономическая статистика: учебное пособие / С. Л. Логинова. Екатеринбург: Изд-во Рос. гос.проф.-пед. ун-та, 2020 99 с. URL: http://elar.rsvpu.ru/978-5-8050-0693-8. Текст: электронный. ISBN 978-5-8050-0693-8
24. Петрова Г.В. Налоговое право/Г.В. Петрова - М.: Норма, 2018. - 271 c.
25. Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение. - Юрайт, - 2018. - 345 с.
26. Романова А. Н. Налоги и налогообложение. - М.:Юнити-Дана, - 2019.-400с.
27. Черник Д.Г. Налоговая система России/ Д.Г. Черник - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2017. - 296 c.
28. Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / С.Ф. Сутырин. – М.: Полиус, 2016. – 516 с
29. Министерство экономического развития Российской Федерации// https://www.economy.gov.ru/material/news
30. Сайт министерства финансов [Электронный ресурс]. – https://minfin.gov.ru/ru/press-center
31. ФНС РФ// https://www.nalog.ru/rn78/
32. Единый портал бюджетной системы [Электронный ресурс]. – URL: http://budget.gov.ru
33. Коэффициент налоговой нагрузки [Электронный ресурс] // Официальный сайт Ассоциации профессионального сервиса. – 2018. – Режим доступа: URL: https://aps-spb.ru/articles/koeffitsient-nalogovoy-nagruzki-2018/.
34. Налоговая нагрузка: что это такое и как правильно рассчитать [Электронный ресурс] // Официальный сайт Бухгалтерской компании 1С-WiseAdvice. – 02.07.2019. – Режим доступа: URL: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-nagruzka-chto-eto-takoe-i-kak-pravilno-rasschitat/.
35. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] //. – Режим доступа: URL: https://gks.ru/bgd/regl/b22_01/Main.htm

Весь текст будет доступен после покупки