Бухгалтерский учет денежных средств и анализ денежных потоков

ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 9
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств и денежных потоков 9
1.2 Документальное оформление и учет кассовых операций, в том числе учет денежных документов 11
1.3 Бухгалтерский учет операций на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, организация расчетов с участием счета «Переводов в пути» 23
1.4 Содержание и оценка отчета о движении денежных средств. Сравнение отчета о ДДС по РСБУ и МСФО 33
1.5 Методические подходы оценки эффективности денежных средств предприятия и анализ денежных потоков 41
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПОТОКОВ В ООО ТК «РУСЛАН-1» 47
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО ТК «РУСЛАН-1» 47
2.2 Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств в ООО ТК «РУСЛАН-1» 50
2.3 Формирование отчета о движении денежных средств в ООО ТК «РУСЛАН-1» 52
2.4 Анализ эффективности использования денежных средств на ООО ТК «РУСЛАН-1» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 74

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов. Эти средства представляют собой единственный вид капитала, обладающий полной ликвидностью, способностью быстрого погашения обязательств предприятия.
Денежные средства ? аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги. Денежные средства компании могут находиться в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в кредитных организациях, на территории страны или за рубежом.
Денежные потоки представляют собой текущее движение средств; по сути, это разница между общей суммой денежных поступлений и выплат, осуществленных компанией за определенный период, который, в свою очередь, совпадает с финансовым годом.
Актуальность данного исследования объясняется тем, что информация о движении денежных средств, производимая в ходе бухгалтерского учета, становится основой для анализа потребностей кредиторов и заинтересованных акционеров (участников) в отношении будущих доходов организации. Это также раскрывает предполагаемые будущие потребности организации в области долгового и акционерного финансирования. Эффективный доход формируется на основе экономической деятельности организации за определенный период, например, доход от продажи товаров, выполнения работ или предоставления услуг. Обратный доход возникает из-за расходов организации за тот же период, таких как инвестиции, погашение кредитов, затраты на сырье, энергию и другие.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств и денежных потоков

Нормативно-правовое регулирование – важный элемент любого предприятия, устанавливающий и ограничивающий стандарты его функционирования.
Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств включает в себя следующие основные нормативные документы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ [1]. Данный документ определяет правила оформления договоров гражданско-правого характера, основания перехода права собственности на денежные средства, а также валюту денежных обязательств и проценты по ним.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1198 №146-ФЗ [2]. Данный документ определяет налогообложение операций по движению денежных средств. Дает разъяснения по взысканию налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента, а также за счет его электронных денежных средств.
3. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [3]. Данный акт устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности; определяет объекты бухгалтерского учета (доходы, расходы, источники финансирования и др.). В учете и аудите денежных средств используются организационные аспекты формирования учетной политики предприятия в данной области.
4. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» [4], регламентирующий порядок проведения аудита денежных средств. Для крупных компаний устанавливает проведение обязательного ежегодного аудита.

Весь текст будет доступен после покупки

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 382
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете" // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 07.12.2011
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "Об аудиторской деятельности" // "Собрание законодательства РФ", 05.01.2009, N 1, ст. 1
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О валютном регулировании и валютном контроле" // "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859
6. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2023) // "Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957
7. Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 04.08.2023) "Об электронной подписи"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2023) // "Парламентская газета", N 17, 08-14.04.2011
8. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 04.08.2023) "О банках и банковской деятельности"(с изм. и доп., вступ. в силу с 21.10.2023) // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 49
9. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 14.11.2023) "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" // "Собрание законодательства РФ", 09.01.2006, N 2, ст. 188
10. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"(Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 35, 30.08.2010

Весь текст будет доступен после покупки