Бухгалтерский учет денежных средств и анализ их движения на примере АО «УППО»

ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ ………………………………………………….8
ВВЕДЕНИЕ 9
Глава 1. Теоретико-методические аспекты бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств 13
1.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств 13
1.2 Методика отражения в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации и анализа движения денежных средств 24
1.3 Зарубежный опыт бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств 34
Глава 2. Комплексный анализ бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в АО «УППО» 47
2.1 Организационно–экономическая характеристика АО «УППО» 47
2.2 Учет движения денежных средств в АО «УППО» 57
2.3 Анализ движения денежных средств в АО «УППО» 71
Глава 3. Разработка предложений по оптимизации денежных потоков АО «УППО» 79
3.1 Мероприятия по оптимизации движения денежных средств в АО «УППО» 79
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 99
ПРИЛОЖЕНИЯ 102

Весь текст будет доступен после покупки

Приборостроительная отрасль является одной из ведущих отраслей промышленности. Как и вся экономика, приборостроительная отрасль переживает спад производства, сокращение платежеспособного спроса, ограничения в получении заемных средств и др.
Актуальность работы обусловлена тем, что информация о денежных потоках от финансовых операций, формируемая в бухгалтерском учете, обеспечивает основу для прогнозирования требований кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также будущих потребностей организации в привлечении долгового и долевого финансирования.
Анализ потоков денежных средств и управление денежной наличностью является одним из важнейших направлений финансового анализа. Он включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов и т.п.
Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств позволяет оценить финансовую силу предприятия. Основным, используемым в ходе такого анализа показателем, является чистый приток (отток) денежных средств от операционной (текущей) деятельности. Он служит индикатором успешности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретико-методические аспекты бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств

1.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств

На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства ? данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди организаций в основном расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы, регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
Первый уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Кодекс РФ об административных нарушениях. Гражданский кодекс РФ, в частности главы 45 и 46, устанавливает основы гражданского законодательства в вопросах взаимодействия банковской организации и её клиентов при открытии и совершении операций с использованием банковского счета (глава 45) и проведении расчетов (глава 46).
Необходимо выделить, то что Гражданский кодекс считается важным документом, условия которого безусловно следует учитывать при разработке других нормативных и правовых документов. В таком случае имеется его утверждения считаются ключевыми и неукоснительными и обязательны для исполнения на территории Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146–ФЗ, Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117–ФЗ.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете». «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
3. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54–ФЗ.
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».
7. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ : учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 240 с.
8. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА–М, 2020. – 584 с.

Весь текст будет доступен после покупки