Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств (на примере ООО «ТЕРРИТОРИЯ ЗДОРОВЬЯ»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии 7
1.2 Правовые основы регулирования денежных средств организаций 13
1.3 Методы анализа движений денежных средств 19
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТЕРРИТОРИЯ ЗДОРОВЬЯ» 25
2.1 Характеристика организационно-экономической деятельности ООО «ТЕРРИТОРИЯ ЗДОРОВЬЯ» 25
2.2 Организация учета и документооборота денежных средств в кассе 31
2.3 Бухгалтерский учет безналичных денежных средств 37
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ТЕРРИТОРИЯ ЗДОРОВЬЯ» 43
3.1 Анализ движения денежных средств в организации 43
3.2 Рекомендации по совершенствованию учета и повышению эффективности использования денежных средств 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ А 65
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 66
ПРИЛОЖЕНИЕ В 67

Весь текст будет доступен после покупки

Роль информации в современном мире неуклонно возрастает. Именно от того, насколько достоверна и качественно преподнесена будет экономическая информация, зависит результативность предприятия, успех, увеличение капитала и прибыли. Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности, для поддержания стабильности работы организации, ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства и товарно-материальные ценности, с работниками за выполненную ими работу, с покупателями за приобретенными товарами, с бюджетом и налоговыми органами по различным платежам, с кредитными учреждениями и другими организациями по разным хозяйственным операциям.

Весь текст будет доступен после покупки

1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Денежные средства – важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платёжные и денежные документы. Денежные средства могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовой операции; кредиты банков и другие заёмные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведёт к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчётах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда[5].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс] федеральный кодекс от 30.11.1994г №51-ФЗ (ред. от 03.04.2023г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 [Электронный ресурс] федеральный закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ (ред. от 18.03.2023 г). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 [Электронный ресурс] федеральный закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. от 18.03.2023г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4. Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] федеральный закон от 06.12.2011г. (ред. от 01.01.2023 г.) СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_327805/
5. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] федеральный закон от 10.07.2002. (ред. от 29.05.2022 г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76496
6. Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] федеральный закон от 31.07.2020 (ред. от 11.01.2023г.) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420647/
7. Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» [Электронный ресурс] федеральный закон от 22.05.2003 (в ред. от 29.12.2022г) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_89735/
8. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Приказ Минфина РФ [Электронный ресурс] от 31.10.2000г. №94н (ред. от. 08.11.2010г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107972/
9. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» Приказ Минфина РФ [Электронный ресурс] от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/
10. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденный приказом Минфина РФ [Электронный ресурс] от 06.10.2008г. № 106н (ред. от 07.02.2020г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_347339/
11. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ [Электронный ресурс] от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 29.01.2018г.). СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107971/
12. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств, утвержденное приказом Минфина России [Электронный ресурс] от 2 февраля 2011 г. № 11н. СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/
13. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, указание Банка России [Электронный ресурс] от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.12.2020 г.). СПС КонсультантПлюс. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/

Весь текст будет доступен после покупки