Бухгалтерский учет кассовых операций на материалах ООО Агентство «Бизнес-Союз»

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………………………………………….
1.1 Сущность кассовых операций и их нормативно-правовое регулирование………………………………………………………………
1.2 Документальное оформление кассовых операций…………
2 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО Агентства «Бизнес-Союз»…………………………………………………
2.1 Экономическая характеристика ООО Агентство «Бизнес-Союз»…………………………………………………………………………
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций……
2.3 Рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций в деятельности ООО Агентства «Бизнес-Союз» ………………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе хозяйственной деятельности организация ежедневно осуществляет операции с денежными средствами как наличными, так и в безналичном порядке по расчетным и другим счетам в банках. Например, поступает выручка от реализации услуг; оплачиваются хозяйственные расходы; производятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями; деньги из кассы передаются для зачисления на расчетный счет и др. операции. Правильная организация ведения расчетных операций, их документационное оформление и отражение в учете во многом определяют достоверность формирования и отражения в бухгалтерской отчетности таких важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности организации, как выручка от реализации, себестоимость, доходы и расходы и конечный результат деятельности в виде прибыли или убытка.
Организация ООО Агентство «Бизнес-Союз» свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями осуществляет в виде безналичных платежей.
Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организации, регламентируются ГК РФ (со ст. 861 по ст. 885) [1], ФЗ «О ЦБ РФ» № 86 [6]. Также применяется федеральный закон «О банках и банковской деятельности» [5].
В некоторых случаях организации необходимо производить расчеты наличными денежными средствами, к примеру, для выплаты заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров и материалов для хозяйственных нужд и т.д.
Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ России.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность кассовых операций и их нормативно-правовое регулирование
В соответствие с Конституцией Российской Федерации, законодательство признает рубль платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации (ст.140 ГК РФ) [2], а также включает деньги в перечень объектов гражданских прав (ст.128 ГК РФ) [3].
Кассовые операции – это операции по приему, расходу, хранению денежных средств, поступивших в кассу организации не только из банка, но и от различных источников.
Касса – это структурное подразделение организации, которое осуществляет оприходование, расходование, хранение денежных средств и документов.
Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми они должны ознакомиться под роспись. Также кассовые операции могут проводиться руководителем, ИП, с применением программно-технических средств.
Кассир согласно законодательству, несет полную материальную ответственность за сохранность всех ценностей и денежных средств, которые он принял [20].
Любая проверка в организации начинается с ревизии кассы, так как от учета кассовых, бухгалтерских операций зависит вся деятельность организации. При данной проверке рассматривается, как ведутся расчеты с персоналом по оплате труда, поставщиками, подрядчиками, кредиторами, дебиторами, как ведется учет имущества, основных средств организации. После чего подводятся результаты проверки и принимаются соответствующие решения и делаются выводы о работе организации, законно ли организация ведет свою деятельность, как ведется учетных операций, имеются ли у организации риски стать банкротом.
Касса распоряжается наличными денежными средствами, имеющимися у организации, является структурным подразделением, которое имеет уполномоченное лицо для осуществления её работы с ведением кассовых операций. Организация в бухгалтерском учете имеет счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача наличных денежных средств.
Касса имеет специально оборудованное место, расположенное в помещении кассового узла, для совершения кассовых операций.
Для того что бы правильно вести учет операций, разработана кассовая дисциплина – это правила по совершению операций с наличными и безналичными денежными средствами, обеспечивается расходования денег из выручки в разрешенных пределах, которые согласуются с руководителем организации в пределах установленных лимитов остатков кассы, сроков сдачи выручки в учреждение банка на имеющиеся счета.
Кассовые аппараты – это аппараты, с помощью которых осуществляется прием, расход наличных денежных средств и проводится проверка подлинности банкнот банка России.
Кассовый чек – это документ, подтверждающий покупку товара, работ или оказанных услуг.
Все кассовые операции делятся на две группы: приходные – по поступлению денежных средств в кассу, и расходных – по расходованию денежных средств из кассы.
Кассовые операции оформляются кассовыми документами: приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами. Кассовые документы оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером, кассиром или иным должностным лицом, определенным в распорядительном документе, а также физическим лицом, с которым заключен об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета; руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера) [16, с.217].
Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги кассир учитывает в кассовой книге. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение, выданные денежные средства.
Организация вправе самостоятельно устанавливать лимит остатка кассы – объем наличных денежных средств, который не сдается в банк, а хранится в кассе организации (п. 2. Указания ЦБ РФ N 3210-У) [13]. Для установления лимита остатка кассы руководитель создает Распоряжение. Данный документ не предоставляется в банк, а остается на хранение в организации.
В лимит кассового остатка не входят суммы наличных денежных средств на выплаты работникам организации (заработная плата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) – их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 3 рабочих дней.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L=R/P?N, (1)
L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных
денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях
P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях
N - период времени между днями получения в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях [16, с.92-93]
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с принятой нормативной документацией, в которой указывается, что обязательно для применения, а что рекомендуется.
В первую очередь, это законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
Гражданский кодекс РФ, определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения.

Весь текст будет доступен после покупки

1) «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) // Консультант плюс
2) «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023, с изм. от 16.05.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023) // Консультант плюс
3) «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023, с изм. от 16.05.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023) // Консультант плюс
4) «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2023)
5) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция) // Консультант плюс
6) Закон о ЦБ РФ. N 86-ФЗ ОТ 10.07.2002 «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)» (С ИЗМ. И ДОП., ВСТУП. В СИЛУ С 01.09.2021) // Консультант плюс
7) Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция) // Консультант плюс
8) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) // Консультант плюс

Весь текст будет доступен после покупки