БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЁТНЫХ СЧЕТАХ

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 13
1.1 Понятие денежных средств и их значение в бухгалтерском учете 13
1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств 19
1.3. Документальное оформление движения денежных средств 27
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «Югавтоматика» 33
2.1. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе 33
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетных счетах 40
2.3. Автоматизация учёта денежных средств 43
3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 48
3.1. Методика проведения аудита денежных средств 48
3.2. Аудиторская проверка денежных средств в ООО «Югавтоматика» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 1-15 76

Весь текст будет доступен после покупки

Каждая организация на протяжении всей своей финансово-хозяйственной деятельности производит расчеты с различными юридическими и физическими лицами, а также с индивидуальными предпринимателями. Это могут быть поставщики и покупатели, кредитные учреждения, бюджетные и налоговые органы или же другие организации. Именно поэтому для благополучия и финансовой стабильности предприятия так важна своевременность и правильность как денежных расчетов, так и кредитных и расчетных операций.
В настоящее время каждый бухгалтер должен понимать, что от того, насколько рационально и грамотно использованы денежные средства, будет зависеть потенциальный доход организации. Вследствие этого необходимо знать, в какое время и куда можно вложить временно свободные денежные средства для приумножения прибыли (например, в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Одним из главных факторов, влияющих на финансовое благополучие и стабильность предприятия, является поступление денежных средств, которое обеспечивает покрытие его обязательств. Если же такой минимальный необходимый запас денежных средств отсутствует, это свидетельствует о серьезных финансовых проблемах. Если же величина денежных средств наоборот чрезмерна, это говорит о том, что организация терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их наиболее выгодного размещения и извлечения дополнительного дохода. Вследствие этого возникает потребность дать оценку того, насколько целесообразно и грамотно устроено управление денежными средствами на предприятии.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Понятие денежных средств и их значение в системе бухгалтерского учета

Являясь самыми ликвидными активами организации, денежные средства представляют собой как наличные, так и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
Информация о денежных средствах в двух формах представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности: во втором разделе бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» и в отчете о движении денежных средств. В отчете о ДДС отражаются все поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов, а также согласно ПБУ 23/11, данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Понятие «денежные средства» трактовалось и рассматривалось многими учеными и экономистами. По мнению М. А. Вахрушиной, денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования; эквиваленты денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. [17]
По мнению А. Г. Бакаева, денежные средства — важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами [13].
В энциклопедическом словаре экономики и права денежные средства определены как средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах [15].

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
2. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023, с изм. от 17.05.2023)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред.16.04.2022) "Об аудиторской деятельности" // "Собрание законодательства РФ"
5. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022)
6. Федеральный закон "О национальной платежной системе" от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 28.12.2022)
7. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 04.06.2018)
8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08 [Электронный ресурс]: приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) – доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Весь текст будет доступен после покупки