Денежные потоки и пути их оптимизации в компании

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия и способов их оптимизации ………………………………………………….…..
6
1.1. Сущность и виды денежных потоков компании ……………..…….. 6
1.2. Теоретико-методологические подходы к анализу денежных потоков компании ………………………………………………………………
11
1.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия …………... 18
Глава 2. Оценка денежных потоков АО «ППО «Электроприбор» ................ 28
2.1. Характеристика отраслевых особенностей деятельности компании.. 28
2.2 Оценка финансового положения предприятия………………………. 36
2.3. Анализ денежных потоков компании ……………………………….. 48
Глава 3. Рекомендации по оптимизации денежных потоков АО «ППО «Электроприбор» ……………………………………………………………….
65
3.1.Направления оптимизации денежных потоков предприятия ……… 65
3.2. Совершенствование управления денежными потоками компании .. 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………. 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………... 84
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………. 91

Весь текст будет доступен после покупки

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решения относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, средств, необходимых для оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, финансовые вложения и т.п.
Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т.д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.
Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток. Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.
Управление денежными потоками является составной частью финансового менеджмента предприятия, основной целью которого является построение эффективной системы управления финансами организации, обеспечивающей ее нормальное развитие и функционирование.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия и способов их оптимизации

1.1. Сущность и виды денежных потоков компании

Хозяйственная практика любой организации напрямую связана с принятием решений по формированию и использованию денежных средств. Эффективное управление денежными средствами организации во многом предопределяет ее стабильное развитие. Для описания движения денежных средств в финансовом менеджменте используется категория «денежный поток». В мировой практике денежные потоки компании принято называть «cash flows».
По экономической сущности денежный поток представляет собой движение денежных средств в виде их притока и оттока в разрезе осуществляемых организацией видов деятельности. Денежный поток является кругооборотом денежных активов, трансформирующихся в процессе производства из исходной формы, до завершающей стадии – получения выручки. Особую актуальность имеет представление денежных потоков как финансовых инструментов, использование которых позволяет организации повысить деловую активность и финансовую привлекательность [20, с. 23].
В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия ограничены, в связи с этим эффективное управление денежными средствами гарантирует стабильное развитие предприятия, и наоборот нерациональное использование средств может привести к банкротству.
Ключевую роль в управлении финансами организации выполняет анализ денежных потоков. Изучение денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств. Полученная информация позволяет принять обоснованные решения по управлению денежными средствами в условиях неопределенности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности : Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2005 № 792 от 21.12.2005 (в редакции постановления от 03.02.2007 № 74). // Справочновето-правоваявето система Консультант Плюс.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1// Справочновето-правоваявето система Консультант Плюс.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть II// Справочновето-правоваявето система КонсультантПлюс.
4. Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 07.04.2020 № 207 «Об утверждении порядка проведения мониторинга финансово-экономического состояния системообразующих организаций российской экономики» (в редакции приказа от 08.02.2021 № 54) // Справочновето-правоваявето система КонсультантПлюс.
5. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с.
6. Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент. В 2 частях. Часть 2. Финансовая политика предприятия: учебник и практикум для вузов / А.И. Афоничкин, Л.И. Журова, Д.Г. Михаленко; под редакцией А.И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
7. Бендерская О.Б., Кузубова Е.Ю. Методологические основы анализа финансовой устойчивости компаний / О.Б. Бендерская, Е.Ю. Кузубова // Белгородский экономический вестник. – 2021. – № 2 (21). – С. 125-130.
8. Бердникова Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия/ Л. Ф. Бердникова, Е. В. Хохрина// Молодой ученый. - 2019. - №16. - С. 137-141.
9. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/ Л. А. Бернстайн /Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с.

Весь текст будет доступен после покупки