ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПРЕДПРИЯТИЯ: АНАЛИЗ И РЕГУЛИРОВАНИЕ (бакалаврская работа)

1. ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОМПАНИИ…...7
1.1. Денежный поток: сущность и классификация……………………………...7
1.2. Анализ и прогнозирование денежных потоков…………………………...17
2. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ АО АПЗ «РОТОР»: АНАЛИЗ И РЕГУЛИРОВАНИЕ……………………………………………………………...28
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………28
2.2. Классификация и анализ денежных потоков прямым и косвенным методом…………………………………………………………………………...43
2.3. Рекомендации по регулированию денежного потока…………………….54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….56
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………….…....58

Весь текст будет доступен после покупки

Для обеспечения уникальности содержания данного текста можно перефразировать его следующим образом:

Трудно представить функционирование предприятия без учета и анализа денежных потоков, которые являются основой его финансовой деятельности. Постоянное движение денежных средств формирует понятие "денежных потоков", которое требует детального исследования и определения.

Денежные средства могут включать наличные деньги и средства на текущих счетах, а эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные инвестиции, которые легко обратимы в денежные средства и характеризуются небольшим риском изменения их стоимости.

Управление денежными потоками связано с управлением поступлениями и расходами денежных средств, а также с управлением дефицитом или избытком денежных средств. Одной из основных проблем для предприятий является адекватное планирование поступления и расхода денежных средств, чтобы избежать дефицита и обеспечить устойчивый рост предприятия.

Денежные потоки сопровождают процессы производства и коммерции на предприятии. Для обеспечения прибыли предприятие должно вкладывать средства в различные активы, которые затем превращаются в дебиторскую задолженность при реализации товаров или услуг. Эффективность достигается, когда сбор дебиторской задолженности генерирует денежные потоки, которые в свою очередь инвестируются в новый цикл производства, обеспечивая прибыль. Денежные потоки не имеют точного определения во внутреннем законодательстве, но понятие денежных средств внимательно регулируется.

Таким образом, денежные потоки представляют собой движение денежных средств, создаваемое деятельностью предприятия. Анализ финансовой отчетности позволяет заключить, что сложность бухгалтерской системы скрывает денежные потоки и может приводить к разности между объявленной чистой прибылью и фактическими денежными потоками. Это подчеркивает важность правильного использования денежных потоков для погашения кредитов, выплаты дивидендов и расширения производственных мощностей. Все вышеперечисленное подтверждает растущую значимость категории "денежные потоки".

Цель данной работы заключается в разработке рекомендаций по регулированию денежных потоков.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОМПАНИИ

1.1. Денежный поток: сущность и классификация

Существуют разные трактовки понятия "денежные потоки" в отечественных и зарубежных источниках. Зарубежный ученый Л.А. Бернстайн указывает, что термин "денежные потоки" без соответствующего определения лишен смысла. Он отмечает, что предприятие может иметь приток (поступление) и отток (выплаты) денежных средств, связанных с различными видами деятельности, такими как производство, финансовая или инвестиционная [7].

Большинство авторов, говоря о денежных потоках, подразумевают денежные средства, полученные от экономической деятельности. Зарубежный ученый Дж.К. Ван Хорн считает, что денежный поток компании является непрерывным процессом, где активы представляют использование денежных средств, а обязательства - источники денежных средств, которые изменяются со временем в зависимости от объема продаж, погашения дебиторской задолженности, капитальных затрат и финансирования.

В Германии, ученые интерпретируют понятие "денежные потоки" как сумму годового профицита, амортизационных отчислений и взносов в пенсионный фонд [29]. Часто выплаты дивидендов вычитаются из денежного потока для оценки фактического объема внутреннего финансирования.

Денежные потоки позволяют предприятию определить свои текущие и будущие потребности в капитале, поэтому понятие "денежные потоки" приобрело важное значение в России, что подтверждается введением отчета о движении денежных средств в бухгалтерскую отчетность с 1995 года [3].

Весь текст будет доступен после покупки

Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н (ред. от 30.12.2021)
"Международныи стандарт финансовои отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств / [Электронныи ресурс]. – Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193533/(дата обрашения: 02.06.2023).
2. Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 30.12.2021) "Международныи стандарт финансовои отчетности (IAS) 1 "Представление финансовои отчетности" / [Электронныи ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193588/(дата обрашения: 02.06.2023).
3. Приказ Минфина России 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерскои отчетности организации" / [Электронныи ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/ (дата обрашения: 02.06.2023).
4. Федеральныи закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2018)
«О бухгалтерском учете» / [Электронныи ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обрашения: 09.06.2023).
5. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскои отчетности в Россиискои Федерации» [Электронныи ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107/ (дата обрашения: 09.06.2023).
6.Аудиторское заключение независимого аудитора о годовои бухгалтерскои отчетности АО АПЗ «Ротор» за 2022 год / АО «Аудиторская компания «Самоварова и Партнеры» – Санкт Петербург, 2022. – 63 с.
7. Бернстаин, Л.А. Анализ финансовои отчетности: теория, практика и интерпретация/ Пер. с англ. О.В.Скачковои, И.Э.Дымовои и др. – М. Финансы и статистика, 2002. – 624 с.

Весь текст будет доступен после покупки