Формирование стратегических направлений деоффшоризации российской экономики

Введение………………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические основы исследования оффшоризации и деоффшоризации
экономик……………………………………………………………………….6
1.1 Сущность понятия оффшоризации экономики………………………….6
1.2 Роль оффшорного бизнеса в современном международном движении капитала…………………………………………………………………….7
1.3 Понятие, задачи и цели деоффшоризации экономики…………………...9
2 Анализ уровня оффшоризации российской и мировой экономики…….....13
2.1 Оффшорные зоны в мировой экономике………………………………..13
2.2 Характер оттока капитала из российской экономики за рубеж и причины активного использования оффшорных юрисдикций российскими компаниями……………………………………………………………….22
2.3 Деоффшоризация в условиях антироссийских санкций………….……29
2.4 Антиоффшорная политика мирового сообщества………………….......34
3 Направления деоффшоризации российской экономики………….……….40
3.1 Нормативно-правовое обеспечение политики деоффшоризации в России……………………………………………………………………..40
3.2 Неправовые меры политики деоффшоризации экономики России…..44
Заключение……………………………………………………………………….51
Список использованных источников…………………………………………...54
Приложение А Характер оттока капитала на примере
отечественных компаний……………………………………...60

Весь текст будет доступен после покупки

В наше не простое время, когда уровень конкуренции высок, а всемирная глобализация находится на своём расцвете, то бизнесу и физическим лицам приходится искать способы снижения издержек, чтобы они могли осуществлять нормальную деятельность. Налоги являются значительной частью корпоративных расходов в структуре расходов, поэтому находятся эффективные способы их сокращения. Один из способов заключается в том, чтобы пользоваться услугами оффшорных финансовых организаций. Они позволяют скрывать и не платить налоги или значительно снижать налоги при определенных условиях. С организационной и экономической точки зрения функционирование оффшорных центров до сих пор находится в удручающем состоянии.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы исследования оффшоризации и деоффшоризации экономики

1.1 Сущность понятия оффшоризации экономики

В настоящее время процессы глобализации мировой экономики оказывает непомерное влияние на изменения действующих механизмов мировой экономики и приобретение новых, более качественных и действенных вариаций развития. А также создают условия для более быстрого роста экономических взаимодействий большинства стран мира, экономическая гомогенизация международных отношений и формирование глобальных рынков капитала, труда и услуг, создание и развитие глобальной инфраструктуры сделали борьбу за первенство национальной экономики, а так же по сопутствовали созданию и развитию совершенно новых форм мирового хозяйственного взаимодействия [11].
В контексте реализации вышеупомянутого процесса увеличивается формирование зон свободной торговли, создание условий для развития оффшоринга и разработки стратегий по развитию стратегий оффшорного бизнеса, в основном они сосредоточены на привлечении и обслуживании международных потоков капитала, которые в последствии стали не только основными, но и крайне важными во всем экономическом мире. Сегодня феномен "оффшоризации" привлек колоссальное внимание всего научного сообщества. Во многом точечное определение оффшорных зон включено в понятие "свободные экономические зоны", исходя из этого современное научное сообщество более склонно трактовать термин "офшор" как территориальную единицу (в рамках всей страны или ее административной единицы), которая создает особенные благоприятные условия и льготы для зарегистрированных на его территории компаний, которые занимаются только экстерриториальной коммерческой деятельностью [38].
Термин "оффшорный регион" сегодня довольно расплывчатый и вызвал много споров. По сей день в нашем законодательстве не предусмотрено такое понятие как оффшорный центр, поэтому оно носит экономико-географический характер нежели чем юридический [32].
Оффшорная зона – это международный финансовый центр, который либо полностью отменяет налоги, либо предоставляет налоговые льготы организациям, регистрирующим бизнес на его территории [38].
Организации, зарегистрированные в оффшорных зонах стран с определенными налоговыми льготами, называются оффшорными компаниями и юрисдикциями [24].
Формирование налоговой системы способствовало появлению оффшорных зон. "Влияние налогообложения на процесс развития цивилизации гораздо больше, чем считалось ранее", – сказал известный историк налогообложения и налогообложения Ч. Адамсон [19].

1.2 Роль офшорного бизнеса в современном международном движении капитала

Явление оффшор в современном мире является очень сильным магнитом для внимания специалистов, ведь оффшоринг несет за собой не только много пользы, но и проблем [20].
Основной период активного интереса к таким зонам появился после Второй мировой войны, причиной тому стало, в основе, создание множества независимых стран для которых естественно было обязательным вкладывать большое количество денег в отечественную экономику из-за границы [20].
Но опять же, интерес к оффшорам у развитых стран и развивающихся совершенно разный, мотивы где-то, конечно, перекликаются, но основа в корне разная. Условно, для развитого государства основным «лакомством» является возможность скрыть доход и причастность к бизнесу, а также вовсе или частично укрываться от ФНС, то в развивающихся странах преследуются совершенно другие интересы, более «белые», к примеру для сохранения в безопасности своих средств и собственности [38].
Причины, по которым оффшорные зоны стали такими популярными накопилось за долгое время мягко говоря не мало, они вполне доходчиво объясняют как же так быстро такое явление стало вполне обыденным и вошло обиход современного финансового мира [20].
К ним относятся, прежде всего:
– Глобализация увеличила возможности и вариации выхода на заграничные финансовые рынки;
– Гарантированное освобождение от налогов, возможность скрытия доходов и низкие налоговые условия;
– Юридическая защита коммерческой тайны;
– Возможность использования услуг более высокого уровня, которые дают оффшорные организации;
– Нежелание персонализировать или иметь привязку к определенной стране/региону;
– Возможность упростить и оптимизировать деятельность, а также сократить сложность процедуры регистрации предприятий [11].
Опять же главным и несомненным плюсом является отсутствие вообще каких-либо документов или же их какое-то незначительное наличие, таким образом доказать преступность многих стран невозможно, но отмывание средств не так страшно для мирового сообщества, как проблема с тем, что нельзя найти каких-либо доказательств в пособничестве терроризму (с 11 сентября 2001 года) [21].
Как мы все знаем, концепции развития ухода бизнеса в оффшоры первоначально основывалась на разнице в методах налогообложения территорий и резидентов; такая разница позволяет получать реальную выгоду за счет применения противоречивых аспектов между государствами с различными налоговыми системами. Многим может показаться, что таких зон не много или только те которые на слуху, на сегодняшний день по разным источникам около 50 «тихих гаваней» [21].
Глобальный оффшорный бизнес играет непомерно значительную роль в притоке кредитов и венчурных капиталов, плюс ко всему он содействует в поддержании внешнеэкономической связи между странами мира. В системе мировых экономических отношений свободная экономическая зона в основном послужила ускорению экономического роста, благодаря активному международному обороту, быстрого перетекании инвестиций и обмену технологиями и информацией [58].
Таким путем, оффшорные зоны имеют много важных преимуществ. Прежде всего, они сопутствуют развитию не только малых, но и средних производственных компаний, по мимо всего переводят в активную фазу их деятельность и дают им возможность "встать на ноги", чтобы они могли платить налоги. Поэтому неудивительно, что в таких развитых странах, как Швейцария, Ирландия и Монако, есть оффшорные зоны. Однако мы не должны забывать, что оффшорные зоны могут стать одной из возможностей для финансового мошенничества, мошенничества, недобросовестного уклонения от уплаты налогов и т. д. [28].

1.3 Понятие, задачи и цели деоффшоризации экономики

Деоффшоризация – это комплекс мер по противодействию оттока капитала в первую очередь, а также политика сокращений оффшорных компаний – это сокращение числа оффшорных компаний, меры принимаемые для сокращения стоимости на различные виды товаров [12].
Не мало важным будет то, что остаётся вследствие применения «оффшорной оболочки», которые повлекут за собой более грамотное и положительное функционирование всех экономических механизмов, затронут несомненный рост различных предприятий и многих других отраслей отечественной экономики. Деоффшоризация – это не уход от таких зон, а построение такой системы таким образом чтобы она работала на благо российской экономики, чтобы процессы управления попадали под российскую руку и работало только в интересах отечественного предпринимателя [24].
Минимизация офшорных налогов в России остается безнаказанной главным образом потому, что это разрешено законом [24].
Дабы не ошибаться и минимизировать потери при вводе данной системы мы можем применить существующую систему «ПЦП». Главный плюс этой системы в том, что он помогает выявить самые важные цели и плюсы, так сказать от общего к частному. Если говорить простым языком, то деоффшоризация не должна быть итогом всех мер. Она должна не просто дополнять, а где-то даже являться базисом для развития экономики и уровня жизни граждан. Главные цели такой стратегии заведомо известны и закреплены документально. Как итог из этого проекта можно выделить несколько самых важных аспектов которые ведут к успеху в социально-экономическом аспекте РФ:
1) Есть такие факторы как состояние окружающей среды или благосостояние подавляющей части граждан, так вот по этим показателям Россия вошла в группу высокоразвитых стран с точки зрения уровня благосостояния большинства граждан, конкурентоспособности экономики, уровня технологического развития, накопления капитала и состояния окружающей среды;
2) преобразование экономической модели экспорта и сырья в высокотехнологичную инновационную экономическую модель;
3) осуществить новый вид индустриализации;
4) модернизация экономики, почвы и общества на основе высоких (энергосберегающих, биологических, нанотехнологических и кибернетических) технологий;
5) Создание высокотехнологичных вооруженных сил [2].
Необходимо реализовать стратегию социально-экономического развития российской экономики:
1) тщательно улучшить качество работы в государственном управлении и частном секторе экономики;
2) обеспечение эффективного регулирования экономики и общества государством;
3) Умножьте реальный доход страны без увеличения ставки налога на доходы от рабочей силы и капитала;
4) Решите проблему выхода на пенсию;
5) создание высокотехнологичных вооруженных сил и т. д. [2].
Когда "прибыль, имущество и административные центры" российских бизнес-групп переезжали за границу, сбор налогов был слишком мал из-за широкого использования офшорных "налоговых систем" и незаконного вывоза капитала в зарубежные страны, а борьба с коррупцией была нейтрализована, поскольку это была прекрасная возможность "отмывать" незаконные доходы через оффшорные компании. Такая экономика состоит не из компаний, максимизирую их прибыль, а из предприятий, состоящих из дистанционно управляемых "марионеток". Применять это административными методами практически невозможно [3].
Следовательно, первой целью деоффшоризации должно стать сокращение "нормативного арбитража" (напротив, "уклонения от юрисдикции") экономических предприятий и процессов управления активами в основном в интересах российских бизнесменов и /или под их контролем, а также сокращение передачи российских предприятий под юрисдикцию российских предприятий [24].
Вторая цель разоружения – в стратегически важных сферах – природном развитии, национальной обороне, транспорте и связи, средствах массовой информации и так далее.) Должно быть обеспечение соблюдения ограничений на деятельность нерезидентов [13].
Не менее важна третья цель деоффшоризации: предотвращение "недобросовестной налоговой конкуренции" со стороны оффшорных компаний и использование оффшорных учреждений для минимизации налогов на доходы, полученные в России [9].
Смысл «налоговой конкуренции» заключается в том, что отдельные государства не имеющие возможность собирать достаточное количество налогов начинают демпинговать процент тем самым потталкивают другие страны конкуренты в это теневое болото, для каждой страны жизненно важно собирать эти налоги, а они уходят в другую страну. Чтобы как-то смягчить данную ситуацию компании присваивают статус оффшорной компании которой запрещают заниматься коммерческими действиями в данной стране. Один из вариантов оффшор может быть так называемый транзитный офшор. Смысл его заключается в том, что после таких запретов придумали чтобы получать доход от нерезидентов и через такие подставные однодневки выплачивать прибыль реальным налогоплательщикам, то есть представителям классической тихой гавани. Так что имеются и такого рода хитрые схемы дабы обходить двойное налогообложение [5].
Последней, четвертой целью деоффшоризации является препятствование отмыву денег которые были получены явно нечестным путем. Не совсем так, хорошо работает. Остатки по сбору налогов невелики, и нет систематического анализа факторов, методов и масштабов потери налоговых поступлений, вызванных экономическим перемещением, и даже не было опубликовано никаких статистических показателей по сбору налогов. Вместо того, чтобы закрывать юридические "лазейки", которые легально предусматривают уклонение от уплаты налогов в России, власти сократили борьбу с минимизацией офшорных налогов, заключив договор с офшорными организациями о предоставлении информации, которые запрещены для России [34].
Поэтому для достижения поставленных целей соответствующие учреждения должны полностью контролировать потери денег за пределами России с учетом законодателей [18].

2 Анализ уровня оффшоризации российской и мировой экономики

2.1 Оффшорные зоны в мировой экономике

Существуют представительства и филиалы, которые расположены за пределами оффшорной территории, при этом это могут быть действующие представительства компании, хотя в большинстве случаев офиса такого типа просто не существует [32].
Оффшорная деятельность обычно осуществляется от имени номинальных владельцев, которые совершенно формально фигурируют на должностях [21].


Рисунок 1 – Виды оффшорных зон (составлено автором)


В оффшорном бизнесе фактический владелец или его личный представитель выступает в качестве менеджера. Оффшорные организации чаще всего регистрируются в небольших странах, карликах или на островах. Однако существуют также оффшорные зоны в относительно развитых странах, таких как Нидерланды, Швейцария или Ирландия [24].
На рисунке 1 показана классификация оффшорных зон, предполагающая, что факторы разделены по типу юрисдикции.
Налоговые гавани предоставляют инвесторам наилучшие условия для начала бизнеса на своей территории, которая характеризуется жесткой конкуренцией в финансовом секторе.
В оффшорной зоне также предусмотрен стандартный сервисный блок. Он включает в себя: создание организаций – не являющихся резидентами и освобожденные от налогов на деятельность компаний. Зачастую в качестве наиболее распространенной услуги практикуется институт назначения владельцев и директоров [34].
Также есть определенная классификация, которая включает классические оффшорные зоны, офшоры с низкими налогами и оффшорные компании, которые показывают далеко не всё, в основном некоторые налоговые льготы [23].
Классическая оффшорная зона называется территория, в которой организации полностью освобождены от налогообложения доходов, полученных за пределами региона [34].
Оффшорные зоны включают Белиз, Сейшельские острова и Панаму.
Оффшорные территории не облагаются налогом и не нуждаются в управлении и представлении финансовой отчетности. Преимущество этого типа оффшор заключается в том, что он является строго конфиденциальным и будет увеличиваться при использовании номинальных услуг. Национальные власти никоим образом не намерены контролировать деятельность организаций, зарегистрировавших его. В большинстве своем стандартные оффшорные зоны характеризуются высоким уровнем не только экономической, но и политической стабильностью [34].
Страны с классическими типами оффшоров обычно совершенствуют свое законодательство, чтобы сделать оффшорные компании более привлекательными [51].
Бизнесмены, которые обращают внимание на конфиденциальность и защиту инвестиций, а также на простоту регистрации организаций и компаний в классических оффшорных зонах, как показано в таблице 1.

Таблица 1 – Сравнительный анализ классических оффшорных зон (составлено автором по материалам [17])
Британские Виргинские острова Сейшелы Белиз Панама
Время для регистрации и получения необходимых документов для офшорной компании До 4-х недель До 3-х недель До 3-х недель До 4-х недель
Гражданство акционеров или директоров Не играет роли Не играет роли Не играет роли Не играет роли
Минимальное количество руководящих должностей 1 1 1 3
Необходимость учета и хранения финансовой отчетности, а также декларации места хранения + + – –
Дата принятия законодательства регулирующего офшорную деятельность 2004 г. 1994 г. 1990 г. 1927 г.

Следующий тип этой классификации – оффшорные зоны с низкими налогами. Другими словами, их еще называют «оффшорными – высокое уважение». Они различаются по бухгалтерскому учету и годовым поставкам. В некоторых областях необходимо проводить ежегодный аудит деятельности организации [12].
Реестры владельцев и инвесторов рассматриваются здесь и являются общедоступными для пользователей, но вопросы конфиденциальности могут быть легко решены с помощью номинальных сервисов [32].
Такими оффшорными районами, относящимися к «высокогорной зоне», являются Ирландия, Гибралтар и остров Мэн [32].
Последний тип классификации характеризуется тем, что его нельзя назвать оффшорной страной, но он обеспечивает ощутимые выгоды для организации. Повышенные требования к финансовой отчетности повысили доверие зарегистрированных там инвесторов. Например, такие юрисдикции типичны для Кипра и Соединенного Королевства, где доверие партнеров достаточно высоко, а классификация юридических тонкостей показана на рисунке 2.
Рисунок 2 – Классификация оффшорных зон по различиям в юридических тонкостях создания международных компаний (составлено автором)

Первый тип оффшорной организации расположен в островных странах, к таким странам относятся: Бермудские острова, Каймановы острова и Багамские острова. Второй тип льготного налогообложения характерен только для Виргинских островов, Канарских островов, Нидерландов, Антильских островов, Гибралтара, Иордании, Либерии, Лихтенштейна и Монако [33].
В представленных государствах компании полностью освобождены от налогов, но они осуществляют коммерческую деятельность за пределами государства. В это время компаниям запрещено нарушать действующее законодательство. В случае серьезных нарушений организацию могут обвинить в том, что она обязана платить налоги и даже налагать штрафы на законном основании [34].

Весь текст будет доступен после покупки

1 Амбарцумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики: учебное пособие – М.: КРОН– пресс, 1993. – 299 с.
2 Аникин А.В. Международные экономические отношения: учебное пособие – М.: Проспект, 2008. – 512 с.
3 Апель А.Л., Гунько В.А., Соколов И.Б. Обналичивание и офшорный бизнес в схемах. – Спб.: Питер, 2002. – 176 с.
4 Бабанин В.А. Проблемы государственного регулирования оффшорной дея– тельности в РФ // Проблемы современной экономики, 2004. № 1 – 205 с.
5 Бабанин В.А. Экономические основы развития офшорного бизнеса в Российской Федерации // Финансы и кредит, 2011. №22 – 174 с.

Весь текст будет доступен после покупки