Исчисление НДФЛ в современных условиях: значение, проблемы, перспективы.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы исчисления налога на доходы физических лиц 6
1.1 Понятие и сущность НДФЛ 6
1.2 Законодательная база исчисления НДФЛ. Процесс исчисления и уплаты налога 11
1.3 Значение НДФЛ для экономики и бюджета 25
2. Анализ состояния и динамики исчисления налога на доходы физических лиц 32
2.1 Статистический анализ поступлений НДФЛ в бюджет 32
2.2 Проблемы, возникающие при исчислении НДФЛ 39
2.3 Оценка эффективности существующей системы исчисления НДФЛ 47
3. Перспективы развития системы исчисления налога на доходы физических лиц 55
3.1 Направления улучшения процесса исчисления НДФЛ 55
3.2 Рекомендации по повышению собираемости НДФЛ 59
3.3 Перспективы изменения налоговой политики в отношении НДФЛ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 82

Весь текст будет доступен после покупки

Создание эффективной системы налогообложения доходов, полученных населением, является сложной, но крайне важной задачей любого государства в рамках формирования направлений налоговой политики. Важность создания стабильной системы взимания налога на доходы физических лиц обусловлена необходимостью финансирования таких важнейших сфер общественной жизни как здравоохранение, образование и социальная инфраструктура. Налог на доходы физических лиц, являясь одним из основных источников доходов российского бюджета, играет важную роль в поддержании и развитии общественных благ, которые необходимы для обеспечения и сохранения достойного уровня жизни граждан страны.
Текущая экономическая, политическая и социальная обстановка, в которой действуют все субъекты российской экономики, диктует необходимость глубокого изучения особенностей расчета и уплаты налогов и сборов, в том числе налога на доходы физических лиц, формирования рекомендаций по повышению эффективности взимания налога, повышению уровня налоговой культуры всех участников налоговых отношений.
Несмотря на то, что регулирование учета взаиморасчетов с бюджетом в нормативно-правовом поле по налогу на доходы физических лиц четко определяет обязанности всех субъектов экономики по достоверному исчислению и своевременному перечислению налога в федеральный бюджет Российской Федерации, нередко встречаются ошибки в порядке определения размера налоговой базы и нарушения в расчете налога. Сложность и ответственность осуществления учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц требуют усиленного контроля, в связи с чем особенно возрастает необходимость комплексного изучения организации учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в современных условиях хозяйствования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы исчисления налога на доходы физических лиц
1.1 Понятие и сущность НДФЛ
Эволюция российской системы налогообложения, включая историю развития налога на доходы физических лиц, является важной частью исторического прошлого страны, свидетельствующая о развитии финансовых отношений, управления государством и формирования финансовой системы.
Финансово-налоговая история России берет начало с ? века, когда князья Рюрик и его потомки объединили Новгород и Киев, создав древнерусское государство Киевская Русь. В данный период основной формой налогообложения были поборы в княжескую казну, известные как «дань». Вышеупомянутые поборы представляли собой обязательные платежи в денежной форме, продукты ремесла или натуральные продукты, которые население обязано было уплачивать князю [34].
После завоевания Золотой Ордой Руси налоговая система претерпела значительные изменения в пользу татаро-монгольских завоевателей. Золотая Орда организовала сложную систему налогообложения, включающую различные виды налогов, например, «выход», который представлял собой непосредственный налог, уплачиваемый хану. Данный налог был одним из основных источников доходов Золотой Орды от завоеванных земель и приносил значительную выгоду монголам. Высокие поборы и налоговые тяготы, наложенные на русское население, привели к недовольству и сопротивлению, а также способствовали формированию негативного образа баскаков - сборщиков налогов. [34].
Благодаря политическому объединению русских земель вокруг Москвы под руководством Ивана III были созданы условия для освобождения от внешней зависимости и ликвидации татаро-монгольского налогообложения. В период правления Ивана III были проведены реформы в налоговой системе, в частности был отменен налог «выход» и введены первые русские прямые и косвенные налоги. Период царствования Ивана III ознаменовался значительными изменениями в российской системе налогообложения, в период его правления были заложены основы налоговой отчетности, что способствовало более прозрачному учету и контролю за налоговыми платежами. Данные изменения были особенно важными для формирования российской государственности и последующего развития налоговой системы страны, в том числе в части налогообложения доходов населения [39].

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательные и нормативно-правовые документы
1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 26.12.2024 № 498-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 29.11.2024г. № 418-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2024г. № 530-Ф3) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» с последующими изменениями и дополнениями (ред. от 27.11.2023гг) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. №176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (ред. от 10.12.2016) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6. Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ред. от 09.08.2023) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Весь текст будет доступен после покупки